Biểu mẫu 2 .3 Trích sổ chi tiết TK 51111
Biểu mẫu 2.10 Trích sổ chi tiết TK 515
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤTẤN LẬP Tháng 09 năm 2020
90 Nguyễn Huệ, Phường Vĩnh Ninh, TP Huế Mã sốthuế: 3300 362 983
SỔ CHI TIẾT
TÀI KHOẢN 515: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Đơn vị tính: Đồng Lũy kếtừ đầu năm: 1.246.129
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền phát sinh Số dư (Bên
có)
Sổ Ngày Nợ Có
THÁNG 09/2020
30/09/2020 NH24 30/09/2020 Lãi tiền gửi 1121 384 384 30/09/2020 515/911 30/09/2020 Kết chuyển doanh thu tài
chính
911 384
Cộng phát sinh tháng 08/2020
Lũy kế phát sinh từ đầu năm 384 1.246.513 384 1.246.513 Ngày…tháng…năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Võ Thị Kim Lan Trần Quang Nhật
2.2.2.2. Kếtoán thu nhập khác
Các khoản thu nhập khác bao gồm: thu nhập từ nhượng bán, thanh lý TSCĐ;
thu nhập quà biếu, quà tặng bằng tiền, hiện vật của các tổ chức, cá nhân tặng cho doanh nghiệp,…
định;
- Phiếu thu
b. Tài khoản sửdụng
Tài khoản 711–Thu nhập khác c. Quy trình hạch tốn
Căn cứvào phiếu thu, kếtốn nhập sốliệu vào phần mềm. Sau đó, phần mềm sẽtự cập nhật vào Sổ chi tiết, Sổcái TK 711. Cuối tháng, thực hiện bút toán kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quảkinh doanh.
d. Nghiệp vụminh họa
Do trong năm 2020 không phát sinh các nghiệp vụ có liên quan đến thu nhập
khác trong doanh nghiệp vì vậy tơi khơng có sốliệu đểminh họa.
2.2.2.3. Kếtốn giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán thường được ghi nhận đồng thời với doanh thu theo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí được trừ.
Giá vốn hàng bán là giá thực tế xuất kho của hàng hóa dựa trên giá trị hàng nhập kho và chi phí mua hàng phân bổ cho hàng hóa đã bán ra trong kỳ.
a. Chứng từvà sổsách kếtoán
Chứng từsửdụng - Phiếu xuất kho - Phiếu nhập kho
Sổsách kếtoán - SổNhật ký chung - Sổchi tiết TK 632 - Sổcái TK 632
TK 632 – Giá vốn hàng bán: Tài khoản này được chi tiết thành các tài khoản cấp 2 và cấp 3, cụthể:
- 6321–Giá vốn bán hàng Hàng hóa + 63211 –Giá vốn hàng hóa máy vi tính + 63212 –Giá vốn hàng hóa chíp vi tính
+ 63213 –Giá vốn hàng hóa máy tính xách tay + 63214 –Giá vốn hàng hóa Ram
+ 63215 –Giá vốn hàng hóaổcứng
+ 63216 –Giá vốn hàng hóa bàn phím, chuột + 63217 –Giá vốn hàng hóa máy in, máy fax + 63218 –Giá vốn hàng hóa khác
+ 63219 –Giá vốn loa, nguồn máy tính - 6322–Giá vốn bán hàng Thành phẩm - 6323–Giá vốn bán hàng Dịch vụ - 6328–Giá vốn khác
c. Trình tựluân chuyển chứng từvà ghi sổkếtoán
Đối với hàng xuất kho dùng đểbán cho các khách hàng lẻ, kế toán căn cứvào phiếu xuất kho để ghi nhận giá vốn hàng bán. Phiếu xuất kho do Kế toán bán hàng lập sau đó xin ký duyệt của Kế tốn trưởng và Giám đốc. Phiếu xuất kho gồm 3 liên, tuy nhiên kếtoán bán hàng sẽchỉin liên thứ 1 đểsửdụng và lưu.
Sau khi xuất kho, kếtoán bán hàng tiến hành nhập liệu vào phần mềm tên hàng hóa, số lượng hàng hóa xuất bán thì hệ thống sẽ tự động cập nhật đơn giá xuất
kho để tính giá vốn hàng bán. Sau khi nhập liệu và thao tác trên máy tính, phần mềm tự động hạch toán vào sổ Nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết TK 632. Cuối
d. Nghiệp vụminh họa
Ngày 01/09/2020, xuất bán Máytính xách tay Dell Vostro 3490 theo hóa đơn
số 0006445, giá trị của giá vốn hàng hóa đã xuất bán là 12.795.455 đồng, kế tốn ghi nhận giá vốn:
- Quy trình hạch tốn:
NợTK 63211 12.795.455 đồng
Có TK 1561 12.795.455 đồng
Kế tốn căn cứ vào hóa đơnphiếu xuất kho đểhạch toán giá vốn hàng bán cũng
như việc ghi sổ.
- Chứng từsửdụng: