6. Kết cấu của đề tài:
2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Song Hòa
- Tên công ty: Công ty TNHH Song Hòa
-Địa chỉ: 100 Phạm Văn Đồng– Phường Vỹdạ- Thành phốHuế
- Giấy đăng kí kinh doanh số 12062/18 do sở kếhoạc và đầu tư Thừa Thiên Huế
cấp ngày 18/10/2018 và sửa đổi bổsung lần thứ2 ngày 18/10/2018
- Mã sốthuế: 3301320714
-Điện thoại: 0905746817
- Tài khoản: 114000089363- tại Ngân hàng: Vietin bank chi nhánh Huế
- Mail: songhoadecor@gmail.com
- Nghành nghềkinh doanh:
+ Tư vấn thiết kế, cải tạo và xây dựng các công trình kiến trúc.
+ Tư vấn thiết kế, cải tạo và hoàn thiện các công trình nội thất, sânvườn.
+ Thiết kế, gia công may mặc theo đơn hàng lẻhoặc với số lượng lớn.
2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển.
Để đáp ứng nhu cầu thẩm mỹ về kiến trúc nhà cửa ngày càng cao của khách hàng. Ngày 22/04/2011 công ty TNHH Song Hòa ra đời với mục đích tư vấn thiết kế
và thi công nội thất, sân vườn… Những ngày đầu mới thành lập, công ty gặp rất nhiều
khó khăn trong đội ngũ nhân sự, kinh nghiệm còn non trẻ và hạn chế, cũng như tình
hình tài chính còn hạn hẹp.
Trong suốt thời gian hoạt động, với sự nổ lực không ngừng đến nay công ty đã
đạt được những thành tựu đáng kể, cung cấp cho khách hàng những giải pháp xây dựng tối ưu nhờvào thếmạnh kỹthuật, nhân sự, quản lý ngày càngđược hoàn thiện và
tiềm năng tài chính ngày càng được đảm bảo.
Công ty luôn lấy uy tín, chất lượng, hiệu quả làm phương châm hoạt động, đáp ứng được nhu cầu thẫm mỹcủa khách hàng từ đó dần nâng cao vị thếcủa bản thân trên thị trường.
2.1.3. Chức năng và nhiệm vụcủa công ty.
Chức năng:
- Tư vấn thiết kế không gian nội thất, trang trí văn phòng, gia đình, khách sạn. Tiến hành đo đạc, khảo sát mặt bằng không gian nội thất, sân vườn; thiết kế, qui hoạch chi tiết; cải tạo và hoàn thiện nội thất, sân vườn theo yêu cầu khách hàng.
- Thiết kế, cải tạo, xây dựng hoàn thiện các công trình kiến trúc: Xây dựng các công trình dân dụng, khách sạn,...
- Thiết kế, gia công may mặc theo đơn hàng lẻhoặc với số lượng lớn.
Nhiệm vụ:
- Đảm bảo tuân thủ chặt chẽ các quy định của trình tựxây dựng cơ bản do Nhà
nước ban hành, đảm bảo an toàn vệ sinh lao động, an toàn giao thông.
- Tổchức hoạt động kinh doanh theo ngành nghề đãđăng ký và theo định ước kế
hoạch của Công ty.
- Thực hiện nghĩa vụvới nhà nước thông qua nộp thuếvà các khoản phí.
- Thực hiện nghiêm túc các hợp đồng mua bán, các chính sách của Nhà nước liên
quan đến Công ty.
- Thực hiện tốt các chính sách, quy định, đào tạo, nâng cao trình độ cho cán bộ
công nhân viên công ty.
- Thi công các công trình dân dụng theo đúng tiến độ đảm bảo vềchất lượng sản phẩm.
2.1.4. Công tác tổchức bộmáy quản lý của Công ty.
Sơ đồtổchức bộmáy quản lý:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồtổchức bộmáy quản lý của công ty.
(Nguồn: Phòng kế toán)
Chức năng và nhiệm vụcủa các phòng ban
- Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trực tiếp, chỉ đạo toàn bộ quy trình sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về mặt pháp lý đối với các tổchức kinh tếkhác và
đối với Nhà nước.
- Phó giám đốc: Là người trợ giúp giám đốc, giải quyết một số công việc trong
quyền hành, chịu trách nhiệm trước giám đốc vềcông việc được giao.
