TK 347 TK 8212 – Chi phí thuế TNDN hỗn lại TK 347 Số chênh lệch giữa số thuế TNDN
hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm
243
Số chênh lệch giữa số tài sản
Số chênh lệch giữa số thuế TNDN hoãn lại phải trả phát sinh trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập hỗn lại phải trả được hồn nhập trong năm
243 Số chênh lệch giữa số tài sản thuế thuế TNDN hoãn lại phát sinh TNDN hoãn lại phát sinh lớn hơn nhỏ hơn tài sản thuế TNDN hỗn
lại được hồn nhập trong năm. 911
Kết chuyển số phát sinh Có lớn hơn số phát sinh Nợ TK 8212
tài sản thuế TNDN hỗn lại được hồn nhập trong năm.
911 Kết chuyển số phát sinh Có nhỏ hơn số phát sinh Nợ TK 8212
Sơ đồ 1.13 - Kế tốn chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 1.7. Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
1.7.1. Khái niệm:
Xác định kết quả kinh doanh dùng để xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán năm. Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác. (Thông tư 200/2014/TT-BTC)
1.7.2. Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng Tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh” Kết cấu Tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”
Bên Nợ Bên Có
-Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán;
-Chi phí hoạt động tài chính, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và chi phí khác;
-Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp;
-Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán trong kỳ;
-Doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp;
641, 642, 811Số chênh lệch giữa số thuế TNDN
Kết chuyển chi phíhỗn lại phải trả phát sinh trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN hoãn
lại phải trả được hoàn nhập trong năm
TK 8211, 8212TK 8212
Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hỗn lại
Kết chuyển khoản giảm chi phí thuế TNDN hỗn lại
TK 421 TK 421
Kết chuyển lãi hoạt động kinh doanh trong kỳ
Kết chuyển lỗ hoạt động kinh doanh trong kỳ
1.7.3. Phương pháp hạch toán: Phương pháp hạch toán: Phương pháp hạch toán:
TK 632, 635, TK 911 TK 347
CHƯƠNG 2 – THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI
CÔNG TY TNHH FREECODE VIỆT NAM
2.1. Tổng quan về Công ty TNHH FreeCode Việt Nam:
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Cơng ty TNHH FreeCode Việt Nam:
Tập đồn FREECODE thành lập năm 2002, tọa lạc tại quê nhà nổi tiếng xinh đẹp mệnh danh là “kinh đô giày Trung Quốc”—Tấn Giang. Tập đoàn FREECODE là một doanh nghiệp đa ngành nghề, hợp tác phát triển Quốc tế đa dạng hóa. Hiện tập đồn có: Cơng ty Mậu Dịch Quốc Tế FREECODE (Hongkong); Cơng ty Hữu Hạn Mậu dịch FREECODE Thành phố Tấn Giang Trung Quốc, Công ty TNHH FREECODE (Việt Nam), Công ty Hữu Hạn nguyên liệu Giày FREECODE (Việt Nam).
Công ty TNHH FREECODE (Việt Nam) thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký đầu tư số: 9908252930, chứng nhận lần đầu ngày 12/05/2014 do Ban Quản Lý Khu Công nghiệp Việt Nam – Singapore cấp, chứng nhận thay đổi lần thứ năm ngày 08/11/2018. Và giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp với mã số doanh nghiệp: 3702277054, công ty bắt đầu hoạt động vào 01/06/2014.
Tên công ty viết tắt: FREECODE Co., Ltd
Địa chỉ: Số 22 VSIP II-A, Đường số 24, Khu công nghiệp Việt Nam-Singapore II-A, Thị Xã Tân Uyên, Tỉnh Bình Dương.
FAX: 06503 810 387 Giám đốc: LI XIN MING
Công ty được thành lập ban đầu với tổng vốn đầu tư: 4.622.906,75 USD, chi tiết vốn góp như sau:
1. PREECODE (HONG KONG) INTERNATIONAL TRADE COMPANY LIMITED – ông LI XIN MING: 2.805.000 USD.
2. Ông YANG FU FEN: 550.291,45 USD 3. Ông YAN PEI YUAN: 263.039,31 USD
Trong những ngày đầu mới thành lập, công ty gặp rất nhiều khó khăn về điều kiện kinh tế xã hội, vốn còn hạn chế, đội ngũ nhân viên cịn yếu kém, khó khăn trong việc vận chuyển hàng hóa…Nhưng bằng sự năng động, quyết tâm của mình. Ban giám đốc và tồn thể cán bộ cơng nhân viên của công ty đã từng bước cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh, thông qua hệ thống quản lý chất lượng ISO9001, hệ thống quản lý môi trường ISO14001, tạo ra nhiều mẫu mã đa dạng chủng loại, để đáp ứng được nhu cầu ngày càng cao của thị trường, xây dựng quan hệ lâu dài với các thương hiệu nổi tiếng nước ngồi, Châu Âu, Mỹ và Đơng Nam Á.
