PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.1. Khái quát về Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Tấn Lập
2.1.6.2. Tình hình về tài sản, nguồn vốn
Tài sản là nguồn lực do doanh nghiệp kiểm sốt và có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai. Tài sản ln là một đầu vào quan trọng, tham gia vào trong mọi quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đểtạo ra sản phẩm, hàng hóa mang lại lợi ích kinh tế cho doanh nghiệp không chỉ trong hiện tại mà cả trong
tương lai. Quy mô tài sản thểhiện khả năng, tiềm lực, quy mơ của doanh nghiệp. Vì vậy, phân tích khái qt biến động tài sản của Cơng ty sẽcho ta một cái nhìn tổng qt vềthực trạng tài chính cũng như biến động nguồn lực của Công ty.
Bên cạnh xem xét tình hình vềtài sản thì việc tìm hiểu và phân tích nguồn vốn sẽ giúp cho nhà đầu tư, ban Giám đốc và những đối tượng quan tâm thấy được khả
năng tài trợ về mặt tài chính, mức độ tựchủ, chủ động trong hoạt động kinh doanh của công ty cũng như những khó khăn mà cơng ty sẽ gặp phải để có sự điều chỉnh kịp thời.
Bảng 2.3: Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2017 - 2019
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh 2018/2017 So sánh 2019/2018
+/- % +/- %
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 553.034.519 825.888.451 1.121.238.396 272.853.932 49,34 295.349.945 35,76
III. Các khoản phải thu 21.147.118.966 20.208.341.229 39.728.644.339 (938.777.737) (4,44) 19.520.303.110 96,60
IV. Hàng tồn kho 8.978.487.959 7.111.006.288 4.868.439.157 (1.867.481.671) (20,80) (2.242.567.131) (31,54) V. Tài sản cố định 78.834.126 23.421.378 1.694.558 (55.412.748) (70,29) (21.726.820) (92,76) VIII. Tài sản khác 184.594.205 123.461.042 64.538.224 (61.133.163) (33,12) (58.922.818) (47,73) TỔNG TÀI SẢN 30.942.069.775 28.292.118.388 45.784.554.674 (2.649.951.387) (8,56) 17.492.436.286 61,83 I. Nợ phải trả 27.033.019.940 24.034.169.681 41.126.681.642 (2.998.850.259) (11,09) 17.092.511.961 71,12 II. Vốn chủ sở hữu 3.909.049.835 4.257.948.707 4.657.873.032 348.898.872 8,93 399.924.325 9,39 1. Vốn góp của CSH 2.900.000.000 2.900.000.000 2.900.000.000 0 0 0 0 2. Các quỹ thuộc vốn CSH 151.140.767 151.140.767 151.140.767 0 0 0 0
3. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 857.909.068 1.206.807.940 1.606.732.265 348.898.872 40,67 399.924.325 33,14
TỔNG NGUỒN VỐN 30.942.069.775 28.292.118.388 45.784.554.674 (2.649.951.387) (8,56) 17.492.436.286 61,83
Qua bảng 2.3 trên ta thấy, tổng tài sản và nguồn vốn của Công ty trong hai năm 2017, 2018 khơng có biến động nhiều, tuy nhiên có sự tăng vượt bậc ở năm 2019.
Cụthể như sau:
Vềtài sản:
Trong tổng tài sản của Cơng ty, thì các khoản phải thu và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao vì đây là Cơng ty có đặc thù hoạt động mua bán hàng hóa là chủ yếu.
Năm 2017, cơng ty có tổng tài sản là 30.942.069.775 đồng, năm 2018 có tổng tài
sản là 28.292.118.388 đồng và giảm nhẹ 2.649.951.387 đồng, tương ứng giảm
8,56% so với 2017. Nguyên nhân là do năm 2018 cơng ty có khoản phải thu, hàng tồn kho, TSCĐ, tài sản khác giảm. Cụ thể, các khoản phải thu năm 2018 giảm
938.777.737 đồng, tương ứng giảm 4,44% so với năm 2017, điều này cho thấy công
tác quản lý các khoản phải thu của Công ty khá tốt, Cơng ty có chính sách thu hồi các khoảnnợ, thể hiện việc bị chiếm dụng vốn của doanh nghiệp giảm. Khoản mục hàng tồn kho năm 2018 giảm 1.867.481.671 đồng, tương ứng giảm 20,8% so với
năm 2017. Bên cạnh đó, khoản mục TSCĐ, tài sản khác cũng giảm một lượng đáng
kể so với năm 2017.Tuy nhiên, các khoản tiền và tương đương tiền của Công ty
tăng lên 272.853.932 đồng so với năm 2017, tương ứng tăng 49,34%, điều này cho
thấytiềm lực tài chính của Cơng ty khá lớn để chi cho các hoạt động trong Công ty hoặc chi lương nhân viên.
Đến năm 2019, tổng tài sản tăng vượt bậc so với năm 2018, tăng 17.492.436.286 đồng, tương ứng tăng 61,83%. Có sự tăng mạnh này là do khoản tiền và các khoản
tương đương tiền, các khoản phải thu tăng mạnh.Cụ thể, khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền năm 2019 tăng 295.349.945 đồng, tương ứng tăng 35,76% so với năm 2018. Các khoản phải thu của Công ty tăng với tốc độ đáng kể so với
năm 2018 với 19.520.303.110 đồng, tương ứng tăng 96,6%. Các khoản phải thu tăng bởi các hoạt động bán hàng nợ tăng lên, số lượng khách mua hàng chưa thanh toán tăng lên, điều này cho thấy công tác quản lý các khoản phải thu của Cơng ty cịn chưa tốt, Công ty đang bị chiếm dụng vốn rất cao.
Vềnguồn vốn:
Nguồn vốn của Công ty chủ yếu là nguồn vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả, trong đó, nợphải trảchiếm phần lớn trong tổng nguồn vốn của Công ty.
+ Nợ phải trả của Công ty năm 2018 giảm 2.998.850.259 đồng, tương ứng giảm
11,09% so với năm 2017. Năm 2019 nợ phải trả là 41.126.681.642 đồng, tăng lên
17.092.511.961 đồng, tương ứng tăng 71,12% so với năm 2018. Việc tăng các
khoản nợ có thể giúp Công ty chiếm dụng vốn lâu hơn, sử sụng các khoản nợ chưa trả đó có thể đầu tư kinh doanh tiếp khi chưa tới kì hạn.
+ Vốn chủ sở hữu của Công ty có xu hướng tăng qua các năm, năm 2018 tăng
348.898.872 đồng, tương ứng tăng 8,93% so với năm 2017. Còn ở năm 2019 đạt
4.657.873.032đồng tăng lên so với năm 2018 là 399.924.325 đồng, tương ứng tăng
9,39%. Có sự tăng lên này là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng liên tực qua
3 năm 2017 – 2019, cụ thể là có 857.909.068 đồng ở năm 2017 đến năm 2018 là 1.206.807.940 đồng, tăng 348.898.872 đồng, tương ứng tăng 40,67%. Đến năm
2019, tăng 399.924.325 đồng, tương ứng tăng 33,14% so với năm 2018.