1 .Tớnh cấp thiết, ý nghĩa của đề tài nghiờn cứu
5. Kết cấu của khúa luận tốt nghiệp
2.1 Tổng quan về cụng ty cổ phần Đạt Phương
2.1.2.2 Tổ chức hệ thống thụng tin kế toỏn
Tổ chức hạch toỏn ban đầu:
Căn cứ quy mụ sản xuất, trỡnh độ tổ chức quản lý, nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và đặc điểm loại hỡnh kinh doanh. Cụng ty đó sử dụng cỏc loại chứng từ cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo đỳng quy định của Bộ Tài chớnh. Hệ thống chứng từ của cụng ty được ỏp dụng theo đỳng Quyết định 15/2006/QĐ – BTC của Bộ Tài chớnh về việc ban hành kế toỏn doanh nghiệp.
- Qui định nộp chứng từ kế toỏn về phũng kế toỏn: Cỏc chứng từ khi nộp về phũng kế toỏn phải được:
Đúng thành cuốn theo loại và kốm theo chứng từ gốc
Đầy đủ chữ ký của phụ trỏch cơ sở, cỏc bộ phận liờn quan (ngoại trừ phiếu chi Kế toỏn trưởng và Tổng giỏm đốc ký sau khi chuyển về phũng kế toỏn)
Cỏc phiếu thu, chi khối văn phũng cụng ty được lưu giữ tại bộ phận lập phiếu cho đến khi cú yờu cầu đưa vào kho lưu trữ.
- Cỏc loại chứng từ được sử dụng gồm cú phiếu thu; phiếu chi; biờn bản bàn giao, thanh lý, nghiệm thu; hợp đồng; bản kiểm kờ; cỏc biờn bản khỏc; bảng lương, BHXH, BHYT, KPCĐ; chứng từ ghi sổ.
Đối với cỏc chứng từ kế toỏn này, bắt buộc phải lập kịp thời, đầy đủ theo đỳng quy định về mẫu biểu, nội dung, phương phỏp lập. Người lập chừng từ phải chịu trỏch nhiệm về tớnh phỏp lý của từng chứng từ, về cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh. Danh mục chứng từ kế toỏn cụng ty sử dụng gồm cú:
Lao động, tiền lương - Bảng chấm cụng - Hợp đồng giao khoỏn
- Biờn bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng - Bảng thanh toỏn tiền lương
- Bảng kờ trớch nộp cỏc khoản theo lương - Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH
Hàng tồn kho
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho - Phiếu bỏo vật tư cũn lại cuối kỳ
- Biờn bản kiểm nghiệm vật tư, cụng cụ, sản phẩm, hàng húa - Biờn bản kiểm kờ vật tư, cụng cụ, sản phẩm, hàng húa - Bảng kờ mua hàng
- Bảng phõn bổ nguyờn liệu, vật liệu, cụng cụ, dụng cụ
Tiền tệ
- Phiếu thu, phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy thanh toỏn tiền tạm ứng - Giấy đề nghị thanh toỏn - Bảng kiểm kờ quỹ - Bảng kờ chi tiền
Tài sản cố định
- Biờn bản giao nhận TSCĐ - Biờn bản thanh lý TSCĐ
- Biờn bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành - Biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ
- Biờn bản kiểm kờ TSCĐ
- Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ
Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toỏn
Việc sử dụng phần mềm kế toỏn giỳp cụng ty mở được hệ thụng tài khoản phự hợp rất thuận lợi cho cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn. Ngoài những tài khoản sẵn cú trờn phần mềm
GVHD: TS. Nguyễn Viết Tiến SVTH: Phạm Thị Nụ41
kế toỏn như: 111, 112, 152, 153, 632... cụng ty cũn mở thờm cỏc tài khoản chi tiết của cỏc tài khoản cấp 1, cấp 2 cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
Tổ chức hệ thống sổ kế toỏn
Sổ kế toỏn dựng để ghi chộp hệ thống và lưu trữ toàn bộ cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh đó phỏt sinh theo nội dung kinh tế và trỡnh tự thời gian cú liờn quan đến doanh nghiệp. Sổ kế toỏn của cụng ty được ghi bằng mỏy vi tớnh. Hệ thống sổ kế toỏn của cụng ty bao gồm sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết.
Sổ kế toỏn tổng hợp bao gồm: sổ nhật ký chung, sổ cỏi. Trong đú sổ nhật ký chung để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh trong từng kỳ kế toỏn và trong một niờn độ kế toỏn theo trỡnh tự thời gian và quan hệ đối ứng cỏc tài khoản của nghiệp vụ đú. Và sổ cỏi dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh trong từng kỳ và trong một niờn độ kế toỏn theo cỏc tài khoản kế toỏn.
