2.1.3 .Đặc điểm ngành nghề kinh doanh
3.2.Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của công ty
Như chương hai đã chỉ ra những hạn chế còn tồn tại trong hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại công ty TNHH một thành viên vận tải và xây dựng, đó là : hiệu quả sử dụng tài sản lưu động chưa cao; thời gian luân chuyển tài sản lưu động và hàng tồn kho mặc dù có cải thiện nhưng khơng vững chắc và vẫn cịn dài, thiếu hụt trong ngân quỹ, đẩy các chỉ số thanh toán xuống mức thấp.
3.2.1. Giải pháp nâng cao hiệu quả tài sản lưu động nói chung của cơng ty Vận tải và xây dựng. Vận tải và xây dựng.
Tài sản lưu động ln vận động chuyển hóa trong chu trình sản xuất. Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động bao gồm tăng tốc độ lưu chuyển
tài sản lưu động (tăng số vòng quay tài sản lưu động, giảm thời gian luân chuyển), giảm hệ số đảm nhiệm tài sản lưu động. Muốn làm được điều này, cần có sự phối hợp nhuần nhuyễn các cơng tác trong sản xuất, mọi khâu từ dự trữ tiền mặt, hàng hóa, đến sản xuất tiêu thụ phải ăn khớp với nhau (mơ hình hiệu quả tối ưu EOQ). Có như vậy mới khơng làm sản xuất bị gián đoạn hay mất chi phí dự trữ, bảo quản, lưu kho và chi phí cơ hội của doanh nghiệp.
Cơng ty cần nghiên cứu thị trường để đưa ra các kế hoạch sử dụng tài sản lưu động lợp lý. Từ đó sẽ có kế hoạch chi tiết và chủ động trong đầu tư, quản lý từng loại tài sản lưu động.
3.2.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng ngân quỹ
3.2.2.1. Lập ngân sách tiền mặt
Từ dự tốn và bản tiến độ thi cơng từng dự án có thể xây dựng một ngân sách tiền mặt cho từng dự án, Công ty phải dự kiến nguồn và tiền mặt cho cả Công ty trong tương lai. Những dự kiến này nhằm hai mục đích:
- Thứ nhất cho thấy nhu cầu tiền mặt trong tương lai, giúp cơng ty có định hướng dự trữ đủ lượng tiền mặt cần thiết, khơng lâm vào tình trạng mất khả năng thanh tốn, hoặc là phải huy động tiền từ những nguồn có chi phí cao để bù đắp.
- Tứ hai, dự kiến dòng tiền mặt cung cấp một cách chuẩn mực để đánh giá thành quả hoạt động sau này. Bởi dòng tiền mà doanh nghiệp quan tâm hơn là dịng tiền tài chính chứ khơng phải là dịng tiền kế tốn. Doanh thu, trước khi trở thành tiền mặt, nó cũn nằm ở dạng các khoản phải thu, do có một độ trễ. Dịng tiền mặt sẽ đến từ các khoản phải thu này.
Cơng ty theo dõi thời gian trung bình các khoản khách hàng thanh tốn có thể dự đốn được tỷ lệ doanh thu hàng quý được chuyển thành tiền mặt ngay trong quý đó và phần có thể chuyển sang quý tiếp theo trong các khoản phải thu.
Khoản phải thu cuối kỳ = Khoản phải thu đầu kỳ+doanh thu –Tiền đã thu
Chuẩn bị ngân sách tiền mặt- dòng tiền chi ra: -Thanh tốn các khoản phải trả
-Chi phí trả bằng tiền -Chi tiêu vốn
-Thanh tốn thuế, lãi vay
Dịng tiền thu vào dự kiến= Nguồn tiền mặt – sử dụng tiền mặt
Công ty cần cân đối số dư tiền mặt, không cho phép tiến quá gần bờ vực, lập một số dư tiền mặt hoạt động tối thiểu để chuẩn bị cho những khoản chi ngồi dự kiến. Tiếp đó là triển khai kế hoạch tài trợ ngắn hạn cho những nhu cầu dự kiến một cách kinh tế nhất có thể.
3.2.2.2. Kiểm soát thu chi bằng tiền mặt
Quản trị tiền trơi nổi: Khi nhận thanh tốn, cơng ty phải cố gắng tăng tốc các khoản phải thu của mình. Sự chậm trễ sẽ gây thiệt hại cho cơng ty vì đó là ngun nhân tạo nên tiền mặt trơi nổi bị chiếm dụng.