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và các lĩnh vực hoạt động kinh doanh của Công tyTNHH FreeCode Việt Nam: TNHH FreeCode Việt Nam:
a. Chức năng:
Công ty đang và sẽ đưa ra nhiều giải pháp cơng nghệp thiết thực để góp phần đảm bảo các nhu cầu trong nước từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
b. Nhiệm vụ:
- Chấp hành nghiêm túc các chính sách, luật pháp của nhà nước và tập quán Quốc tế về các lĩnh vực có liên quan đến cơng tác vận chuyển hàng và xuất hàng, các quy định về tài chính, tài sản cố định và tài sản lưu động.
- Tổ chức hoạt động kinh doanh trong tồn cơng ty nhằm đạt được mục tiêu của công ty đặt ra.
- Công ty phải tiến hành lập kế hoạch kinh doanh trình lên cấp trên và tổ chức thực hiện các chỉ tiêu được giao.
- Đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên, phân phối công bằng các khoản thu nhập và đảm bảo điều kiện làm việc an toàn.
c. Ngành nghề kinh doanh:
Theo văn bản điều chỉnh dự án đầu tư ngày 25/2/2019 do nhu cầu của khách hàng
và thị trường, công ty thống nhất điều chỉnh bổ sung ngành kinh doanh: In lụa trên các
nguyên liệu thuộc ngành giày dép, các sản phẩm may mặc, các chất liệu gỗ, vải, PU, TPU, da nhân tạo và đồng thời giảm bớt 2 ngành kinh doanh đã đăng ký trước đó nhưng cơng ty khơng sản xuất như sau:
- Gia cơng sản xuất dây giày, dây dù, dây ruban;
- Gia công sản xuất da nhân tạo.
Ngành nghề kinh doanh và quy mô hằng năm như sau:
STT Tên ngành Mã
ngành Quy mô/năm
1 In chuyển nhiệt kỹ thuật số và in phun trên các loại nguyên vật liệu (như: vải, thuộc da nhân tạo PU. PVC, cao su, kim loại, ngũ kim, các loại kính, gỗ và hàng thủ công mỹ nghệ)
1811 1.000.000 m2
2 Gia công cắt khắc laser trên các loại nguyên vật liệu
8.000.000 – 10.000.000 miếng/năm 3 Gia cơng kết dính hạt kim cương trên các loại
ngun vật liệu (chủ yếu là vải và các loại thuộc da nhân tạo)
4.000.000 – 6.000.000 đôi/năm;
4 Gia cơng sản xuất miếng lót giầy (bằng vải kết hợp EVA)
3.000.000 – 5.000.000 đơi/năm 5 Gia cơng ép nhiệt trên các loại nguyên vât liệu 1.500.000 – 2.000.000
đôi/năm 6 Gia công dán hợp trên các loại nguyên vât liệu 1.500.000 – 2.000.000
đôi/năm 7 In lụa trên các nguyên liệu thuộc ngành giày
dép, các sản phẩm may mặc, các chất liệu gỗ, vải, PU, TPU, da nhân tạo.
1313 1.000.000 – 1.500.000 đơi/năm
PHỊNG KỸ THUẬT PHỊNG NHÂN SỰ PHỊNG KINH DOANH PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC
PHỊNG KẾ TỐN GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Cơng ty:
XƯỞNG XƯỞNG XƯỞNG XƯỞNG PHỊNG
SẢN SẢN SẢN SẢN
KHO BẢO
XUẤT XUẤT XUẤT XUẤT VỆ
1 2 3 4
Sơ đồ 2.1 – Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Cơng ty TNHH FREECODE Việt NamChú thích: Quan hệ trực tuyến Chú thích: Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
d. Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban như sau:
Tổng Giám Đốc Công Ty.
- Là người đại diện của Công ty trong việc điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh. Đề ra phương hướng và nhiệm vụ phát triển của công tác, kế hoạch sản xuất của công ty.
