CHƢƠNG 1 : MỞ ĐẦU
2.2 Quản trị rủi ro tín dụng
2.2.1 Khái niệm
Theo Nguyễn Văn Tiến (2005) thì “Quản trị rủi ro tín dụng là q trình xây dựng và thực thi các chính sách và biện pháp quản lý tín dụng nhằm đạt mục tiêu an tồn, hiệu quả và phát triển bền vững”.
Theo Trần Trung Tƣờng (2011) thì “Quản trị rủi ro tín dụng là tiến trình của nhà quản trị bao gồm nhận dạng, đánh giá mức độ rủi ro tiềm ẩn mà ngân hàng phải đối mặt đồng thời lựa chọn và thực thi những biện pháp/cơng cụ thích hợp nhằm đối phó với rủi ro trong hoạt động tín dụng của NHTM”.
Cho đến nay chƣa có khái niệm thống nhất về quản trị rủi ro tín dụng. Có nhiều trƣờng phái nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng đƣa ra những khái niệm
khác nhau. Tuy nhiên, quan điểm của trƣờng phái mới đƣợc nhiều ngƣời tán đồng
hơn cả:“Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình tiếp cận rủi ro tín dụng một cách khoa học, tồn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm sốt, phịng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro tín dụng.” (Trần Huy Hồng, 2010).
Hay nói cách khác, quản trị rủi ro tín dụng là quá trình ngân hàng tác động
đến hoạt động tín dụng thơng qua bộ máy và cơng cụ quản lý để phòng ngừa, cảnh
báo đƣa ra các biện pháp nhằm hạn chế đến mức tối đa việc không thu đƣợc đầy đủ
cả gốc và lãi của khoản vay hoặc thu gốc và lãi không đúng hạn.
2.2.2 Sự cần thiết phải quản trị rủi ro tín dụng
Từ một số nghiên cứu đã chỉ ra rằng, cuộc khủng hoảng tài chính châu Á
năm 1997 xuất phát từ những nguyên nhân rất cơ bản, trong đó nguyên nhân quan
trọng là tỷ lệ nợ quá hạn của các NHTM tăng cao. Thời điểm trƣớc cuộc khủng hoảng, tỷ lệ nợ quá hạn của các NHTM Thái Lan là 13%, Indonesia 13%, Phillippines 14%, Malaysia 10%. (Nguồn: Hoàng Huy Hà, 2012).
Tính cấp thiết của quản trị RRTD khơng chỉ xuất phát từ tính chất phức tạp
và nguy cơ rất lớn RRTD mà còn do xu hƣớng kinh doanh của ngân hàng ngày nay
càng trở nên rủi ro hơn. Theo Khúc Quang Huy (2013) trong giai đoạn từ1970 đến 1995, trên thế giới trung bình một năm có một cuộc khủng hoảng ngân hàng. Thực tế trong giai đoạn 1980 đến 1995, tỉ lệ này là 1,44.
Một số nguyên nhân chủ yếu làm cho rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân
hàng ngày càng gia tăng:
Thứ nhất, do quá trình tự do hoá, nới lỏng quy định trong hoạt động ngân hàng trên phạm vi toàn thế giới. Trong những thập kỷ gần đây, xu hƣớng tồn cầu hố, tự do hoá kinh tế, đề cao cạnh tranh đã trở thành phổ biến. Khi gia tăng cạnh
tranh cũng đồng nghĩa với rủi ro và phá sản gia tăng. Trong lĩnh vực NH, cạnh tranh làm cho chênh lệch lãi suất biên ngày càng giảm xuống. Tác động này làm cho các
NHTM ngày càng có xu hƣớng mở rộng quy mô kinh doanh để bù đắp sự sụt giảm lợi nhuận, trong đó mở rộng quy mơ tín dụng đồng nghĩa với việc RRTD cũng có nguy cơ gia tăng. Bên cạnh đó, quy luật đào thải của cạnh tranh sẽ làm tăng mức độ
phá sản của các khách hàng của NHTM kéo theo sự thiệt hại đổ về NHTM.