Tăng tốc quá trình thu tiền: Cơng ty nên sử dụng Ngân hàng trung tâm để tăng tốc q trình thu tiền. Cơng ty sẽ u cầu thanh tốn tại một địa phương nào đó thực hiện thanh tốn cho chi nhánh của Công ty ở cùng địa phương, thay vì u cầu thanh tốn tại trụ sở chính của cơng ty. Chi nhánh của cơng ty sau đó sẽ phát sec thanh tốn vào một tài khoản tại Ngân hàng địa phương, sau đó số tiền này sẽ được chuyển vào một tài khoản tập trung của công ty tại Ngân hàng trung tâm.
Ngân hàng trung tâm sẽ giảm thiểu khoản trôi nổi trong hai bước:
- Thứ nhất vì khách hàng cùng địa phương với chi nhánh của công ty nên sẽ giảm bớt thời gian chờ đợi thư tín, hóa đơn khơng cần thiết
- Thứ hai, séc thanh toán của khách hàng được ký phát tại tại Ngân hàng địa phương nên thời gian chuyển sộc cũng được giảm thiểu.
Ngân hàng trung tâm sẽ tập trung các khoản tiền trôi nổi nhỏ lẻ thành một khoản tiền lớn. Sau đó khoản tiền này, có thể đầu tư vào các tài sản sinh lời một cách dễ dàng hơn.
3.2.2.3. Giảm chi phí lao động trong thực hiện dự án
Việc giảm chi phí trong thực hiện dự án sẽ làm giảm lượng vốn luân chuyển tiền mặt cần thiết. Ở đây, công ty phải quan tâm đến một trong những khó khăn lớn nhất trong việc chuẩn bị dự toán giá thành hợp lý hay một ngân sách kiểm soát ngành xây dựng là thành phần lao động bao gồm giá cả tính bằng tiền và năng suất.
Kiểm sốt thành phần tính bằng tiền:
- Tiền lương cơ bản: thay đổi theo vị trí xây dựng, loại cơng việc trong thực hiện cơng trình. Tiến hành phân loại cỏc nhúm nghề và mức lương thích hợp tại thời điểm tiến hành dự án.
- Các phụ cấp phúc lợi: bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, tiền trợ cấp Tết… tiến hành phân loại giống như lương cơ bản. Trả thêm một tỷ lệ phần trăm cho công việc làm trong ca đêm. Các phụ cấp cho các công việc nguy hiểm hoặc nặng nhọc nên trả thành một khoản cố định tăng thêm trên mức lương cơ bản.
Kiểm soát tăng năng suất lao động:
- Các thay đổi về khu vực: phân loại về đào tạo, kinh nghiệm và trình độ tay nghề của lực lượng lao động địa phương trong các ngành nghề khác nhau (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Các tác động của môi trường ảnh hưởng đến tăng năng suất. Ví dụ: Cơng ty tập trung nguồn lực thực hiện nhanh dự án trong mùa khô đề phịng rủi ro trong mùa mưa bóo…
3.2.2.4. Đầu tư hợp lý vào chứng khốn ngắn hạn
Cơng ty cú cỏc chỉ số thanh toán tức thời thấp, tỷ lệ chứng khoán ngắn hạn cao ( và đang có xu hướng ngày càng cao lên) trong khi thị trường chứng khoán ở nước ta mới đang ở giai đoạn sơ khai, tiềm ẩn rất nhiều rủi ro. Điều ấy sẽ đến rủi ro cho cơng ty nếu thị trường chứng khốn đi xuống.
Xác định tỷ lệ chứng khoán thanh khoản cao với tiền mặt tại quỹ một cách phù hợp, trung hòa giữa rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng là công việc mà cơng ty cần làm.
Như đã trình bày trong chương một, xác định mức tiền mặt tại quỹ theo mơ hình tối ưu EOQ. Tuy nhiên phương pháp này khá phức tạp, trong điều kiện kinh doanh nhiều biến động sẽ khơng cịn chính xác nữa, khi đó, tài năng của nhà quản trị nhiều kinh nghiệm sẽ phải giúp cơng ty tìm ra điểm tồn quỹ phù hợp.
3.2.3. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng các khoản phải thu
- Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ thơng qua các hình thức khuyến khích khách hàng trả nợ sớm như dùng hình thức chiết khấu ( chiết khấu số lượng, chiết khấu thương mại hay chiết khấu thanh tốn) hoặc sử dụng phí hoa hồng.
- Quản trị các khoản phải thu chặt chẽ từ bước đấu thầu dự án đến khâu cuối cùng là đòi nợ.