Đơn vị tính: triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2014 Cơ cấu (%) 2015 Cơ cấu (%) 2016 Cơ cấu (%) 2017 Cơ cấu (%) Hàng tồn kho 4.554 100 5.544 100 12.897 100 6.931 100 Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sxkd dở dang 4.554 100 5.544 100 12.897 100 6.931 100 Thành phẩm Hàng gửi bán
Bảng số liệu trên cho thấy nguyên vật liệu tồn kho của công ty 191 khơng có nhưng trong kỳ đơn vị sử dụng cho SXKD nên vẫn ảnh hưởng đến quá trình sử dụng vốn lưu động. Lượng nguyên vật liệu thường được công ty xác định đúng số lượng tiêu dùng và dự trữ, tuy nhiên lượng nguyên vật liệu thường được nhập theo đợt với số lượng nhỏ nên khơng có dự trữ tồn kho nhất định nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành bình thường. Do đó, Cơng ty 191 cũng đã chú ý sử dụng nhiều biện pháp bảo quản nguồn nguyên vật liệu không để tồn kho do q trình sản xuất khơng sử dụng hết.
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ln chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu hàng tồn kho của công ty 191. Năm 2014 đến 2017 chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm 100% trong cơ cấu hàng tồn kho, Điều này xuất phát từ đặc thù sản xuất kinh doanh của ngành là tư vấn xây dựng. Trong khi đó các chi phí này khơng phải lúc nào cũng thường xuyên nên làm cho chi phí sản xuất dở dang tồn kho chiếm tỷ trọng cao. Vấn đề này chứng tỏ công ty đã làm tốt công tác quản lý và lên kế hoạch sản xuất, cung ứng vật tư, tránh để lượng hàng tồn kho nhiều quá gây ứ đọng vốn của doanh nghiệp.
Vốn bằng tiền là khoản dùng để thanh toán cho khách hàng, trả nợ vốn vay, mua hàng hóa. Cũng giống như xu hướng dịch chuyển của hàng tồn kho: Quy mô lượng tiền mặt của cơng ty có tăng từ 2,124 tỷ đồng năm 2014 lên mức 3,328 tỷ đồng năm 2017. Tuy có sự tăng lên về quy mô, lượng tiền mặt so với vốn lưu động có xu hướng tăng về tỷ trọng năm 2014 vốn tiền mặt chiếm 12,8% vốn lưu động, năm 2017 con số này chỉ còn 24,9%. Lượng tiền mặt nhiều này là một dấu hiệu tốt, tạo điều kiện cho công ty trong việc chi trả khách hàng hoặc chi trả cho các hoạt động đột xuất khác.
Khác với hàng tồn kho và vốn tiền mặt, các khoản phải thu ngắn hạn có sự tăng lên cả về quy mô và tỷ lệ. Năm 2014, các khoản phải thu khách hàng của công ty là 6,554 tỷ đồng, lên tới 39,4% vốn lưu động. Nhưng đến năm 2017, các khoản phải thu khách hàng chỉ còn chiếm 3,064 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng ít nhất trong cơ cấu vốn lưu động là 23,0%. Từ tình hình các khoản phải thu khách hàng của Công ty 191 cho thấy hoạt động kinh doanh và thu nợ khách hàng thực sự hiệu quả, vốn phải thu từ khách hàng ít lại chiếm tỷ trọng thấp tạo điều kiện cho doanh nghiệp trong việc đảm bảo nguồn vốn linh hoạt cho công. việc sản xuất kinh doanh