- Phòng tài vụ kế toán: Thực hiện nguyên tắc hoạt động tài chính kế toán theo
luật định; kiểm tra phân tích hoạt động kinh doanh của công ty, phản ánh trung thực
các số liệu vềcác chỉ tiêu kinh tế; tổng hợp lập báo cáo hàng quý, hàng năm kịp thời
và đầy đủ. Tiến hành tham mưu cho giám đốc trong công tác quản lý, sử dụng nguồn
vốn của công ty sao cho đạt được hiệu quả cao nhất. Đồng thời theo dõi việc sửdụng vật tư tài sản, ngăn chặn kịp thười việc sử dụng tài sản của doanh nghiệp lãng phí trong quá trình sản xuất kinhh doanh, quản lý nguồn vốn chung của doanh nghiệp.
GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG TÀI VỤ KẾTOÁN ĐƠN VỊXÂY LẮP PHÒNG KỸ THUẬT
- Phòng kỹthuật: Tiến hành thiết kếcác công trìnhđược tiếp nhận phê duyệt bởi
giám đốc, thực hiện nhiệm vụ giúp giám đốc theo dõi, giám sát chất lượng ký thuật, mỹthuật công trình.
- Đơn vị xây lắp: Ở đây các đội trưởng, xưởng trưởng, chỉ huy các công trình
chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc vềviệc điều hành sản xuất của đơn vịmình phụtrách.
2.1.5.Tổchức công tác kếtoán tại công ty. 2.1.5.1. Tổchức bộmáy kếtoán của công ty.
Sơ đồ 2.2: Cơ cấu bộmáy kếtoán
Chức năng và nhiệm vụphần hành kếtoán:
- Kế toán trưởng: Tổchức công tác điều hành kếtoán tài chính, kiểm tra và xửlý
mọi nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến hoạt động của công ty. Chịu trách nhiệm
trước giám đốc và cấp trên của công ty vềmọi hoạt động kếtoán tài chính của công ty
- Thủquỹ: Phụtrách theo dõi các khoản tiền và lập quỹtiền mặt. Thanh toán các
hoạt động liên quan đến mua sắm, trang bị, tạm ứng, hoàn ứng. Căn cứ vào phiếu thu
chi do kếtoán lập tiến hành thu chi tiền mặt đểghi vào sổquỹ, đối chiếu sốliệu trên sổ
quỹvới sổcái và sổchi tiết tiền mặt tương ứng. Chịu sự điều hành của kế toán trưởng.
- Kế toán tổng hợp: Theo dõi và quản lý từng hợp đồng xây dựng về cảgiá trị, thời gian, tiến độ công trình, các hạng mục hoàn thành. Tập hợp, phân bổ chi phí và tính giá thành từng công trình, hạng mục công trình. Kiểm tra việc thực hiện kếhoạch giá thành hạng mục công trình, đề xuất khả năng và các biện pháp hạ giá thành một cách hợp lý và có hiệu quả. Đồng thời, quản lý những nghiệp vụ chi phí phát sinh chung tại công ty.
KẾTOÁN TRƯỞNG KẾTOÁN TỔNG HỢP KẾTOÁN MAY MẶC THỦQUỸ
- Kế toán may mặc: Theo dõi và quản lý từng hợp đồng nhận gia công may mặc vềcảgiá trịthời gian, tiến độhợp đồng. Tập hợp, phân bổchi phí và tính giá thành sản phẩm của những mặc hàng nhận gia công.
2.1.5.2. Các chính sách kếtoán hiện đang áp dụng tại công ty.
Chế độ kế toán: Hiện tại công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư
133/2016/TT-BTC được Bộtài chính ban hành ngày 26 thàng 8 năm 2016. Chính sách kếtoán áp dụng tại công ty:
- Kỳkế toán năm: Bắt đầu từngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
-Đơn vịtiền tệsửdụng trong kếtoán: Việt Nam đồng.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Giá gốc, hàng tồn kho được tính theo -
phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ và được hạch toán theo phương pháp kê
khai thường xuyên.
-Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp trực tiếp.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa
trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản.
-Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
- Hình thức kếtoán áp dụng: Chứng từghi sổ.
Hiện nay, công ty sử dụng phần mềm excel, theo hình thức chứng từ ghi sổ và các sổsách biểu mẫu theo quy định của Bộ tài chính đã ban hành kết hợp với yêu cầu quản lý của công ty.