- Đại diện công ty trong mọi việc đàm phán ký kết các hợp đồng kinh tế, các cam kết lao động, các giấy ủy quyền, thực hiện đúng, kịp thời các kế hoạch sản xuất kinh doanh.
- Tổng Giám Đốc là người được Hội Đồng Quản Trị Công ty bổ nhiệm và chịu trách nhiệm trước Hội Đồng Quản Trị về việc thực hiện các nhiệm vụ được giao
- Thiết lập Chính sách Chất lượng, mục tiêu chất lượng, tiến hành xem xét của lãnh đạo và đảm bảo rằng các yêu cầu của khách hàng được xác định và đáp ứng nhằm nâng cao sự thỏa mãn của khách hàng.
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng Ty trình Hội Đồng Quản Trị và Đại hội đồng cổ đơng.
Phó Tổng Giám Đốc:
- Là người giúp việc cho Tổng Giám Đốc chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc về các hoạt động quản lý, điều hành kinh doanh của tồn Cơng Ty. Trực tiếp phụ trách phòng kinh doanh và các đơn vị trực thuộc.
- Chịu trách nhiệm tạo đầu vào của nguyên liệu, hàng hóa, xét duyệt các chừng từ có liên quan như báo giá, hợp đồng kinh tế,...
- Chịu trách nhiệm xây dựng và triển khai kế hoạch sản xuất kinh doanh trong tồn Cơng Ty.
- Tham mưu cho Tổng Giám Đốc về chiến lược kinh doanh, mở rộng thị trường, phát triển các Chi nhánh phân phối sản phẩm của Công Ty.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác khi được Tổng Giám Đốc giao hoặc ủy quyền.
Phòng nhân sự.
- Tiếp nhận các chính sách, pháp luật của Nhà nước. Tham mưu cho Hội Đồng Quản Trị, Tổng Giám Đốc về tổ chức bộ máy, công tác cán bộ, định biên lao động, tiền lương, tiền thưởng, kỷ luật lao động, bảo hiểm xã hội theo chế độ hiện hành, các biện pháp tạo động lực trong lao động, hỗ trợ các bộ phận chức năng về tổ chức hành chính quản trị.
- Chủ trì, phối hợp với các đơn vị trực thuộc trong công ty để triển khai các mặt công tác về tổ chức.
- Lập kế hoạch tuyển dụng, đào tạo hàng năm theo yêu cầu của nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và Nghị quyết của Hội Đồng Quản Trị.
- Quản lý hồ sơ tài liệu về tổ chức, lao động tiền lương, tuyển dụng, đào tạo. - Trực tiếp giúp Tổng Giám Đốc trong công tác giải quyết chế độ của người lao động như hưu trí, mất việc làm, thanh lý hợp đồng lao động. Quản lý, triển khai thực hiện các nội quy, quy chế của Công ty, công tác tư tưởng, thi đua khen thưởng.
- Quản lý thực hiện kế hoạch xây dựng, sửa chữa duy tu cơ sở hạ tầng và cơ sở vật chất trang thiết bị.
- Tham mưu và thực hiện các kế hoạch mua sắm trang thiết bị văn phịng để phục vụ cơng tác sản xuất – kinh doanh của Công ty.
- Làm các nhiệm vụ khác khi Ban Tổng Giám Đốc yêu cầu.
Phòng kinh doanh: (bao gồm: bộ phận Sales, bộ phận Marketing, bộ phận Nghiệp vụ, bộ phận Q/C)
- Tham mưu giúp Ban Tổng Giám đốc nắm bắt thông tin kịp thời về chiến lược phát triển kinh tế, xây dựng kế hoạch năm – kế hoạch dài hạn về sản xuất – kinh doanh của Công ty theo mục tiêu mà Nghị quyết của Hội Đồng Quản Trị đề ra.
- Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc Cơng Ty trong việc tìm kiếm khánh hàng, thị trường và tiêu thụ sản phẩm Công Ty, tham mưu về công tác thị trường, giá cả, phương thức thanh tốn và các chính sách có liên quan.
- Quản lý hàng hóa theo quy chế, quy định của Cơng ty, thường xun kiểm tra tình hình sản xuất – kinh doanh , kịp thời báo cáo để Ban Tồng Giám Đốc có biện pháp chỉ đạo.
- Làm các cơng tác khác khi Ban Tổng Giám Đốc yêu cầu.
Phịng kế tốn:
- Tiếp nhận các văn bản chính sách của Nhà nước trong cơng tác kế tốn- tài chính. Tham mưu cho Hội Đồng Quản Trị – Ban Tổng Giám Đốc Cơng ty về khâu tài chính của Cơng ty.
