CÔNG TY TNHH FREECODE (VIỆT NAM) Mẫu số: S03b-DN
Số 22 VSIP II-A, Đường số 24, KCN Việt Nam - Singapore II-A, Thị xã Tân Un, Bình Dương
(Ban hành theo thơng tư sơ 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/10/2018 đến ngày 31/12/2018
Tài khoản: Chi phí hoạt động tài chính (635)
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh
Ngày Số Tiếng Việt Nợ Có
Số dư đầu kỳ
9/10/2018 9/10/2018 NH1810-012 TT lãi tiền vay 11211 4,195,744
11/10/2018 11/10/2018 NH1810-017 TT lãi tiền vay 11211 4,262,544
… … … … … …
26/10/2018 26/10/2018 NH1810-051 TT lãi tiền vay 11211 8,892,420
26/10/2018 26/10/2018 NH1810-053 TT lãi tiền vay 11211 3,805,168
31/10/2018 31/10/2018 196
Kết chuyển chi phí từ
hoạt động tài chính 9112 273,616,827
9/11/2018 9/11/2018 NH1811-012 TT lãi tiền vay 11211 3,964,592
9/11/2018 9/11/2018 NH1811-014 TT lãi tiền vay 11211 2,327,452
… … … … … …
26/11/2018 26/11/2018 NH1811-048 TT lãi tiền vay 11211 2,944,770
26/11/2018 26/11/2018 NH1811-049 TT lãi tiền vay 11211 8,564,078
30/11/2018 30/11/2018 207
Kết chuyển chi phí từ
hoạt động tài chính 9112 298,319,850
26/12/2018 26/12/2018 NH1812-027 TT lãi tiền vay 11211 53,000,000
26/12/2018 26/12/2018 NH1812-028 TT lãi tiền vay 11211 31,932,500
… … … … … …
27/12/2018 27/12/2018 NH1812-041 TT lãi tiền vay 11211 18,351,597
27/12/2018 27/12/2018 NH1812-042 TT lãi tiền vay 11211 10,373,193
31/12/2018 31/12/2018 217
Kết chuyển chi phí từ
hoạt động tài chính 9112 291,360,660
Cộng phát sinh trong kỳ 863,297,337 863,297,337 Số dư cuối kỳ
2.3.6. Kế tốn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp:
2.3.6.1. Kế tốn chi phí bán hàng: a. Tài khoản, chứng từ sử dụng:
Kế tốn sử dụng TK 641 – “Chi phí bán hàng” để phản ánh các khoản chi phí bán hàng phát sinh tại doanh nghiệp. Đồng thời mở các các tài khoản theo dõi chi tiết như sau:
- Tài khoản 6411 - Chi phí nhân viên.
- Tài khoản 6412 - Chi phí vật liệu, bao bì.
- Tài khoản 6413 - Chi phí dụng cụ, đồ dùng.
- Tài khoản 6414 - Chi phí khấu hao TSCĐ.
- Tài khoản 6417 - Chi phí dịch vụ mua ngồi.
- Tài khoản 6418 - Chi phí bằng tiền khác. Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, Giấy báo Nợ.
b. Phương pháp hạch toán:
Trong thực tế, từ khi thành lập đến nay, nghiệp vụ liên quan đến chi phí bán hàng, kế toán chỉ hạch toán duy nhất một nghiệp vụ liên quan đến TK 6414 – Chi phí khấu hao TSCĐ lên phần mềm kế toán.
Các tài sản cố định khi mua về hay khi được xây dựng đều được kế toán xác định dùng cho bộ phận nào để dễ dàng quản lý, tính khấu hao và đưa vào khoản chi phí hợp lý.
Hạch tốn trích khấu hao TSCĐ hàng tháng: Nợ TK 6414 – Chi phí khấu hao TSCĐ
Có TK 2141 – Hao mịn TSCĐ hữu hình.
c. Nghiệp vụ phát sinh tại Công ty:
Ngày 20/11/2015 công ty thi công và lắp ráp hệ thống trưng bày sản phẩm theo hợp đồng số 08 – 015/VH – FC - 2015 ký ngày 27-10-2015, hóa đơn số 0000011 dùng cho hoạt động bán hàng trị giá 145.000.020 đồng, thời gian phân bổ 60 tháng, tài khoản chi phí phân bổ 6414.
Ngày 20/11/2015, kế tốn hạch tốn TSCĐ lên phần mềm theo định khoản (Phụ lục 10)
Nợ TK 2111: 131.818.200 đồng Nợ TK 1332: 13.181.820 đồng
Doanh nghiệp tính khấu hao cho từng tài sản theo phương pháp đường thẳng, chi phí khấu hao tài sản này trong tháng 12/2018 được phần mềm tự động đưa vào chi phí bán hàng theo định khoản sau:
Nợ TK 6414: 2.196.970 đồng Có TK 2141: 2.196.970 đồng.