Công ty đã tiến hành công tác xây dựng ngân sách bán hàng, tuy nhiên ngân sách chi cho cơng tác bán hàng vẫn đang cịn hạn chế nên 80% phiếu điều tra vẫn chưa hài lịng về cơng tác này.
- Các loại ngân sách bán hàng của công ty: + Ngân sách chi phí bán hàng
Bảng 3.4: Chi phí bán hàng theo quý năm 2008 - 2009
Đơn vị tính: nghìn đồng
Q I Q II Q III Quý IV Tổng CPBH Năm 2008 329.805 378.994 399.874 403.180 1.511.853
Năm 2009 410.265 503.508 604.819 620.796 2.139.388
Biểu đồ 3.2: Chí phí bán hàng của năm 2008 - 2009 0 100000 200000 300000 400000 500000 600000 700000 1 2 3 4 Quý Năm 2008 Năm 2009 (Nguồn: Phịng tài chính - kế tốn)
Qua bảng trên có thể thấy:
Năm 2008, chi phí bán hàng quý II là 378.994 (nghìn đồng), tăng 49.189 (nghìn đồng), tương đương 14,9 % so với quý I, quý III là 399.874 (nghìn đồng), tăng 20.880 (nghìn đồng), tương đương tăng 5,5 %. Q IV thì chi phí bán hàng là 403.180 (nghìn đồng), tăng 3.306 (nghìn đồng), tương đương 0,8 %. Như vậy, chi phí bán hàng theo quý năm 2008 tăng nhanh trong quý II, đến quý III, quý IV thì tăng chậm hơn.
Năm 2009 thì chi phí bán hàng cũng tăng đều trong các quý. Quý II, chi phí bán hàng là 503.508 (nghìn đồng), tăng 93.243 (nghìn đồng), tương đương tăng 22,7% so với quý I. Mức chi phí q III là 604.819 (nghìn đồng), tăng 101.311 (nghìn đồng), tương đương tăng 20,1% so với quý II. Mức chi phí quý IV là 620.796 (nghìn đồng), tăng 15.977 (nghìn đồng), tương đương tăng 2,6% so với quý III. Tổng chi phí bán hàng đạt mức 2.139.388 (nghìn đồng) tăng 627.535 (nghìn đồng), tương đương 41,5% chứng tỏ công tác bán hàng đã được coi trọng và đầu tư, tuy nhiên mức đầu tư này vẫn là chưa đủ so với một công ty sản xuất kinh doanh như Công ty TNHH Điện - Điện tử 3C. Mặt khác, chi phí đầu tư giữa các q có tăng nhưng mức tăng khơng đồng đều, các quý III, IV mức tăng có xu thế giảm.