Thứ hai, hoạt động kinh doanh của NHTM ngày càng theo xu hƣớng đa năng
phức tạp, với công nghệ ngày càng phát triển, cùng với xu hƣớng hội nhập cạnh tranh gay gắt vừa tăng thêm mức độ rủi ro và nguy cơ rủi ro mới. Trong lĩnh vực tín dụng, các sản phẩm tín dụng có bƣớc phát triển mạnh mẽ, vƣợt xa so với sản phẩm tín dụng truyền thống. Các sản phẩm tín dụng dựa trên cơ sở của sự phát triển cơng nghệnhƣ: Thẻ tín dụng, cho vay cá nhân,… luôn chứa đựng rủi ro mới. Nhƣng dƣới áp lực của cạnh tranh thì việc mở rộng và đa dạng hoá sản phẩm cũng nhƣ phạm vi của hoạt động tín dụng trở nên cấp thiết hơn, mang ý nghĩa sống còn với các NHTM.
Với sự đa dạng phức tạp của sản phẩm tín dụng cũng nhƣ RRTD càng địi hỏi quản trị RRTD phải đƣợc chú trọng nâng cấp tƣơng xứng.
Thứ ba, đối với các nƣớc đang phát triển, nhất là các nƣớc đang trong quá
trình chuyển đổi nhƣ Việt Nam, do môi trƣờng kinh tế không ổn định, hệ thống
pháp luật đang xây dựng, mức độ minh bạch của thông tin thấp dẫn đến hoạt động ngân hàng càng trở nên rủi ro hơn. Vì vậy, bắt tay ngay từđầu thực hiện tốt cơng tác quản trị RRTD là một công việc vô cùng quan trọng.
Trên thực tế, công tác quản trị RRTD của NHTM đƣợc thể hiện cụ thể qua chính sách quản lý RRTD và mơ hình tổ chức để triển khai chính sách đó.
2.2.1 Nhận biết, phân tích và đo lƣờng rủi ro tín dụng
Định tính
Mơ hình 6C
Theo Hồng Huy Hà (2012), thực hiện việc nhận biết, phân tích và đo
lƣờng RRTD về mặt định tính, các NHTM thƣờng sử dụng Mơ hình 6C, với các nội dung cụ thể sau đây:
– Tƣ cách ngƣời vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục
đích xin vay của khách hàng, mục đích vay của khách hàng có phù hợp với chính
sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không? đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; đối với khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhƣ: Trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ khách hàng khác, hoặc các cơ quan thông tin đại chúng,…
– Năng lực của ngƣời vay (Capacity): Tùy thuộc vào qui định luật pháp của mỗi quốc gia. Ngƣời vay phải có dầy đủ năng lực pháp luật dân sựvà năng lực hành vi dân sự.
– Thu nhập của ngƣời vay (Cash): Trƣớc hết phải xác định đƣợc nguồn trả nợ của ngƣời vay nhƣ luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập; tiền từ
bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khốn,… Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thơng qua các tỷ số tài chính.
– Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thểdùng để trả nợ vay cho ngân hàng.
– Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy
theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ.
– Kiểm sốt (Control): Đánh giá những ảnh hƣởng do sự thay đổi của
luật pháp, quy chế hoạt động đến khảnăng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Mơ hình 6C tƣơng đối đơn giản, tuy nhiên lại phụ thuộc quá nhiều vào mức
độ chính xác của nguồn thông tin thu thập đƣợc, khả năng dự báo cũng nhƣ trình
độ phân tích, đánh giá chủ quan của cán bộ tín dụng.
hàng Nhà nƣớc quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dựphòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi theo phƣơng pháp định tính.
Định lƣợng
Mơ hình xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor
Moody’s và Standard & Poor là hai tổ chức có uy tín và lâu đời tại Mỹ và
cũng là tổ chức tiên phong trong lĩnh vực xếp hạng tín nhiệm thế giới. Ngày nay các tổ chức này hoạt động trên các thị trƣờng tài chính lớn. Kết quả xếp hạng tín nhiệm của các tổ chức này đƣợc các nhà đầu tƣ đánh giá rất cao.
Mơ hình này đƣợc nhiều ngân hàng sử dụng trong việc đánh giá mức độ rủi ro của khách hàng doanh nghiệp nhằm mục đích hỗ trợ ngân hàng trong việc ra quyết định cấp tín dụng, giám sát các khoản vay của khách hàng, đánh giá rủi ro của danh mục cho vay.
