6. Kết cấu của đề tài
2.3. Thực trạng quản lý NSNN tại UBND phường Láng Hạ, quận Đống Đa, thành phố
2.3.1. Thực trạng lập dự toán NSNN
Hằng năm, trên cơ sở hướng dẫn của UBND cấp quận, UBND phường lập dự tốn ngân sách năm sau trình HĐND phường quyết định. Dựa vào các căn cứ lập dự tốn UBND phường Láng Hạ thực hiện theo trình tự lập, quyết định dự toán ngân sách phường như sau:
- Bộ phận kế toán phường phối hợp với cơ quan thuế tính tốn các khoản thu NSNN trên địa bàn;
- Các ban ngành đoàn thể của phường căn cứ vào chức năng nhiệm vụ được giao và chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi lập dự tốn chi cho ban ngành của mình;
- Bộ phận kế toán phường lập dự toán thu, chi và cân đối ngân sách phường trình UBND phường báo cáo Thường trực HĐND phường xem xét, cho ý kiến trước khi gửi UBND cấp quận và Phịng Tài chính - Kế hoạch quận tổng hợp. Thời gian báo cáo dự toán ngân sách phường do UBND cấp Thành phố quy định;
- Đối với năm đầu thời kỳ ổn định ngân sách, Phịng Tài chính - Kế hoạch quận làm việc với UBND phường về cân đối thu, chi ngân sách phường thời kỳ ổn định mới theo khả năng bố trí cân đối chung của ngân sách địa phương. Đối với các năm tiếp theo trong thời kỳ ổn định ngân sách, Phịng Tài chính - Kế hoạch quận chỉ tổ chức làm việc với UBND phường về dự tốn ngân sách khi có đề nghị của UBND phường;
- Quyết định dự toán ngân sách phường: Sau khi nhận được quyết định giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách của UBND cấp quận, UBND phường hồn chỉnh dự tốn thu NSNN trên địa bàn được giao quản lý; dự toán thu, chi ngân sách phường và phương án phân bổ ngân sách phường báo cáo Ban kinh tế - xã hội phường thẩm tra, Thường trực HĐND phường xem xét, cho ý kiến, trình HĐND phường quyết định theo thời hạn do UBND cấp Thành phố quy định. Sau khi dự toán ngân sách phường được HĐND phường quyết định, UBND phường báo cáo UBND cấp quận, Phịng Tài chính - Kế hoạch quận và cơ quan KBNN nơi giao dịch để tổ chức thực hiện;
- Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện có trách nhiệm thẩm định dự tốn ngân sách phường, trường hợp có sai sót phải báo cáo UBND cấp quận yêu cầu HĐND phường điều chỉnh dự toán theo đúng quy định, đồng thời gửi KBNN cùng cấp làm căn cứ để thực hiện dự toán theo quy định.
- Ngân sách phường được bố trí mức dự phòng ngân sách hàng năm tương ứng từ 2% đến 4% tổng dự toán chi để đảm bảo các nhiệm vụ phòng, chống, khắc phục hậu quả thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, cứu đói; nhiệm vụ quan trọng về trật tự an toàn xã hội và nhiệm vụ cần thiết khác thuộc nhiệm vụ chi của ngân sách phường mà chưa được dự tốn, UBND phường quyết định sử dụng dự phịng ngân sách phường, kết thúc mỗi quý báo cáo Thường trực HĐND phường và báo cáo HĐND phường tại kỳ họp gần nhất.
- Điều chỉnh dự tốn ngân sách phường hằng năm (nếu có) trong các trường hợp có yêu cầu của UBND cấp trên để đảm bảo phù hợp với định hướng chung hoặc có biến động lớn về nguồn thu và nhiệm vụ chi. UBND phường tiến hành lập dự toán điều chỉnh báo cáo Ban kinh tế - xã hội phường, Thường trực HĐND phường xem xét, cho ý kiến trước khi trình HĐND phường quyết định và báo cáo UBND cấp quận.
- Phương pháp lập dự toán ngân sách cấp phường Láng Hạ cũng giống như các địa phương khác trong cả nước đó là phương pháp lập dự toán ngân sách theo đầu ra.
