CHƢƠNG 2 : QUY TRÌNH VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.3. Một số kiến nghị
4.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng thương mại
Đối với NHTM
- Tổ chức các diễn đàn/hội thảo để kết nối DN và ngân hàng nhằm cung cấp thông tin và tư vấn cho doanh nghiệp về sản phẩm, thủ tục vay vốn. Bên cạnh đó, ngân hàng cũng có thể kết nối các DNNVV của ngân hàng với các đối tác lớn, từ đó, tăng cơ hội cho DN trở thành nhà cung ứng của các đối tác lớn này, đồng thời, giúp DN dễ dàng tiếp cận với nguồn vốn tài trợ từ các ngân hàng hơn.
- Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin liên kết với DN triển khai và cung cấp các giải pháp quản trị dòng tiền như quản trị khoản phải thu, khoản phải trả, sao kê, báo cáo dịng tiền,... để cho phép các doanh nghiệp có thể tự giao dịch với ngân hàng thông qua hệ thống này một cách nhanh chóng và thuận tiện với chi phí thấp, giúp DN nâng cao năng lực quản trị tài chính, đáp ứng các điều kiện khi tham gia các chuỗi cung ứng của các đối tác lớn trong và ngoài nước.
4.3.2 Kiến nghị với cơ quan nhà nước
- Tiếp tục đẩy mạnh việc hỗ trợ kết nối các doanh nghiệp. Tạo môi trường kinh doanh linh hoạt, phù hợp cho các doanh nghiệp nước ngoài đầu tư vào Việt Nam.
- Đơn giản hóa thủ tục hành chính. Hỗ trợ các nhà đầu tư nước ngoài thủ tục đăng ký đầu tư, đăng ký kinh doanh được nhanh chóng và thuận tiện.
KẾT LUẬN
Lợi nhuận đối với một doanh nghiệp là mối quan tâm hàng đầu tuy nhiên xét về thực tế thì hoạt động của doanh nghiệp là hệ thống các dòng tiền. Một doanh nghiệp dù hoạt động có lãi nhưng vẫn có thể rơi vào tình trạng căng thẳng tài chính dẫn đến phá sản. Đặc biệt trong môi trường kinh doanh phát triển nhanh và đầy biến động như hiện nay, hoạt động của doanh nghiệp luôn tiềm ẩn rủi ro. Để cho hoạt động của DN được thông suốt và bền vững các nhà quản trị khơng thể bỏ qua yếu tố dịng tiền. Việc xây dựng và hồn thiện cơng tác quản trị dịng tiền khơng những giúp cho DN hoạt động bền vững mà cịn giúp doanh nghiệp sử dụng nó một cách hiệu quả nhất.
Cơng ty Cổ phần Clay Việt Nam mới được thành lập từ năm 2016, xét về hiệu quả quản trị dòng tiền, mặc dù Công ty đã đạt được một số kết quả xong vẫn còn tồn tại những mặt hạn chế cần khắc phục. Vì thế Cơng ty cần phân tích và nghiên cứu đưa ra giải pháp nhằm hồn thiện hơn nữa cơng tác quản trị dòng tiền. Với đề tài: “Hiệu quả quản trị dịng tiền tại Cơng ty Cổ phần Clay Việt Nam” tác giả đã làm rõ được những nội dung sau:
Thứ nhất, tác giả đã khái quát những nội dung cơ bản về phương thức quản trị dịng tiền tại cơng ty.
Thứ hai, tác giả đã thực hiện việc phân tích thực trạng quản trị dịng tiền ngắn hạn trong sản xuất kinh doanh tại công ty Cổ phần Clay Việt Nam, chỉ rõ những kết quả đạt được trong cơng tác quản trị dịng tiền của cơng ty. Bên cạnh đó, tác giả cũng chỉ ra những hạn chế trong hoạt động quản trị dịng tiền của cơng ty trong thời gian qua.
Thứ ba, từ những kết quả phân tích, tác giả đã xây dựng những giải pháp để có thể giúp cho lãnh đạo cơng ty có thể lựa chọn để thực hiện, nhằm mục đích cải thiện cơng tác quản trị dịng tiền của cơng ty trong thời gian tới. Hi vọng rằng các giải pháp này sẽ có thể được ứng dụng vào thực tế công tác quản trị của công ty và mang lại hiệu quả cao trong thời gian tới.