Việc chấm điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng đƣợc thực hiện trên cơ sở căn cứ vào các thơng tin tài chính, phi tài chính của khách hàng tại thời điểm chấm điểm tín dụng và hệ thống các chỉ tiêu, tiêu chí do ngân hàng xây dựng. Thơng
thƣờng mơ hình này đƣợc thực hiện theo những bƣớc sau: Bƣớc 1: thu thập thông tin
Bƣớc 2: phân loại doanh nghiệp theo ngành
Bƣớc 3: phân loại doanh nghiệp theo quy mô Bƣớc 4: xây dựng chỉ tiêu phân tích cơ bản
Bƣớc 5: xây dựng bảng tính điểm
Bƣớc 6: đƣa vào hệ thống xếp hạng rủi ro tín dụng doanh nghiệp
Bƣớc 7: So sánh kết quả phân tích, xếp hạng qua các năm, các doanh nghiệp
cùng ngành, lĩnh vực.
Thông thƣờng kết quả xếp hạng tín dụng khách hàng đƣợc phân thành các
loại:
+ Khách hàng xếp các hạng A: là khách hàng có tình hình kinh doanh tốt, tình hình tài chính lành mạnh, rủi ro tín dụng thấp, ngân hàng sẵn sàng đáp ứng tín dụng.
+ Khách hàng xếp các hạng B: là khách hàng kinh doanh có hiệu quả từ khá
đến trung bình nhƣng bị hạn chế nhất định về tài chính, kinh doanh, ngân hàng cho vay với những điều kiện nhất định.
+ Đối với khách hàng xếp các hạng C, D: là khách hàng có tình hình kinh doanh tài chính yếu kém, ngân hàng nên hạn chế, ngừng cho vay
Bảng 2.2: Mơ hình xếp hạng của cơng ty Moody’s và Standard & Poor
(Nguồn: Trần Huy Hoàng, 2010)
Phƣơng pháp xếp hạng tín nhiệm của Moody’s tập trung vào bốn lĩnh vực
chính là đánh giá mơi trƣờng ngành, đánh giá tình hình tài chính, đánh giá hoạt
động sản xuất kinh doanh, đánh giá khả năng quản trị doanh nghiệp, trong đó chú
trọng vào quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ. Đối với Moody’s xếp hạng chất lƣợng
Moody's Standard & Poor
Xếp
hạng Tình trạng Xếp
hạng Tình trạng Aaa Chất lƣợng cao nhất, rủi ro thấp
nhất AAA
Chất lƣợng cao nhất, rủi ro thấp nhất
Aa Chất lƣợng cao AA Chất lƣợng cao
A Chất lƣợng trên trung bình A Chất lƣợng trên trung bình
Baa Chất lƣợng trung bình BBB Chất lƣợng trung bình
Ba Chất lƣợng trung bình mang yếu
tốđầu cơ BB
Chất lƣợng trung bình mang yếu tốđầu cơ
B Chất lƣợng dƣới trung bình B Chất lƣợng dƣới trung bình
Caa Chất lƣợng kém CCC Chất lƣợng kém
Ca Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ CC Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ
C Chất lƣợng kém nhất, triển vọng
xấu nhất C
Chất lƣợng kém nhất, triển vọng xấu nhất
công cụ nợ dài hạn của doanh nghiệp cao nhất từAaa sau đó thấp dần đến C. So với
Moody’s thì hệ thống xếp hạng công cụ nợ dài hạn của Standard & Poor có hạng tín
nhiệm cao nhất là AAA, thấp nhất là C.
Theo Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng nhà nƣớc quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phịng rủi ro và việc sử dụng dựphòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài theo phƣơng pháp định
lƣợng.
2.2.2 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II
Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking
supervision - BCBS) là một ủy ban đƣợc thành lập gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng từ năm 1974 bởi các Thống đốc Ngân hàng Trung ƣơng
của nhóm G10, tại thành phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các ngân hàng vào thập kỷ 80. Vào năm 1988, Ủy ban Basel đã giới thiệu hệ thống đo lƣờng vốn mà nó đƣợc đề cập nhƣ là Hiệp ƣớc vốn Basel (the Basel Capital Accord) còn đƣợc gọi là Basel I. Hiệp ƣớc Basel I cung cấp nội dung
cơ bản về khung đo lƣờng RRTD với tiêu chuẩn vốn tối thiểu 8%. Basel I ngay sau khi ra đời vào năm 1988 đƣợc phổ biến trong các quốc gia thành viên và sau đó đƣợc phổ biến ở hầu hết các nƣớc có các ngân hàng tham gia hoạt động quốc tế
với các mục đích và tiêu chuẩn gồm:
Mục đích của Basel I: Củng cố sự ổn định của toàn bộ hệ thống ngân
hàng quốc tế; Thiết lập một hệ thống ngân hàng quốc tế thống nhất, bình đẳng nhằm giảm cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng quốc tế.