- Phương pháp lập dự toán thu: Lập dự toán thu là căn cứ quan trọng để phịng Tài chính quận cấp bổ sung cân đối ngân sách cho các phường. Hiện nay, các phường trên địa bàn quận đang áp dụng “Phương pháp tỷ lệ tiến độ thu” để lập dự toán thu: căn cứ vào số đã thu được trong thời kỳ trước để lập ra tỷ lệ cho tiến độ thu trong thời kỳ tới; căn cứ vào chỉ tiêu, kế hoạch của cấp trên giao để có được số thu hợp lý nhất; căn cứ vào phân tích, đánh giá của cán bộ kế tốn làm cơng tác lập dự tốn, có sự thu thập thơng tin từ bên trong và bên ngồi để có cái nhìn tồn diện về số thu của phường.
- Phương pháp lập dự toán chi: Dựa trên cơ sở định mức chi thường xuyên của ngân sách phường được phân bổ bởi Thành phố như sau:
+ Định mức khoán chi ngân sách phường: Kinh phí quản lý hành chính
thực hiện chế độ tự chủ được xác định và giao dự toán hàng năm bao gồm:
Quỹ tiền lương theo biên chế:
Số lượng cán bộ, công chức phường Láng Hạ là 23 người, được hưởng chế độ tiền lương, phụ cấp; chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế.
Người hoạt động không chuyên trách phường Láng Hạ là 10 người, được hưởng chế độ phụ cấp và được hỗ trợ đóng Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế theo quy định.
Người hoạt động không chuyên trách ở thôn, tổ dân phố là 263 người, được hưởng chế độ phụ cấp và được hỗ trợ đóng Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế theo quy định.
Căn cứ mức lương ngạch, bậc hoặc chức vụ; các khoản phụ cấp và các khoản đóng góp theo quy định, để xác định tổng quỹ tiền lương.
Định mức khoán chi hoạt động theo biên chế được duyệt:
Tồn bộ chi phí quản lý hành chính nhà nước phục xã là 20 triệu/biên chế/năm.
Định mức chi thường xuyên khác ngân sách cấp phường: Được tính giảm dần theo 07 bậc dân số, cụ thể như sau:
(1) Từ 5.000 người dân trở xuống: định mức 200.000 đồng/người dân. (2) Từ người dân thứ 5.001 đến 10.000: định mức 160. vụ công tác chuyên môn của các đơn vị được xác định theo định mức khoán chi hoạt động thường xuyên theo chỉ tiêu biên chế (được cấp có thẩm quyền giao).
Định mức khốn chi hoạt động: Cán bộ, cơng chức cấp xã là 40 triệu/biên chế/năm. Người hoạt động không chuyên trách ở cấp 000 đồng/người dân.
(3) Từ người dân thứ 10.001 đến 15.000: định mức 120.000 đồng/người dân. (4) Từ người dân thứ 15.001 đến 20.000: định mức 60.000 đồng/người dân. (5) Từ người dân thứ 20.001 đến 25.000: định mức 50.000 đồng/người dân. (6) Từ người dân thứ 25.001 đến 30.000: định mức 40.000 đồng/người dân. (7) Từ người dân thứ 30.001 trở lên: định mức 20.000 đồng/dân.
Với hơn 26 nghìn dân phường Láng Hạ được hưởng định mức bậc 6. Mục tiêu của thảo luận dự toán giữa phường và quận: Sau khi dự toán nhu cầu nguồn lực tổng thể, phường sẽ trình bày phần dự tốn của mình tại các cuộc thảo luận ngân sách dưới sự chủ trì của Phịng Tài chính - Kế hoạch quận, Chi cục thuế quận Đống Đa. Để đảm bảo tính thống nhất giữa nhiệm vụ, mục tiêu, đầu ra và những hoạt động của phường với những ưu tiên của quận; xác định những vấn đề chồng chéo, trùng lắp về đầu ra và hoạt động sẽ được tiến hành giữa các đơn vị khác nhau; xác lập những lĩnh vực cần có sự điều phối giữa các đơn vị trong quá trình lập kế hoạch và thực thi các hoạt động; ghi nhận những ý kiến nhận xét và phản hồi về việc sắp xếp thứ tự ưu tiên các hoạt động.
