Đơn vị tính: tỷ đồng
(Nguồn: Tổng hợp từ phịng tài chính - kế tốn của cơng ty)
Trong cơ cấu các khoản phải thu của doanh nghiệp thì phải thu khách hàng ln chiếm tỷ trọng cao nhất. Năm 2014, phải thu khách hàng có 6,365 tỷ đồng chiếm tới 97,1% các khoản phải thu. Sang các năm 2015, 2016, 2017, mặc dù khoản phải thu khách hàng vẫn tiếp tục giảm song đã có sự tăng lên trong tỷ trọng. Năm 2015, khoản phải thu khác hàng chiếm 93,9% và khoản trả trước cho người bán chiếm 3,5%. Dù vậy, khoản phải thu khách hàng vẫn chiếm giữ vị trí cao nhất. Điều này thể hiện sự yếu kém trong việc quản lý khâu tiêu thụ sản phẩm và đòi nợ khách hàng. Dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn phải thu khách hàng quá nhiều, gây ảnh hưởng đến nguồn vốn của doanh nghiệp. Cơng ty 191 cần có những biện pháp quyết liệt hơn nữa đối với hoạt động này, sử dụng công cụ lập kế hoạch bán hàng và phân phối sản phẩm, đồng thời giám sát việc thực hiện từ khi ký hợp đồng bán đến khi thu tiền và thanh lý hợp đồng, nhằm thu hồi được tiền bán hàng và giải phóng vốn phục vụ sản xuất kinh doanh của Công ty.
Quản lý doanh thu
Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh là toàn bộ tiền bán sản phẩm, hàng hoá, cung ứng, dịch vụ sau khi trừ (-) khoản giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại (nếu có chứng từ hợp lệ) được khách hàng chấp nhận thanh tốn (khơng phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền). Là một doanh nghiệp nhà nước, thực hiện nhiệm vụ chủ yếu là tư vấn xây dựng cho các cơng trình trong Bộ Quốc phịng, nên doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 191 chủ yếu là từ nguồn: doanh thu sản xuất trong quốc phịng và ngồi ra
Năm Chỉ tiêu 2014 Cơ cấu (%) 2015 Cơ cấu (%) 2016 Cơ cấu (%) 2017 Cơ cấu (%)
Các khoản phải thu ngắn hạn 6.554 100 2.759 100 1.927 100 3.064 100
Phải thu khách hàng
6.365 97,1 2.592 93,9 1.652 85,7 3.013 98,3
Trả trước cho người bán 0 97 3,5 0 0 0 0
còn doanh thu sản xuất phục vụ nền kinh tế. Doanh thu sản xuất hàng quốc phòng là doanh thu từ việc tư vấn xây dựng các cơng trình Bộ Quốc phịng.
Bảng dưới đây sẽ dẫn chứng cụ thể doanh thu từ các nguồn này của công ty 191: Bảng 2.10: Doanh thu của Công ty từ 2014 đến năm 2017 và dự kiến đến năm 2020
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Nội dung Doanh thu thực tế Doanh thu dự kiến
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Tổng doanh thu 25.527 26.564 29.108 32.744 35.250 37.718 40.358 Trong đó: - Từ SXQP 21.771 20.854 28.118 31.734 33.741 36.103 38.631 - Từ sản xuất kinh tế 3.685 5.614 881 967 1.035 1.107 1.185 - Khác 71 96 109 243 260 278 298
(Nguồn: Phịng Tài chính - kế tốn cơng ty 191 )
Từ bảng trên cho thấy kết quả kinh doanh của công ty 191 thay đổi theo hướng tích cực qua các năm. Điều này thể hiện qua việc doanh thu tăng lên đều đặn từ năm 2014 đến năm 2017 và dự kiến sẽ còn tiếp tục tăng đến năm 2020.