Đến năm 1996, Basel I đƣợc sửa đổi với rất nhiều điểm mới nhƣng vẫn có
khá nhiều điểm hạn chế so với xu thế phát triển của hệ thống các ngân hàng. Để
khắc phục những hạn chế của Basel I, đến ngày 26/6/2004, bản Hiệp ƣớc quốc tế
về vốn Basel mới chính thức đƣợc ban hành và còn đƣợc gọi là Hiệp ƣớc
Basel II với khung đo lƣờng mới gồm 3 trụ cột chính; Trong đó Trụ cột thứ III: Các ngân hàng cần phải công khai thông tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trƣờng. Basel II đƣa ra một danh sách các yêu cầu buộc các ngân hàng phải
công khai thông tin, từ những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với RRTD, rủi ro
thị trƣờng, rủi ro vận hành và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại rủi ro này.
Theo Basel Committee on Banking Supervision (2006), Hiệp định Basel II ra đời thay thế cho Hiệp định vốn ngân hàng quốc tế (Basel I) đƣợc thực hiện từ
năm 1988 (thƣờng đƣợc biết đến với tỷ số Cook) do Ủy ban Giám sát ngân hàng Basel xây dựng nhằm hỗ trợ các ngân hàng quản trị rủi ro hiệu quả hơn. Các nguyên tắc trong quản lý RRTD của hiệp định bao gồm:
- Thiết lập một mơi trƣờng tín dụng thích hợp:
+ Nguyên tắc 1: Phê duyệt và xem xét chiến lƣợc RRTD theo định kỳ. Xem xét những vấn đề nhƣ: Mức độ rủi ro có thể chấp nhận đƣợc, mức độ khả năng sinh lời.
+ Nguyên tắc 2: Thực hiện chiến lƣợc chính sách tín dụng; xây dựng các chính sách tín dụng; xây dựng các quy trình thủ tục cho các khoản vay riêng lẻ
và toàn bộ danh mục tín dụng nhằm xác định, đánh giá, quản lý và kiểm soát
RRTD.
+ Nguyên tắc 3: Xác định và quản trị RRTD trong tất cả các sản phẩm và
các hoạt động. Đảm bảo rằng các sản phẩm và hoạt động mới đều trải qua đầy
đủ các thủ tục, các quy trình kiểm sốt thích hợp và đƣợc phê duyệt đầy đủ. - Hoạt động theo một quy trình cấp tín dụng hợp lý:
+ Nguyên tắc 4: Tiêu chuẩn cấp tín dụng đầy đủ gồm có: Những hiểu biết về ngƣời vay, mục tiêu và cơ cấu tín dụng, nguồn thanh toán.
+ Nguyên tắc 5: Thiết lập HMTD tổng quát cho từng KH riêng lẻ, nhóm
những khách hàng vay có liên quan tới nhau, trong và ngồi bảng cân đối kế tốn. + Ngun tắc 6: Có các quy trình rõ ràng đƣợc thiết lập cho việc phê duyệt các khoản tín dụng mới, gia hạn các khoản tín dụng hiện có.
+ Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần phải dựa trên cơ sở giao dịch thƣơng mại thông thƣờng, quản lý chặt chẽ các khoản vay đối với các DN và cá nhân có liên quan, làm giảm bớt rủi ro cho vay đối với các bên có liên quan.
- Duy trì một quy trình quản lý, đánh giá và kiểm sốt tín dụng có hiệu quả:
+ Nguyên tắc 8: Áp dụng quy trình quản lý tín dụng có hiệu quả và đầy đủđối với các danh mục tín dụng.
+ Ngun tắc 9: Có hệ thống kiểm sốt đối với các điều kiện liên quan đến từng khoản tín dụng riêng lẻ, đánh giá tính đầy đủ của các khoản DPRR.
+ Nguyên tắc 10: Xây dựng và sử dụng hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ. Hệ thống đánh giá cần phải nhất quán với các hoạt động của NHTM.
+ Nguyên tắc 11: Hệ thống thông tin và kỹ thuật phân tích giúp Ban quản
lý đánh giá RRTD cho các hoạt động trong và ngoài bảng cân đối kế toán, cung