Trình tựghi sổkếtoán theo hình thức Chứng từghi sổ theo sơ đồsau:
Ghi chú: Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc cuối kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ
ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó
được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ
ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính
phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ,
Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập
Bảng Cân đối số phát sinh.
Chứng từkếtoán
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻkếtoán chi tiết Bảng kê chứng từ SỔCÁI Bảng cân đối kếtoán Sổquỹ Chứng từghi sổ Sổ đăng ký chứng từghi
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết
(được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát
sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và
bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.
Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát
sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải
bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảngtổng hợp chi tiết.
Ưu điểm của hình thức ghi sổ này là dễ dàng thực hiện phân công công việc cho
các kế toán, mỗi kế toán có thể phụ trách theo dõi từng phần hành: tiền lương, tài sản
cố định... vì Sổ Cái là dạng tờ rời, công việc ghi chép phản ánh thực hiện theo kịp
nghiệp vụ kinh tế do vậy giảm khối lượng cho kế toán vào cuối kỳ. Đồng thười tồn tại
những nhược điểm là việc ghi chép phản ánh bị trùng lặp, một nghiệp vụ được phản
ánh làm nhiều lần trước khi ghi vào Sổ Cái, do vậy công việc ghi chép sẽ tănglên.
Các loại đổ sử dụng
- Chứng từ ghi sổ;
- Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ;
- Sổ Cái;
- Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết.
2.1.6.Tình hình hoạt động của công ty giai đoạn 2016-2018. 2.1.6.1. Tình hình Tài sản–Nguồn vốn.
Tài sản và nguồn vốn là những chỉ tiêu quan trọng để xem xét, đánh giá đem lại
cái nhìn tổng quan về doanh nghiệp. Cụ thể tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
qua 3 năm 2016- 2018 được thể hiện qua bảng sau:
Tình hình tài sản:
Theo bảng số liệu 2.1, ta thấy được:
Tình hình tổng tài sản của công ty trong giai đoạn 2016-2018 tăng. Cụ thể năm 2017
tăng trên 150 triệu đồng tương đương 11,45% so với năm 2016, năm 2018 tăng trên 140 triệu
đồng tương đương 9,4% so với năm 2017. Đây là một dấu hiệu tương đối tốt. Trong đó:
Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng tương đối lớn so với tổng tài sản và nhìn chung có xu
hướng tăng từ năm 2016-2018, cụ thể, năm 2017 tăng 207 triệu đồng tương ứng với mức
tăng 27,93% so năm 2016 còn năm 2018 có mức tăng nhẹ hơn, tăng 193 triệu đồng tương
ứng với mức tăng 20,4% so với năm 2017. Nguyên nhân dẫn đến việc tổng tài sản tăng là
do các khoản tiền và tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn tăng, tăng mạnh mẽ vào năm 2016 đến 2017, năm 2017 các khoản tiền và tương đương tiền tăng 148 triệu đồng
tương đương 660,68% so với năm 2016 và các khoản phải thu ngắn hạn tăng 391 triệu đồng
tương đương 308,22% so với năm 2016. Năm 2018 cũng mang xu hướng tăng, nhưng tăng
nhẹ hơn năm 2018 các khoản tiền và tương đương tiền tăng 63 triệu đồng tương đương
37,44 % so với năm 2017 và các khoản phải thu ngắn hạn tăng 112 triệu đồng tương đương
21,63% so với năm 2017. Tuy nhiên, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác lại có xu hướng
giảm trong giai đoạn 2016-2018, hàng tồn kho có xu hướng giảm là một dấu hiệu tương đối
tốt, nhưng nên duy trìởmột định mức nhất định.
Tài sản dài hạn lại có xu hướng giảm trong giai đoạn này, cụ thể năm 2017 giảm
48 triệu đồng tương ứng với mức giảm 7,55% so với năm 2016 và năm 2018 giảm tương ứng với mức giảm 8,17% so với năm 2018.
Tình hình nguồn vốn:
Tổng nguồnvốn của công ty có xu hướng tăng trong giai đoạn này. Trong đó:
Nợ phải trả có biến động thất thường, năm 2017 giảm 1,48% so với năm 2016,
nhưng 2018 lại có xu hướng tăng mạnh tăng 34,76% so với năm 2017.
Vốn chủ sở hữu cũng có xu hướng biến động thất thường, năm 2017 tăng 17,53%
so với năm 2016, nhưng 2018 lại có xu hướng giảm nhẹ 0,58% so với năm 2017.
