III- Các khoản phải thu 17.607.054 123.453.879,
2. Thuế GTGT được khấu trừ 14.37509 6.799.682 7.57827 52,
IV- Hàng tồn kho 861.538.488,5 1.810.688.746 6 949.150.257,5 110,2 1. Hàng hoá tồn kho 861.538.488,5 1.810.688.74 6 949.150.257,5 110,2 V- Tài sản cố định khác 18.945.852 80.704.204 61.758.352 326 1. Tạm ứng 0 42.812.500 42.812.500 100 2. Chi phí trả trước 18.945.852 3.789.704 18.945.852 100
VI- Chi sự nghiệp 0 0 0 0
Tổng cộng 1.344.110.356, 5
234.832.242 1.020.721.885,5 5
76
Nhìn vào bảng tính tốn trên ta thấy :
Tổng vốn lưu động năm 2002 tăng lên là : 2.364.832.242 . So với năm 2001 thì số vốn lưu động tăng thêm là 1.020.721.885,5đ tương ứng với tỷ lệ tăng 76%. Nguyên nhân chủ yếu là do trong năm các khoản phải thu tăng nhanh và tỷ trọng hàng tồn kho lớn.
Trong vốn lưu động thì khảon tiền mặt trong năm 2002 giảm 96.033.549,5 đ so với năm 2001 với tốc độ giảm 21,5%. nguyên nhân tiền mặt giảm là do tiền tại quỹ và tiềngửi ngân hàng giảm. Trong năm 2002 doanh nghiệp đã dùng một lượng
tiền là 96.033.549,5 đồng để chi trả các khoản như : phải trả người bán, trả công nhân viên, tạm ứng... điều này làm cho khả năng thanh tốn của Cơng ty bị giảm.
Đối với các khoản phải thu : Năm 2002 (123453789,5 đ) tăng lên so với năm 2001 là 105.846.825,6 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 601,2%. Nguyên nhân chủ yếu là do khoản phải thu của khách hàng đã tăng lên rất cao.
Năm 2001 phải thu của khách hàng là 116.654.1945đ tăng thêm 113.419.652,5 đồng với tốc độ tăng 3506,5% so với năm 2001. Như vậy là Công ty đã tin tưởng vào bạn hàng của mình. Điều này là khơng tốt bởi nó sẽ ảnh hưởng dến biệc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Trong khi đó thuế giá trị gia tăng được khấu trừ giảm : Năm 2002 là 6.799.682 đ giảm 7.572.827 đ so với năm 2001 tương ứng với tỷ lệ giảm 52,7%. Điều này cũng là lẽ tất nhiên vì trong năm 2002 doanh nghiệp bán được hàng nên số thuế khấu trừ phải giảm và bù vào đoa lfc các khoản phải thu.
Chỉ tiêu hàng tồn kho của Công ty cũng tăng lên rất nhiều. Cụ thể năm 2001 là 861.538.488,5 đ và năm 2002 đã tăng lên 1.810.688.746đ. So với năm 2001 thì năm 2002 số lượng hàng hoá tồn kho đã tăng thêm 949.150.257,5đ tương ứng với tôc độ tăng 110,2%. Nguyên nhân làm cho hàng tồn kho tăng vì số hàng hố của doanh nghiệp tồn kho quá nhiều. Điều này làm ứ đọng vốn lưu động và giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Ngoài ra, tài sản lưu động khác trong năm 2002 là 80.704.204đ tăng thêm 61.758.352đ với tốc độ tăng 326% so với năm 2001. Nguyên nhân chủ yếu là 42.812.500đ tương ứng với tốc đột ăng 100% so với năm 2001 và nguyên nhân thứ yếu nữa là chi phí trả trước tăng thêm 18.945.852 đ với tốc độ tăng 100%.
Qua việc phân tích trên ta thấy, vốn lưu động của Cơng ty chủ yếu nằm trong khoản hàng tồn kho và các khoản phải thu. Vì vậy để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Công ty cần giải quyết vấn đề hàng tồn kho trước như là giảm lượng hàng hố nhập kho. Sau đó là các khoản phải thu vì trong kinh doanh điều làm các doanh nghiệp lo lắng là các khoản nợ khơng có khả năng thanh tốn và phải chuyển vào tìa khoản 139 dự phịng nợ phải thu khó địi.
2.2.2.2.2. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Để đánh giá vốn lưu động trong Công ty Cổ phần Cao Hà sử dụng như thế nào ta dựa vào bảng phân tích sau :
Bảng 6 : ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG NĂM 2001 - 2002
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2001 Năm 2002
So sánh
Số tuyệt đối
Số tương đối %
1. Doanh thu thuần đ 873.428.893 3.908.546.917 3.035.118.018 347,52. Lợi nhuận HĐKD đ 9.409.384 373.613.131 364.203.747 3870,6 2. Lợi nhuận HĐKD đ 9.409.384 373.613.131 364.203.747 3870,6