Mặc dù tác giả đã cố gắng hết sức để nội dung luận văn có tính lý luận và thực tiền cao nhưng do điều kiện và kiến thức còn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi những thiếu sót. Tác giả mong nhận được những ý kiến đóng góp để đề tài được hồn thiện hơn. Trân trọng cảm ơn!
TÀI LIỆU THAM KHẢO
TIẾNG VIỆT
1. Trần Thị Quỳnh Anh , 2017. Quản trị dịng tiền tại cơng ty cổ phần phát
triển Tây Hà Nội Luận văn thạc sĩ
2. Nguyễn Thị Hoa, 2016. Hoạt động quản trị dịng tiền tại Cơng ty TNHH Chè
Biên Cương
3. Trần Hịa Bình, 2010. Quản trị tiền mặt – Thực trạng và giải pháp ở công ty
Việt Hà. Luận án tiến sĩ
4. Phan Hồng Mai, 2012. Quản lý tài sản ở các doanh nghiệp ngành xây dựng
ở Việt Nam. Luận án tiến sĩ
5. Đỗ Hồng Nhung, 2014. Quản trị dòng tiền của các doanh nghiệp chế biến
thực phẩm Việt Nam
6. Phạm Quốc Việt. 2017, Quản trị dịng tiền trong Cơng ty cổ phần đầu tư
phát triển Sài Gòn CO.OP(SCID).Luận án tiến sĩ
TIẾNG ANH
7. Graham, J., C. Harvey, and S. Rajgopal 2005 , “The economic implications of corporate financial reporting”, Journal of Accounting and Economics, 40 (1-3), pp.3-10. Melendrez K., Schwartz W., Trombley M. (2005), How does the market value accrual and cash flow surprises?, Louisiana State University and University ofArizona.
8. Keynes, J. M 1937 , “The General Theory of Employment, Interest and Money”, JSTOR: The Journal of Economics, 51(2), pp. 209-233
9. Roychowdhury S. 2006 , “Earnings management through real activities manipulation”, Journal of Accounting and Economics, 42(3), pp.335-370
Website
10. http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/nghien-cuu-dieu-tra/dieu-chinh- loi-nhuan-goc-nhin-tong-quan-tu-mot-so-nghien-cuu-143070.html
11. 8.http://danketoan.com/threads/7-yeu-to-anh-huong-den-dong-tien-doanh- nghiep.245831/
PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Báo cáo kết quả kinh doanh các năm 2017(từ 13/10/2016 đến 31/12/2017) và 2018 Đvt:VND
Chỉ tiêu
(A)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Các khoản giảm trừ doanh thu
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu hoạt động tài chính Chi phí tài chính
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Lợi nhuận thuần từ HĐKD
Thu nhập khác Chi phí khác
Lợi nhuận khác
Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán giai đoạn 10/2016 - 2018 Chỉ tiêu TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN I. Tiền và các khoản 1. Tiền
2. Các khoản tƣơng đƣơng tiền II. Các khoản phải thu
1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3.Các khoản phải thu khác
III. Tài sản ngắn hạn khác
B- TÀI SẢN DÀI HẠN
I. Các khoản phải thu dài hạn 2. Phải thu dài hạn khác II. Tải sản cố định
Chỉ tiêu
NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ I. Nợ ngắn hạn
1. Phải trả người bán ngắn hạn 2.Người mua trả tiền trước ngắn 3.Thuế và các khoản phải nộp 4. Phải trả người lao động
5. Chi phí phải trả ngắn hạn 6.Phải trả ngắn hạn khác
II. Nợ dài hạn
I. Vốn chủ Sở hữu
1.Vốn góp của chủ sở hữu
-Cổ phiếu phổ thông có quyền
3.Lợi nhuận sau thuế chưa phân
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước
Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối kỳ này
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
Nguồn: Từ báo cáo tài chính các năm 2017 và 2018 của công ty
Phụ lục 3: Bảng lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 10/2016 - 2018
Chỉ tiêu
I. Lƣu chuyền tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cng cấp dịch vụ và doanh thu khác
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ
4. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 5. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ
Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu
2. Tiền thu từ đi vay 3. Tiền trả nợ gốc vay
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ
Tiền và tƣơng đƣờng tiền cuối kỳ