Đơn vị tính: tỷ đồng
Năm Chỉ tiêu
2014 2015 2016 2017
Tổng chi phí ( giá trị) 25.146 26.167 28.674 32.295
Tổng chi phí sản xuất sản phẩm ( giá trị) 20.511 21.605 21.254 25.247
Tỷ lệ chi phí sản xuất/tổng chi phí (%) 81,6% 82,6% 74,1% 78,1%
(Nguồn: Tổng hợp từ phịng tài chính - kế tốn của cơng ty)
Chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được hình thành từ: + Chí phí nguyên vật liệu đầu vào
+ Chi phí nhân cơng
+ Chi phí cơng cụ dụng cụ
+ Chi phí khấu hao tài sản cố định
+ Chi phí dịch vụ mua ngồi + Các chi phí bằng tiền khác
Trong số đó, chi phí nguyên vật liệu và chi phí nhân cơng là hai khoản mục chi phí ln nhận được sự quan tâm quản lý tài chính của cơng ty 191 cũng như sự giám sát chặt chẽ của Binh đồn 11- Bộ quốc phịng.
Chi phí nguyên vật liệu đầu vào
Chi phí nguyên vật liệu trong chi phí kinh doanh bao gồm: chi phí nguyên vật liệu chính, chi phí nguyên vật liệu phụ,… được sử dụng trực tiếp trong tồn bộ quy trình sản xuất sản phẩm (chiếm khoảng 20% giá thành sản phẩm)
đặc thù của công ty là tư vấn xây dựng, khối lượng hồ sơ lớn nên đòi hỏi lượng nguyên vật liệu lớn với nhiều chủng loại.
Như vậy, chi phí nguyên vật liệu là chi phí thực tế bỏ ra để có được lượng nguyên vật liệu phục vụ cho quá trình sản xuất của doanh nghiệp.
Chi phí nguyên vật liệu sản xuất tăng đều đặn và tăng chậm qua các năm. Năm 2014 số tiền chi trả cho nguyên vật liệu là 3,9 tỷ đồng chiếm 12% chi phí sản xuất, đến năm 2017 chi phí nguyên vật liệu là 5,3 tỷ đồng chiếm 17% tổng chi phí sản xuất.
Những năm vừa qua nền kinh tế có nhiều biến động và lạm phát vẫn ở mức cao gía nguyên vật liệu trên thị trường tăng, có mặt hàng tăng hơn 10%, chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí vì vậy sự tăng giá của ngun vật liệu đầu vào đó là ngun nhân làm tăng tổng chi phí của doanh nghiệp.Chi phí nguyên vật liệu tăng nhưng tăng tương ứng với tổng chi phí sản xuất và doanh thu mặc , chứng tỏ chi phí nguyên vật liệu của doanh nghiệp vẫn có thể được kiểm sốt bởi tiết kiệm mức tiêu hao. Đây cũng là một yếu tố tích cực trong quản lý điều hành của cơng ty.
Chi phí nhân cơng
Chi phí nhân cơng bao gồm tồn bộ lương chính và các khoản phụ cấp theo lương của tồn bộ cán bộ cơng nhân viên trong công ty.
Hiện tại công ty 191 đang áp dụng phương pháp trả lương theo thời gian cho cán bộ công nhân viên trong công ty bao gồm: cán bộ nhân viên làm việc ở các bộ phận gián tiếp, nhân viên trong các phòng ban nghiệp vụ, nhân viên quản lý sản xuất .
Cơ sở tính tốn tiền lương là dựa vào bảng chấm công hàng tháng được lập riêng cho từng bộ phận, mỗi bộ phận có một người phụ trách chấm cơng, phụ trách chấm công cho nhân viên hàng tháng từ ngày mồng 1 cho đến hết ngày 30 hoặc ngày 31. Sau đó bảng chấm cơng của từng bộ phận sẽ được tổng hợp lại ở bộ phận hành chính để tiến hành tính tốn lương, thưởng dựa trên bảng chấm cơng đó. Tiền lương cho cơng nhân trực tiếp sản xuất được tính trên định mức tiền nhân cơng và số lượng sản phẩm hồn thành.
Ngoài việc chi trả tiền lương theo năng suất và hiệu quả lao động, công ty 191 cũng chi trả các khoản BHXH, BHYT trong các trường hợp ốm đau bệnh tật, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp,… Nguồn bù đắp là quỹ BHXH, BHYT được trích theo lương hàng tháng theo đúng quy định.
Trong cơ cấu chi phí của cơng ty 191, chi phí nhân cơng cũng chiếm một phần lớn, đứng trên cả chi phí nguyên vật liệu đầu vào.