- Quản lý vốn và sử dụng mục đích mà Tổng Giám Đốc đã đề ra.
- Quan hệ giao dịch với các ngân hàng trong việc vay vốn để đầu tư cho sản xuất- kinh doanh.
- Thực hiện cập nhật đầy đủ, chính xác mọi chi phí phát sinh, quyết tốn sổ sách kịp thời. Tổ chức chỉ đạo kiểm tra thực hiện cơng tác hạch tốn, thống kê kế tốn, thu thập xử lý thơng tin kế tốn nội bộ. Quản lý ngân quỹ thu chi của tồn Cơng ty.
- Giám sát tình hình thực hiện kế hoạch lưu chuyển hàng hóa, giá cả, quản lý sử dụng tài sản.
- Lập và nộp đúng hạn báo cáo tài chính cho các cơ quan quản lý cấp trên và các cơ quan tài chính theo quy định.
- Theo dõi, quản lý, đôn đốc thu hồi công nợ.
- Làm các nhiệm vụ khác khi Ban Tổng Giám Đốc yêu cầu hoặc ủy quyền.
Phòng kỹ thuật:
- Tham mưu cho Tổng Giám Đốc Công ty trong công tác quản lý, đảm bảo chất lượng máy móc thiết bị, chất lượng sản phẩm cũng như việc hoạch định hệ thống quản lý chất lượng.
- Tổ chức thực hiện các hoạt động kiểm tra và quản lý chất lượng sản phẩm theo kế hoạch và mục tiêu chất lượng đã đề ra.
- Hướng dẫn giảng dạy chun mơn nghiệp vụ nâng cao trình độ tay nghề, tham gia chỉ đạo cơng tác an tồn lao động.
- Làm các nhiệm vụ khác khi Ban Tổng Giám Đốc yêu cầu hoặc ủy quyền.
Bộ phận kho, xưởng:
- Tham mưu cho Tổng Giám Đốc Cơng ty và các bộ phận có lên quan trong cơng tác sản xuất, bán hàng, bảo quản các thiết bị, máy móc và các hoạt động khác có liên quan.
- Tổ chức thực hiện: quá trình sản xuất, bảo quản, vận chuyển, giao nhận hàng hóa đáp ứng nhu cầu kinh doanh.
- Đảm bảo trật tự, an toàn vệ sinh lao động và phòng chống cháy nổ tại nơi làm việc.
Phòng bảo vệ:
- Giám sát, kiểm tra chặt chẽ nội quy ra vào Công ty, đảm bảo an ninh, trật tự. - Tiếp đón khách hàng đến Cơng ty giao dịch.
- Bảo vệ tài sản kho tàng của tồn Cơng ty.
- Tổ chức và quản lý cơng tác phịng chống cháy nổ.
2.1.4. Khát quát tình hình nguồn lực và kết quả kinh doanh của Công ty TNHHFreeCode Việt Nam qua hai năm (2017-2018): FreeCode Việt Nam qua hai năm (2017-2018):
2.1.4.1. Khái qt tình hình lao động của Cơng ty qua hai năm 2017 – 2018:
Lao động là nguồn lực rất quan trọng, có vị trí quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vì vậy, đối với bất kỳ doanh nghiệp nào, trong đó có Cơng ty TNHH FreeCode Việt Nam công tác tuyển dụng, quản lý, đào tạo, bố trí nguồn lao động là rất cần thiết và quan trọng. Tình hình lao động của Cơng ty tính đến cuối 2 năm 2017 – 2018 được thể hiện qua bảng số liệu sau: (Số lượng lao động trên chưa bao gồm người lao động Trung Quốc tại Công ty)
Bảng 2.1 – Tình hình lao động của Cơng ty qua 2 năm 2017 - 2018 Năm So sánh 2017 2018 2018/2017 SL % SL % +/- % Tổng số lao động 149 100 159 100 10 6.71 1. Phân theo trình độ Đại học 9 6.04 10 6.29 1 11.11 Cao đẳng và trung cấp 12 8.05 13 8.18 1 8.33 Lao động phổ thông 128 85.91 136 85.53 8 6.25
2. Phân theo giới tính
Nam 64 42.95 50 31.45 (14) (21.88)
Nữ 85 57.05 109 68.55 24 28.24
3. Phân theo tính chất cơng việc
Lao động trực tiếp 134 89.93 146 91.82 12 8.96