Sơ đồ 2.2: Cơ cấu bộmáy kếtoán
Chức năng và nhiệm vụphần hành kếtốn:
- Kế tốn trưởng: Tổchức cơng tác điều hành kếtốn tài chính, kiểm tra và xửlý mọi nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến hoạt động của công ty. Chịu trách nhiệm
trước giám đốc và cấp trên của công ty vềmọi hoạt động kếtốn tài chính của cơng ty
- Thủquỹ: Phụtrách theo dõi các khoản tiền và lập quỹtiền mặt. Thanh toán các hoạt động liên quan đến mua sắm, trang bị, tạm ứng, hồn ứng. Căn cứ vào phiếu thu chi do kếtốn lập tiến hành thu chi tiền mặt đểghi vào sổquỹ, đối chiếu sốliệu trên sổ quỹvới sổcái và sổchi tiết tiền mặt tương ứng. Chịu sự điều hành của kế toán trưởng.
- Kế toán tổng hợp: Theo dõi và quản lý từng hợp đồng xây dựng về cảgiá trị, thời gian, tiến độ cơng trình, các hạng mục hồn thành. Tập hợp, phân bổ chi phí và tính giá thành từng cơng trình, hạng mục cơng trình. Kiểm tra việc thực hiện kếhoạch giá thành hạng mục cơng trình, đề xuất khả năng và các biện pháp hạ giá thành một cách hợp lý và có hiệu quả. Đồng thời, quản lý những nghiệp vụ chi phí phát sinh chung tại cơng ty.
KẾTỐN TRƯỞNG KẾTỐN TỔNG HỢP KẾTỐN MAY MẶC THỦQUỸ
- Kế toán may mặc: Theo dõi và quản lý từng hợp đồng nhận gia công may mặc vềcảgiá trịthời gian, tiến độhợp đồng. Tập hợp, phân bổchi phí và tính giá thành sản phẩm của những mặc hàng nhận gia công.
2.1.5.2. Các chính sách kếtốn hiện đang áp dụng tại cơng ty.
Chế độ kế tốn: Hiện tại cơng ty đang áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tư 133/2016/TT-BTC được Bộtài chính ban hành ngày 26 thàng 8 năm 2016.
Chính sách kếtốn áp dụng tại cơng ty:
- Kỳkế tốn năm: Bắt đầu từngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
-Đơn vịtiền tệsửdụng trong kếtoán: Việt Nam đồng.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Giá gốc, hàng tồn kho được tính theo -
phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ và được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
-Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp trực tiếp.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa
trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản.
-Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
- Hình thức kếtốn áp dụng: Chứng từghi sổ.
Hiện nay, công ty sử dụng phần mềm excel, theo hình thức chứng từ ghi sổ và các sổsách biểu mẫu theo quy định của Bộ tài chính đã ban hành kết hợp với u cầu quản lý của cơng ty.
Trình tựghi sổkếtốn theo hình thức Chứng từghi sổ theo sơ đồsau:
Ghi chú: Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc cuối kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ
ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó
được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ
ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, phải khố sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Chứng từkếtốn
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻkếtốn chi tiết Bảng kê chứng từ SỔCÁI
Bảng cân đối kếtoán Sổquỹ
Chứng từghi sổ Sổ đăng ký
chứng từghi
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.
Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảngtổng hợp chi tiết.
Ưu điểm của hình thức ghi sổ này là dễ dàng thực hiện phân công công việc cho
các kế tốn, mỗi kế tốn có thể phụ trách theo dõi từng phần hành: tiền lương, tài sản cố định... vì Sổ Cái là dạng tờ rời, công việc ghi chép phản ánh thực hiện theo kịp nghiệp vụ kinh tế do vậy giảm khối lượng cho kế toán vào cuối kỳ. Đồng thười tồn tại những nhược điểm là việc ghi chép phản ánh bị trùng lặp, một nghiệp vụ được phản ánh làm nhiều lần trước khi ghi vào Sổ Cái, do vậy công việc ghi chép sẽ tănglên.
Các loại đổ sử dụng - Chứng từ ghi sổ;
- Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; - Sổ Cái;
- Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết.