2.1.6 .Tình hình hoạt động của công ty giai đoạn 2016-2018
2.2.2.4. Chi phí sản xuất chung
Nội dung
Chi phí sản xuất chung bao gồm các khoản chi phí nhân viên phân xưởng, chi phí nhân viên giám sát, nhân viên kỹ thuật, chi phí vật liệu, chi phí dụng cụ sản xuất, chi phí dịch vụmua ngồi chi phí này là chi phí gián tiếp hay trực tiếp phát sinh tại đội cơng trình.
Tài khoản sửdụng
Đểtập hợp chi phí sản xuất chung kếtốn sửdụng TK 1544- Chi phí sản xuất chung.
Chứng từsửdụng và quy trình ln chuyển chứng từ
Chứng từsửdụng: Hóa đơn GTGT, phiếu chi, Bảng phân bổkhấu hao. Đơn vị: Cơng ty TNHH Song Hịa
Địa chỉ: 100 Phạm Văn Đồng, P.VỹDạ, TP Huế
Mẫu số: S02a-DDN
Ban hành theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của BộTài chính
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:
Ngày 23 tháng 07 năm 2019
Diễn giải
Sốhiệu tài
khoản Sốtiền Ghi
chú
Nợ Có
Th dịch vụmua ngồi 1543 111 740.000
Cộng Kèm theo 02 chứng từgốc Người lập (Ký,họtên) Kế tốn trưởng (Ký,họtên)
Quy trình ln chuyển chứng từ: Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến chi phí sản xuất chung, kế tốn tiến hành lập chứng từ (phiếu chi, Bảng phân bổ khấu hao), tập hợp các chứng từgốc cùng loại đểghi vào sổ.
Sổsách kếtốn
Sổchi tiết tài khoản chi phí sản xuất chung
Chứng từghi sổ
Sổcái tài khoản chi phí sản xuất chung
Ví dụcụthể:
Chi phí lương củanhân viên giám sát cơng trình “Xây lắp sữa chữa cải tạo nhà
cơng vụ 1 tầng, các phịng làm việc của Chi cục Thuế khu vực Hương Phú”. Căn cứ vào thỏa thuận của hai bên, khi cơng trình hồn thành theo giai đoạn hoặc hồn tất kế
tốn tiến hành lập phiếu chi thanh toán tiền cho nhân viên giám sát.
Biểu 2.14–Phiếu chi lương nhân viên giám sát
- Chi tiếp khách nghiệm thu cơng trình. CƠNG TY TNHH SONG HỊA 100 Phạm Văn Đồng, P.VỹDạ, TP Huế PHIẾU CHI Ngày 25 tháng 07 năm 2019 Số: 48 Nợ: 1544 Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: Huỳnh Viết Thuận Địa chỉ: Cơng ty TNHH Song Hịa
Lý do chi: Trả lương nhân viên giám sát Sốtiền: 10.000.000
(Viết bằng chữ): Mười triệu dồng chẵn. Sốchứng từkèm theo .... chứng từgốc Người lập (Ký, họtên) Người nhận hàng (Ký, họtên) Thủkho (Ký, họtên) Kếtoán (Ký, họtên) Người nhận tiền (Ký, họtên)
Biểu 2.15–Phiếu chi tiếp khách nghiệm thu cơng trình
- Thanh tốn tiền lập hồ sơ đấu thầu của công ty. CƠNG TY TNHH SONG HỊA
100 Phạm Văn Đồng, P.VỹDạ, TP Huế PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 07 năm 2019 Số: 50 Nợ: 1544 Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: HồXn Nhật Địa chỉ: Cơng ty TNHH Song Hịa
Lý do chi: Chi tiếp khách nghiệm thu cơng trình. Sốtiền: 2.214.000
(Viết bằng chữ):Hai triệu hai trăm mười bốn nghìnđồng chẵn. Sốchứng từkèm theo .... chứng từgốc Người lập (Ký, họtên) Người nhận hàng (Ký, họtên) Thủkho (Ký, họtên) Kếtoán (Ký, họtên) Người nhận tiền (Ký, họtên)
Biểu 2.16–Phiếu chi thanh toán tiền lập hồ sơ đấu thầu của cơng ty
-Căn cứvào chứng từkếtốn tiến hành ghi sổ.
CƠNG TY TNHH SONG HỊA 100 Phạm Văn Đồng, P.VỹDạ, TP Huế PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 07 năm 2019 Số: 51 Nợ: 1544 Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: Hồng ThịMinh Giang Địa chỉ: Cơng ty TNHH Song Hịa
Lý do chi: Thanh tốn tiền lập hồ sơ đấu thầu của cơng ty. Sốtiền: 4.000.000 (Viết bằng chữ): Bốn triệu đồng chẵn. Sốchứng từkèm theo .... chứng từgốc Người lập (Ký, họtên) Người nhận hàng (Ký, họtên) Thủkho (Ký, họtên) Kếtoán (Ký, họtên) Người nhận tiền (Ký, họtên)
Biểu 2.17–Sổchi tiết tài khoản 1544–Chi phí SXC Cơng trình Chi cục thuế
Hương Phú
SỔCHI TIẾT
TK 1544- Chi phí sản xuất chung Cơng trình Chi cục thuế Hương Phú
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng NVL
Số hiệu Ngày tháng
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
PC 45 25/7/2019 Trả lương nhân viên giám sát 111 10.000.000
PC 48 30/7/2019 Chi tiếp khách nghiệm thu
cơng trình 111 2.214.000
PC 49 30/07 Thanh tốn tiền lập hồ sơ
đấu thầu của công ty 111 4.000.000
Cộng 16.214.000
Biểu 2.18: Chứng từghi sổTK 1544 - CP SXC