Bảng 2.4: Tổng dự toán thu ngân sách phường Láng Hạ giai đoạn 2018-2020
Đơn vị: triệu đồng TT Nội dung Dự toán thu năm 2018 Dự toán thu năm 2019 Dự toán thu năm 2020 Tổng số thu ngân sách 22.810,7 31.612,1 30.325,2 I Các khoản thu 100% 1.571,9 3.880,6 3.193,6 1 Phí - Lệ phí 203 197 205
TT Nội dung thu nămDự toán 2018 Dự toán thu năm 2019 Dự toán thu năm 2020 3 Thu khác 40 40 40
II Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % 3.808,3 4.275 5.599,7
1 Thuế nhà đất, đất phi nông nghiệp 2.533 2.706 3.067 2 Thuế môn bài thu từ cá nhân hộ kinh doanh 186 256 315 3 Lệ phí trước bạ nhà, đất 1.089,3 1.313 2.217,7
III Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 14.741,9 20.292 17.692,8
1 Thu bổ sung cân đối từ ngân sách cấp trên 5.129,5 4.494,1 5.657,1 2 Thu bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp trên 9.612,4 15.797,9 12.034,7
IV Thu chuyển nguồn từ năm trước 2.688,6 3.164,5 3.836,1
Nguồn: Báo cáo tổng hợp dự toán thu ngân sách xã theo nội dung kinh tế của phường Láng Hạ năm 2018, 2019, 2020
Như vậy có thể nhận thấy rằng, cơng tác QLNS phường Láng Hạ đạt hiệu quả, linh hoạt, đã chủ động cân đối được thu - chi ngân sách của địa phương. Điều này thể hiện ở số liệu thực hiện được rất sát với số liệu dự tốn. Cho thấy quy trình lập dự tốn khá tồn diện, thể hiện ở: văn bản căn cứ thực hiện đầy đủ, phương pháp lập dự toán khoa học, mục tiêu lập dự tốn được xác định rõ ràng, quy trình lập dự toán cơ bản được đảm bảo, đảm bảo về thời gian lập dự toán, số liệu cụ thể, rõ ràng và đầy đủ.
Cơng tác lập dự tốn chi NSNN của phường Láng Hạ được thể hiện qua bảng sau đây:
Bảng 2.5: Tổng dự toán chi ngân sách phường Láng Hạ giai đoạn 2018-2020
Đơn vị: triệu đồng
Nội dung Chi Dự toán chi năm 2018 Dự toán chi năm 2019 Dự toán chi năm 2020 Tổng số chi ngân sách 22.810,7 31.612,1 30.325,2
- Chi công tác dân quân tự vệ, an
ninh trật tự 3.256,3 6.490,3 6.464,7 - Chi sự nghiệp giáo dục 30 50 50 - Chi sự nghiệp y tế 50 60 70
Nội dung Chi Dự toán chi năm 2018 Dự toán chi năm 2019 Dự tốn chi năm 2020
- Chi sự nghiệp văn hóa, thơng tin 2.500 4.450,6 4.807,6 - Chi sự nghiệp thể dục thể thao 30 50 20 - Chi sự nghiệp kinh tế 5.270,9 6.575,8 6.163,6 - Chi sự nghiệp xã hội 590 650 567,3 - Chi quản lý nhà nước, Đảng,
Đoàn thể 6.900,2 6.989 6.587,6
- Chi khác 400 500 266,5
- Chi chuyển nguồn sang năm sau 3.164,5 3.836,1 3.750,3 - Nộp trả ngân sách cấp trên 618,8 1.960,3 1.577,6
Nguồn: Báo cáo tổng hợp dự toán chi ngân sách xã theo nội dung kinh tế của phường Láng Hạ năm 2018, 2019, 2020
Ta thấy phường Láng Hạ đã thực hiện theo đúng quy trình lập dự tốn. Các khoản trong dự toán thu và dự toán chi hợp lý, đã kế hoạch hóa được tình hình thu, chi tại địa bàn nên trong quá trình điều hành ngân sách phường đã kiểm sốt hết được nguồn thu. Chính vì vậy mà dự toán chi và dự toán thu cân đối với nhau.