CÔNG TY TNHH FREECODE (VIỆT NAM) Mẫu số -: S03b-DN
Số 22 VSIP II-A, Đường số 24, KCN Việt Nam - Singapore II-A, Thị xã Tân Un,
Bình Dương
(Ban hành theo thơng tư sơ 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/10/2018 đến ngày 31/12/2018
Tài khoản: Doanh thu bán thành phẩm (5112) Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh
Ngày Số Tiếng Việt Nợ Có
Số dư đầu kỳ
3/10/2018 3/10/2018 0000497 gia công khuôn hd 0000497 131 9,799,965
25/10/2018 25/10/2018 0000500 gia công in hd 0000500 131 62,519,652
… … … … … … …
27/10/2018 27/10/2018 0000515 vải lưới in mặt giày hd 00515 131 4,335,806,664
27/10/2018 27/10/2018 0000516 gia công in hd 0000516 131 439,298,299
31/10/2018 31/10/2018 194 Kết chuyển doanh thu cuối kỳ 9111 13,074,885,664
25/11/2018 25/11/2018 0000518 gia công in hd 0000518 131 940,391,992
25/11/2018 25/11/2018 0000519 gia công in hd 0000519 131 16,028,280
… … … … … … …
30/11/2018 30/11/2018 0000534
gia công lên keo vải hd
0000534 131 1,325,323,400
30/11/2018 30/11/2018 0000536 vải màu các loại hd 000536 131 1,224,555,000
30/11/2018 30/11/2018 205 Kết chuyển doanh thu cuối kỳ 9111 13,474,275,356
25/12/2018 25/12/2018 0000537 In kỹ thuật số hd 0000537 131 965,952
25/12/2018 25/12/2018 0000538 In kỹ thuật số hd 0000538 131 97,425,930
… … … … … … …
31/12/2018 31/12/2018 0000555 gia công ép nhiệt hd 0000555 131 1,780,661,181
31/12/2018 31/12/2018 0000556 gia công in hd 0000556 131 2,969,995
31/12/2018 31/12/2018 0000557 gia công in ép chi tiết hd 0557 131 72,423,033
31/12/2018 31/12/2018 0000558 gia công in hd 0000558 131 82,589,760
31/12/2018 31/12/2018 0000559 vải màu các loại hd 000559 131 313,118,980
31/12/2018 31/12/2018 215 Kết chuyển doanh thu cuối kỳ 9111 12,571,735,239
Cộng phát sinh trong kỳ 39,120,896,259 39,120,896,259 Số dư cuối kỳ
2.3.3.2. Các khoản giảm trừ doanh thu:
Từ khi thành lập cho đến nay, trong thực tế tìm hiểu được, giá bán thể hiện trên hóa đơn là giá đã trừ chiết khấu thương mại và yêu cầu giảm giá hàng bán của khách hàng, tức kế tốn sử dụng doanh thu thuần. Do đó, kế tốn khơng mở sổ theo dõi các khoản giảm trừ doanh thu này
Xét ví dụ tương ứng với nghiệp vụ thực tế phát sinh 1 (trang 60) trong trường hợp giả sử kế toán sử dụng TK 521 – “Các khoản giảm trừ doanh thu”.
Căn cứ vào bảng thanh tốn cơng nợ tháng 12/2018 khách hàng Chí Hùng (Phụ lục 8). Cơng ty thực hiện chiết khấu cho Cơng ty TNHH Chí Hùng 5% trên tổng số tiền hàng 1.970,935.650 VND (quy định rõ tại khoản 2 điều 6 hợp đồng gia công – phụ lục 3), tương ứng với số tiền chiết khấu là 98.546.783 VND. Đồng thời, có một số thành phẩm chưa đạt chuẩn, in sai màu nên cơng ty TNHH Chí Hùng gửi Giấy ghi Nợ đến yêu cầu trừ khấu khoản 91.714.474 VND, kế tốn trừ trực tiếp vào cơng nợ phải thu khách hàng trước khi lập hóa đơn.