Giai đoạn tăng trưởng chậm của doanh thu là giai đoạn 2014 - 2015, doanh thu tăng 1,037 tỷ đồng trong vòng 1 năm tài chính, sau đó có một bước tiến dài để đưa mức doanh thu của công ty 191 lên 26,5 tỷ vào năm 2015. Từ đó, doanh thu vẫn tiếp tục tăng cao đạt được mức tăng liên tục. Điều này có thể được giải thích bằng việc sau năm 2014, kinh tế đất nước có sự vực dậy mạnh mẽ, thị trường xây dựng cũng có nhiều khởi sắc đồng thời cơng ty cũng có nhiều nỗ lực trong việc đầu tư khoa học cơng nghệ vào sản xuất. Do đó, doanh thu năm 2014 và năm 2015 đạt được ở mức cao. Sau giai đoạn này, kinh tế lại tiếp tục ổn định. Sự tăng lên của tổng doanh thu được hình thành từ sự tăng lên của các doanh thu thành phần. Từ năm 2014 đến năm 2017, doanh thu từ sản xuất quốc phòng tăng từ 21,7 tỷ đồng đến 31,7 tỷ đồng, Trong đó giai đoạn tăng mạnh nhất vẫn là giai đoạn 2 năm: 2015 - 2017.
Nhìn vào cơ cấu doanh thu của cơng ty, chúng ta có thể thấy doanh thu từ sản xuất quốc phịng chiếm tỷ trọng lớn nhất. Điều này hoàn toàn dễ hiểu đối với một công ty
hoạt động trong lĩnh vực quốc phịng như Cơng ty 191.
Bảng 2.11: Cơ cấu doanh thu của công ty 191
Đơn vị tính: %
Nội dung Thu thực tế Dự kiến
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Tổng doanh thu 100 100 100 100 100 100 100 - Từ sản xuất phục vụ quốc phòng 85,2 78,5 96,6 96,3 96,3 96,3 96,3 - Từ sản xuất dịch vụ kinh tế 14,4 21,1 3,0 2,9 2,9 2,9 2,9 - Từ Thu khác 0,4 0,4 0,4 0,8 0,8 0,8 0,8 (Nguồn: Tổng hợp từ phịng tài chính - kế tốn)
Thơng qua bảng số liệu và biểu đồ cơ cấu doanh thu, chúng ta có thể dễ dàng nhìn thấy xu hướng thay đổi về tỷ trọng giữa hai lĩnh vực đem lại doanh thu nhiều nhất cho cơng ty 191. Đó là, tỷ trọng của doanh thu sản xuất hàng kinh tế đang giảm xuống trong tổng doanh thu trong khi đó doanh thu sản xuất hàng quốc phịng lại có tỷ trọng tăng dần từ năm 2014 đến nay. Từ năm 2014 đến năm 2015, tỷ trọng doanh thu sản xuất quốc phòng giảm lên 6,7% trong tổng doanh thu. Nhưng sau đó, giai đoạn 2015 đến 2017, tỷ trọng này lại đang có xu hướng tăng theo thời gian. Năm 2015, tỷ trọng doanh thu quốc phòng chiếm tới 96,6% tổng doanh thu. Trong khi đó, doanh thu sản xuất hàng kinh tế lại có xu hướng giảm tỷ trọng trong cơ cấu. Điều này chứng tỏ cơng ty 191 đã và đang có sự quan tâm nhiều hơn đến thị trường truyền thống Quân đội. Phần lớn nguồn lực của công ty được tập trung cho công tác sản xuất phục vụ nhiệm vụ Quốc phịng giao thì đến nay bên cạnh việc vẫn tiếp tục phát huy và duy trì hoạt động sản xuất vốn có, cơng ty đã mở rộng hơn để phục vụ cho đời sống. Đó cũng giúp cơng ty có thể hội nhập và phát triển trong cơ chế thị trường đang biến đổi không ngừng. Doanh thu khác
Doanh thu khác được cấu thành từ các nguồn như các khoản thu nhập từ các hoạt động liên danh liên kết, góp vốn cổ phần, lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay, tiền lãi trả chậm của việc bán hàng trả góp, tiền lãi từ việc cho th tài sản,…
Tình hình quản lý doanh thu khác của cơng ty 191 được thể hiện thông qua bảng số liệu sau: