7. Kết cấu của Luận văn:
2.1. Khái quát chung về huyện Đan Phượng
2.1.3. Thực trạng chi ngân sách tại huyện Đan Phượng, thành phố Hà Nội
Hà Nội
Đan Phượng là huyện đầu tiên của thành phố Hà Nội được công nhận huyện đạt chuẩn nông thôn mới vào năm 2015. Sau khi được công nhận, huyện đã chủ động triển khai chương trình xây đựng nơng thơn mới nâng cao với phương châm “sản xuất phát triển, đường có hoa, nhà có số, hạ tầng kiên cố, cán bộ nâng tầm, nhân dân đồng thuận”.
Để thực hiện được mục tiêu, nhiệm vụ đã đề ra, dưới sự chỉ đạo của Huyện ủy, HĐND, UBND các cấp đã tập trung đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng sản xuất để chuyển dịch cơ cấu kinh tế, đầu tư phát triển hạ tầng văn hóa xã hội để nâng cao đời sống nhân dân với nguồn vốn đầu tư lớn.
Trong khi nguồn thu ngân sách nhà nước trên địa bàn còn nhiều hạn chế, thu ngân sách chủ yếu từ nguồn thành phố bổ sung.
Về cân đối thu, chi ngân sách tại huyện: thu ngân sách cấp huyện chủ
yếu có được từ thu bổ sung từ ngân sách thành phố bổ sung (bình quân 3 năm chiếm 62,5% tổng thu ngân sách cấp huyện); Bao gồm: thu bổ sung cân đối ổn định trong cả giai đoạn, thu bổ sung mục tiêu sẽ được thực hiện khi có các mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể, khơng được sử dụng kinh phí bổ sung nhiệm vụ này để chi cho các nhiệm vụ khác. Vì vậy, để đáp ứng được nhu cầu chi ngày một tăng thêm, địi hỏi cơng tác chi ngân sách tại huyện cần thực hiện một cách tiết kiệm, hiệu quả, có trọng tâm trọng điểm tránh dàn trải.
Xác định mục tiêu, yêu cầu như trên, trong giai đoạn từ 2017 – 2019, công tác tổ chức điều hành thực hiện dự toán chi đúng quy định, hiệu quả theo dự toán HĐND huyện giao. Chi ngân sách chiếm trên 82% tổng thu ngân sách cấp huyện, kết dư ngân sách chỉ chiếm tỷ lệ trên dưới 3% tổng thu ngân sách.
Bảng 2.3. Cân đối ngân sách tại huyện
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Số tiền (trđ) Tỷ lệ trong tổng thu (%) Số tiền (trđ) Tỷ lệ trong tổng thu (%) Số tiền (trđ) Tỷ lệ trong tổng thu (%)
1. Tổng thu ngân sách cấp huyện 1.114.450 100 1.231.279 100 1.431.218 100 2. Tổng chi ngân sách huyện 930.094 83,5 1.043.368 84,7 1.182.199 82,6
trong đó chi chuyển nguồn 81.475 7,3 96.006 7,8 145.272 10,2
3. Chi bổ sung cho ngân sách cấp
xã 147.665 13,2 160.566 13 205.169 14,3
4. Kết dư ngân sách cấp huyện 36.691 3,3 27.345 2,3 43.850 3,1
Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách huyện Đan Phượng Về thực trạng chi ngân sách tại huyện Đan Phượng
Chi ngân sách cấp huyện tại huyện Đan Phượng gồm các nội dung chi sau: Chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, chi chuyển nguồn ngân sách, chi nộp trả ngân sách cấp trên và chi bổ sung cho ngân sách cấp xã.
Bảng 2.4. Chi ngân sách cấp huyện giai đoạn 2017 - 2019
TT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Tốc độ tăng (%) 2018/
2017
2019/ 2018 A Tổng chi ngân sách cấp huyện (trđ) 1.077.759 1.203.934 1.387.368 11,7 15,2 I Chi các nhiệm vụ của huyện (trđ) 930.094 1.043.368 1.182.199 12,2 13,3
1 Chi đầu tư phát triển 359.685 427.419 483.868 18,8 13,2 2 Chi thường xuyên 488.449 513.785 546.631 5,2 6,4 4 Chi chuyển nguồn ngân sách 81.475 96.006 145.272 17,8 51,3 5 Chi nộp trả ngân sách cấp trên 485 6.158 6.428 1.169,7 4,4
II Chi bổ sung cho NS cấp xã (trđ) 147.665 160.566 205.169 8,7 27,8 B Tỷ lệ so với dự toán sau điều chỉnh bổ
sung (%) 98,7 91,0 88,8 -7,7 -2,2
1 Chi đầu tư phát triển 87,7 86,3 80,5 -1,4 -5,8 2 Chi thường xuyên 95,8 97,8 94,6 2,0 -3,2
Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách huyện Đan Phượng
Tổng chi ngân sách cấp huyện tăng đều qua các năm, tốc độ tăng năm sau cao hơn năm trước. Quy mô các nội dung chi trong tổng chi đều tăng qua các năm bao gồm cả chỉ tiêu chi chuyển nguồn ngân sách và chi nộp trả ngân sách cấp trên.
Tỷ lệ quyết toán so với dự toán sau điều chỉnh bổ sung tuy đạt tỷ lệ cao bình quân 3 năm đạt 90% nhưng lại có xu hướng giảm dần giữa các năm. Đăc biệt là chi đầu tư phát triển. Điều đó lý giải việc số chi chuyển nguồn, chi nộp trả ngân sách thành phố tăng dần tăng dần qua các năm.
Về chi đầu tư phát triển:
Bảng 2.5: Chi đầu tư phát triển giai đoạn 2017 - 2019
Chỉ tiêu Năm 2017 (trđ) Năm 2018 (trđ) Năm 2019 (trđ)
Tốc độ tăng (%) 2018/ 2017 2019/ 2018 Tổng chi 359.685 427.419 483.867 18,8 13,2
1. Chi từ nguồn XDCB tập trung theo phân
cấp 74.780 67.367 69.165 -9,9 2,7
2. Chi từ nguồn để lại 103.973 252.974 248.134 143,3 -1,9 3. Chi từ nguồn bổ sung có mục tiêu 98.803 53.172 117.875 -46,2 121,7 4. Chi từ nguồn chuyển nguồn 52.918 44.854 44.598 -15,2 -0,6 5. Chi từ các nguồn khác 29.211 9.052 4.095 -69,0 -54,8
Chi đầu tư phát triển tăng dần qua các năm. Trong đó, ưu tiên tập trung đầu tư phát triển hạ tầng giao thơng, hạ tầng văn hóa xã hội để đáp ứng các u cầu tiêu chí nơng thơn mới nâng cao.
Xét về chi thường xuyên
Bảng 2.6: Chi thường xuyên giai đoạn 2017 - 2019
Chỉ tiêu Năm 2017 (tr.đ) Năm 2018 (tr.đ) Năm 2019 (tr.đ) Tốc độ tăng (%) 2018/ 2017 2019/ 2018 Tổng chi 488.449 513.785 546.632 5,2 6,4 1. Sự nghiệp kinh tế 40.368 42.039 40.963 4,1 -2,6 2. Sự nghiệp giáo dục và đào tạo 288.328 306.278 320.409 6,2 4,6 3. Sự nghiệp môi trường 19.111 19.584 19.376 2,5 -1,1 4. Sự nghiệp y tế 4.494 200 1.194 -95,5 497,0 5. Sự nghiệp văn hóa 2.827 1.396 1.813 -50,6 29,9 6. Sự nghiệp phát thanh 1.880 657 657 -65,1 0,0 7. Sự nghiệp thể dục thể thao 1.785 2.074 3.318 16,2 60,0 8. Sự nghiệp đảm bảo xã hội 53.867 58.456 69.460 8,5 18,8 9. Quản lý nhà nước 62.480 60.914 69.876 -2,5 14,7 10. Chi khác ngân sách 5.656 10.018 8.896 77,1 -11,2 11. Chi công tác an ninh 3.600 4.696 3.966 30,4 -15,5 12. Chi cơng tác quốc phịng 4.053 7.473 6.704 84,4 -10,3
Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách huyện Đan Phượng
Chi thường xuyên ngân sách cấp huyện năm 2019 tăng so với năm 2017 58.183 triệu đồng, tương đương tăng 11,9%. Chi thường xuyên là tổng hợp số chi của 12 lĩnh vực khác nhau. Trong đó chi sự nghiệp giáo dục đào tạo chiếm tỷ trọng lớn nhất (trên 59% tổng số chi thường xuyên), thứ hai là Chi quản lý nhà nước và Chi đảm bảo xã hội. Đối với 3 lĩnh vực chiếm tỷ trọng lớn, nội dung chi chính là chi lương, phụ cấp, các khoản đóng góp và các khoản có tính chất lương cho cán bộ, công chức, viên chức, người lao động làm việc trong các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp cơng lập thuộc huyện quản lý và chi thực hiện trợ cấp, phụ cấp hàng tháng cho các đối tượng chính sách cũng như thực hiện các chính sách an sinh xã hội tại địa phương.
Biểu đồ 2.1: Cơ cấu chi ngân sách cấp huyện giai đoạn 2017 - 2019
Nguồn: Báo cáo quyết tốn ngân sách huyện Đan Phượng
Nhìn chung trong giai đoạn 2017 -2019, chi ngân sách cấp huyện tại huyện Đan Phượng đã thực hiện theo đúng quy định của Luật Ngân sách nhà nước 2015 và các văn bản quy định hiện hành. Chi ngân sách được thực hiện trong phạm vi thu ngân sách, đảm bảo sử dụng và phát huy tối đa hiệu quả các khoản thu ngân sách. Cơ cấu chi ngân sách tương đối ổn định với hai nội dung chi chiếm tỷ trọng lớn nhất là chi thường xuyên (42%) và chi đầu tư phát triển (34,6%). Trong đó, tỷ trọng chi đầu tư có xu hướng tăng dần qua các năm, điều này phản ánh việc phân bổ và sử dụng ngân sách hợp lý, phù hợp với định hướng cơ cấu ngân sách của Chính phủ, ưu tiên tập trung phát triển hạ tầng kỹ thuật.
Tuy nhiên, chỉ tiêu chi chuyển nguồn ngân sách và chi nộp trả ngân sách cấp trên tuy chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi ngân sách nhưng tốc độ tăng lại tăng dần qua các năm. Bên cạnh đó, quy mơ chi ngân sách dù có tăng dần nhưng tỷ lệ số chi so với dự toán sau điều chỉnh bổ sung lại giảm dần qua các năm (năm 2018 giảm 7,7%, năm 2019 giảm 2,2%). Điều đó phản ánh trong q trình tổ chức thực hiện chi ngân sách cịn có tồn tại những hạn chế và khó khăn vướng mắc khiến cho việc sử dụng ngân sách chưa thực sự hiệu quả.