Biểu 2.12- Sổchi tiết 1543- Chi phí sửdụng máy thi cơng Cơng trình Chi cục thuế
Hương Phú
SỔCHI TIẾT
TK 1543- Chi phí sửdụng máy thi cơng Cơng trình Chi cục thuế Hương Phú Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng NVL
Số hiệu Ngày tháng
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
PC 40 19/7/2019 Thuê máy đầm 111 140.000
PC 43 23/7/2019 Thuê máy trộn bê tông 111 600.000
Cộng 740.000
CƠNG TY TNHH SONG HỊA 100 Phạm Văn Đồng, P.VỹDạ, TP Huế PHIẾU CHI Ngày 23 tháng 07 năm 2019 Số: 43 Nợ: 1543 Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: Huỳnh Viết Thuận Địa chỉ: Cơng ty TNHH Song Hịa
Lý do chi: Thuê máy trộn bê tông Sốtiền: 600.000
(Viết bằng chữ): Sáu trăm nghìnđồng chẵn Sốchứng từkèm theo .... chứng từgốc Người lập (Ký, họtên) Người nhận hàng (Ký, họtên) Thủkho (Ký, họtên) Kếtoán (Ký, họtên) Người nhận tiền (Ký, họtên)
Biểu 2.13: Chứng từghi sổTK 1543 - CP SDMTC
2.2.2.4. Chi phí sản xuất chung
Nội dung
Chi phí sản xuất chung bao gồm các khoản chi phí nhân viên phân xưởng, chi phí nhân viên giám sát, nhân viên kỹ thuật, chi phí vật liệu, chi phí dụng cụ sản xuất, chi phí dịch vụmua ngồi chi phí này là chi phí gián tiếp hay trực tiếp phát sinh tại đội cơng trình.
Tài khoản sửdụng
Đểtập hợp chi phí sản xuất chung kếtốn sửdụng TK 1544- Chi phí sản xuất chung.
Chứng từsửdụng và quy trình luân chuyển chứng từ
Chứng từsửdụng: Hóa đơn GTGT, phiếu chi, Bảng phân bổkhấu hao. Đơn vị: Cơng ty TNHH Song Hịa
Địa chỉ: 100 Phạm Văn Đồng, P.VỹDạ, TP Huế
Mẫu số: S02a-DDN
Ban hành theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của BộTài chính
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:
Ngày 23 tháng 07 năm 2019
Diễn giải
Sốhiệu tài
khoản Sốtiền Ghi
chú
Nợ Có
Thuê dịch vụmua ngoài 1543 111 740.000
Cộng Kèm theo 02 chứng từgốc Người lập (Ký,họtên) Kế tốn trưởng (Ký,họtên)
Quy trình ln chuyển chứng từ: Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến chi phí sản xuất chung, kế toán tiến hành lập chứng từ (phiếu chi, Bảng phân bổ khấu hao), tập hợp các chứng từgốc cùng loại đểghi vào sổ.
Sổsách kếtoán
Sổchi tiết tài khoản chi phí sản xuất chung
Chứng từghi sổ
Sổcái tài khoản chi phí sản xuất chung
Ví dụcụthể:
Chi phí lương củanhân viên giám sát cơng trình “Xây lắp sữa chữa cải tạo nhà
cơng vụ 1 tầng, các phịng làm việc của Chi cục Thuế khu vực Hương Phú”. Căn cứ vào thỏa thuận của hai bên, khi cơng trình hồn thành theo giai đoạn hoặc hồn tất kế
tốn tiến hành lập phiếu chi thanh toán tiền cho nhân viên giám sát.