Nhìn chung nguồn vốn chủ sở hữu đầu tư có xu hướng ổn định, tổng nguồn vốn
biến động chủ yếu là do sự tăng giảm của lợi nhuận sau thuế chưa phân phối và nợ
phải trả mà công ty phải chịu trách nhiệm chi trả.
Bảng 2.1- Tình hình tài sản của công ty qua 3 năm 2016-2018 CHỈ TIÊU Năm So sánh 2016 % 2017 % 2018 % So sánh 2017/2016 So sánh 2018/2017 +/- % +/- % A. Tài Sản Ngắn Hạn 742,654,697 53.56 950,113,434 61.48 1,143,938,379 67.67 207,458,737 27.93 193,824,945 20.40
I. Tiền và tương đương tiền 22,423,809 1.62 170,613,329 11.04 234,499,270 13.87 148,189,520 660.86 63,885,941 37.44
III. Các khoản thu ngắn hạn 127,034,470 9.16 518,586,413 33.56 630,954,276 37.32 391,551,943 308.22 112,367,863 21.67
- Phải thu của khách hàng 123,861,720 8.93 515,413,633 3.34 625,413,663 37.00 391,551,943 316.12 110,000,000 21.34
- Các khoản phải thu khác 3,172,750 0.23 3,172,750 0.21 4,462,750 0.26 0 0.00 1,290,000 40.66
IV. Hàng tồn kho 353,549,047 25.50 216,856,736 14.03 173,205,704 10.25 (136,692,311) -38.66 (43,651,032) -20.13 - Hàng tồn kho 353,549,047 25.50 216,856,736 14.03 173,205,704 10.25 (136,692,311) -38.66 (43,651,032) -20.13
V. Tài sản ngắn hạn khác 239,647,371 17.28 44,056,956 2.85 105,279,129 6.23 (195,590,415) -81.62 61,222,173 138.96 - Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 38,122,751 2.75 3,550,761 0.23 4,934,823 0.29 (34,571,990) -90.69 1,384,062 38.98 - Tài sản ngắn hạn khác 201,524,620 14.53 40,506,195 2.62 100,344,306 5.94 (161,018,425) -79.90 59,838,111 147.73
B. Tài Sản Dài Hạn 643,866,240 46.44 595,229,880 38.52 546,593,520 32.33 (48,636,360) -7.55 (48,636,360) -8.17
II. Tài sản cố định 441,780,306 31.86 393,143,946 25.44 344,507,586 20.38 (48,636,360) -11.01 (48,636,360) -12.37
- Nguyên giá 486,363,636 35.08 486,363,636 31.47 486,363,636 28.77 0 0.00 0 0.00
- Giá trị hao mòn lũy kế (44,583,330) -3.22 (93,219,690) -6.03 (141,856,050) -8.39 (48,636,360) 109.09 (48,636,360) 52.17
TỔNG TÀI SẢN 1,386,520,937 100 1,545,343,314 100 1,690,531,899 100 158,822,377 11.45 145,188,585 9.40
Bảng 2.2- Tình hình nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2016-2018 CHỈ TIÊU Năm So sánh 2016 % 2017 % 2018 % So sánh 2017/2016 So sánh 2018/2017 +/- % +/- % A - Nợ phải trả 442,874,598 31.94 436,320,649 28.23 587,966,010 34.78 (6,553,949) -1.48 151,645,361 34.76 I. Nợ phải trả ngắn hạn 442,874598 31.94 436,320,649 28.23 587,966,010 34.78 (6,553,949) -1.48 159,435,085 34.76 - Phải trả người bán ngắn hạn - 0.00 5,478,617 0.35 27,278,480 1.61 5,478,617 - 21,799,863 397.91 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 50,119,130 3.61 68,952,524 4.46 97,878,264 5.79 18,833,394 37.58 28,925,740 41.95 - Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 620,103,476 44.72 361,889,508 23.42 470,598,990 27.84 (258,213,968) -41.64 108,709,482 30.04
B - Vốn chủ sở hữu 943,646,339 68.06 1,109,022,665 71.77 1,102,565,889 65.22 165,376,326 17.53 (6,456,776) -0.58
- Vốn góp của chủ sở hữu 1,000,000,000 72.12 1,000,000,000 64.71 1,000,000,000 59.15 - 0.00 - 0.00