Sổ kế toỏn chi tiết bao gồm: sổ, thẻ kế toỏn chi tiết. Sổ kế toỏn chi tiết dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh liờn quan đến cỏc đối tượng kế toỏn cần thiết phải theo dừi chi tiết theo yờu cầu quản lý.
Hỡnh thức kế toỏn cụng ty ỏp dụng là hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh. Phần mềm kế toỏn cụng ty sử dụng là phần mềm Fast dành cho cỏc doanh nghiệp xõy dựng. Hàng ngày kế toỏn căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó được kiểm tra, được dựng làm căn cứ ghi sổ, xỏc định tài khoản ghi Nợ, ghi Cú để nhập dữ liệu vào mỏy vi tớnh theo bảng biểu đó được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn. Cỏc thụng tin được tự động nhập vào sổ kế toỏn tổng hợp và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan. Cuối thỏng, kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc khúa sổ và lập BCTC. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết luụn đảm bảo sự trung thực, chớnh xỏc theo thụng tin đó được nhập trong kỳ.
Là một phần mềm kế toỏn cú nhiều tớnh năng ưu việt. Được xõy dựng và thiết kế chuẩn theo cỏc quyết định thụng tư của Bộ Tài Chớnh, đồng thời được xõy dựng để đỏp ứng cỏc yờu cầu quản trị hiện đại và khả năng thay đổi phỏt triển trong tương lai của doanh nghiệp. Độ bảo mật cao, phõn quyền chi tiết đến từng người dựng, từng phõn hệ, chi tiết cho từng nghiệp vụ xem, thờm, sửa, xúa. Cụng việc ghi sổ được thực hiện bằng kế toỏn mỏy kết hợp với kế toỏn thủ cụng theo quy trỡnh sau:
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết TK 621, 622, 623, 627,154
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ gốc: hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK, bảng PBNVL, CCDC, bảng lương và BHXH, PBKHTSCĐ...
Sổ cỏi TK 621, 622, 623, 627, 154.... Nhật ký chung
Chứng từ mó hoỏ nhập dữ liệu vào mỏy
Sơ đồ 2.1: Trỡnh tự ghi sổ theo hỡnh tức nhật ký chung
Thẻ tớnh giỏ thành
Ghi chỳ :
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu kiểm tra
Tổ chức hệ thống Bỏo cỏo tài chớnh
Hiện nay Cụng ty tiến hành lập và trỡnh bày cỏc bỏo cỏo tài chớnh năm và giữa niờn độ tuõn thủ cỏc yờu cầu qui định tại Chuẩn mực kế toỏn số 21 - Trỡnh bày bỏo cỏo tài chớnh và theo biểu mẫu đó được quy định trong Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC của Bộ trưởng Bộ tài chớnh ban hành ngày 20 thỏng 03 năm 2006.
Cỏc Bỏo cỏo tài chớnh năm gồm cú:
- Bảng cõn đối kế toỏn – MS B01-DN
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh – MS B02-DN - Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ - MS B03-DN
- Bảng thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh - MS B09- DN
GVHD: TS. Nguyễn Viết Tiến SVTH: Phạm Thị Nụ
Bảng cõn đối số phỏt sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
43
Cỏc bỏo cỏo giữa niờn độ gồm cú : (Dạng túm lược)
- Bảng cõn đối kế toỏn giữa niờn độ - MS B01b-DN
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niờn độ- MS B02b-DN - Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ giữa niờn độ- MS B03b- DN
- Bảng thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh chọn lọc- MS B09b- DN
Kỳ lập Bỏo cỏo tài chớnh:
- Cỏc bỏo cỏo tài chớnh năm được lập vào cuối năm dương lịch khi kết thỳc niờn độ kế toỏn
- Cỏc bỏo cỏo tài chớnh giữa niờn độ được lập vào cuối mỗi quý của năm tài chớnh
Kết thỳc mỗi quý, mỗi năm tài chớnh Kế toỏn tổng hợp tiến hành tổng hợp số liệu để lập Bỏo cỏo tài chớnh giữa niờn độ, Bỏo cỏo tài chớnh năm, sau đú giao cho Kế toỏn trưởng duyệt, sau khi kiểm tra Kế toỏn trưởng nộp cho cỏc cơ quan chức năng theo quy định của Nhà nước.