Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Chênh lệch % Chênh lệch % DT thuần 44,695,565,948 64,673,972,931 46,882,560,171 19,978,406,983 44.70 (17,791,412,760) -27.51 DT HĐTC 1,059,623,912 1,879,032,717 541,387,400 819,408,805 77.33 (1,337,645,317) -71.19 Tổng 45,755,189,860 66,553,005,648 47,423,947,571 20,797,815,788 45.45 (19,129,058,077) -28.74
Qua bảng 1.4, ta thấy tổng doanh thu của công ty qua 3 năm có sự biến động khơng ổn định. Năm 2011, tổng doanh thu tăng 20.797.815.788 đồng tương ứng với tăng 45,45 % so với năm 2010. Đến năm 2012, tổng doanh thu lại giảm xuống 19.129.058.077 đồng tương ứng giảm 28,74 %. Để hiểu rõ sự biến động này, ta đi vào phân tích các khoản mục sau :
Doanh thu thuần
Doanh thu thuần của công ty trong năm 2011 tăng 19.978.406.983 đồng, tương ứng tăng 44,70 %, nguyên nhân là do trong năm 2011 doanh thu từ hoạt động gia công tăng lên cao, tăng 10.162.753.511 so với năm 2010. Đến 2012, doanh thu thuần giảm xuống 17.791.412.760 tương ứng với giảm 27,51% so với năm 2011 nguyên nhân là do trong năm 2012, công ty chịu ảnh hưởng của biến động kinh tế thế giới, nguồn hàng FOB xuất khẩu giảm, giảm đến 22.956.054.913 so với năm 2011, công ty sản xuất hàng gia công xuất khẩu là chủ yếu
Doanh thu hoạt động tài chính
Đây là khoản thu từ việc công ty cho thuê tài sản, lãi cho vay, thu nhập từ đầu tư kinh doanh bất động sản…Qua bảng số liệu cho thấy doanh thu này tăng 819.408.805 tương ứng với tăng 77,33% trong năm 2011, sang năm 2012 thì đã giảm đi 1.337.645.317 tương ứng giảm 71,19%. Là do khoản thu nhập từ thanh lý cổ phiếu của công ty trong năm này khơng phát sinh.
1.2.3.2. Phân tích tình hình chi phí
Chi phí có vai trị rất quan trọng vì muốn tạo ra doanh thu thì phải đầu tư chi phí để tạo ra sản phẩm. Chi phí là yếu tố đầu vào của q trình sản xuất kinh doanh, nó ảnh hưởng quan trọng đến kết quả sản xuất kinh doanh của cơng ty. Vì thế ta cần xem xét các yếu tố tác động đến chi phí để có thể tiết kiệm được chi phí, tăng kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị.
BẢNG 1.7.TÌNH HÌNH CHI PHÍ QUA 3 NĂM 2010 - 2012CHỈ CHỈ TIÊU 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Chênh lệch % Chênh lệch % GVHB 33,015,413,111 49,678,784,746 33,578,895,801 16,663,371,635 50.47 (16,099,888,945) -32.41 Chi phí tài chính 1,281,435,965 1,078,577,410 278,466,824 (202,858,555) -15.83 (800,110,586) -74.18 Chi phí BH 1,343,067,598 1,842,914,921 1,463,751,029 499,847,323 37.22 (379,163,892) -20.57 Chi phí QLDN 3,859,593,429 5,712,889,444 4,986,091,728 1,853,296,015 48.02 (726,797,716) -12.72 Chi phí khác 633,978,732 867,720,177 238,128,418 233,741,445 36.87 (629,591,759) -72.56 Tổng 40,133,488,835 59,180,886,698 40,545,333,800 19,047,397,863 47.46 (18,635,552,898) -31.49
Phân tích báo cáo tài chính cơng ty cổ phần may Phú Thịnh – Nhà Bè
Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán bao gồm tất cả các chi phí đầu vào để tạo ra sản phẩm. Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy, năm 2011, giá vốn tăng 16.663.371.635 tương ứng với tăng 50,47% so với năm 2010, đến năm 2012 giá vốn lại giảm xuống 16.099.888.945 tương ứng với giảm 32,41 %, nguyên nhân là do trong năm 2011, lượng thành phẩm tiêu thụ, hàng hóa xuất khẩu tăng nhanh, đặc biệt là hàng hóa xuất khẩu tăng 9.310.033.898 so với năm 2010. Ngồi ra do doanh thu từ hoạt động gia cơng tăng cao cũng khiến cho chi phí tương ứng tăng theo. Đến năm 2012, doanh thu từ hoạt động xuất khẩu giảm mạnh khiến cho chi phí phát sinh cũng giảm theo.
Với đặc điểm của ngành may mặc là tạo ra sản phẩm nhờ máy móc thiết bị, do đó trong giá vốn hàng bán, chi phí cố định chiếm tỷ lệ rất cao. Vì vậy trong mơi trường kinh doanh khó khăn hiện tại, việc giảm dần chi phí ngun vật liệu sẽ có lợi hơn.
Chi phí bán hàng
Đây là loại chi phí thời kỳ nhưng cũng khơng kém phần quan trọng vì nó có tác dụng thúc đẩy q trình tiêu thụ. Trong năm 2011, do tình hình kinh doanh của cơng ty khá tốt làm cho chi phí bán hàng tăng lên 499.847.323, chủ yếu là chi phí phát sinh cho bao bì sản phẩm và các chi phí dịch vụ mua ngồi. Năm 2012 lại giảm xuống là do lượng tiêu thụ hàng hóa trong năm này ít hơn so vói 2011.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Đây là khoản mục chi phí có ảnh hưởng đến chất lượng của khoản mục điều hành và quản lý của công ty, với cùng một xu hướng như chi phí bán hàng, khoản chi phí này tăng lên trong năm 2011 là do phát sinh từ các dịch vụ mua ngoài và lại giảm đi trong năm 2012 do lượng chi phí cho nhân viên quản lý trong năm này giảm đi đáng kể.
Chi phí khác
Khoản mục chi phí này cũng tương tự như khoản mục doanh thu khác, đây là khoản mục có tính chất bất thường, khoản mục này có sự tăng giảm qua các năm là do chi phí từ hoạt động thanh lý TSCĐ, thanh lý nguyên vật liệu và các chi phí bất thường khác. 1.2.3.3. Phân tích tình hình lợi nhuận
Lợi nhuận là nhân tố quan trọng phản ánh tình hình sử dụng vốn của cơng ty, đồng thời cũng cho biết cơng tác quản lý của cơng ty có hiệu quả hay khơng. Lợi nhuận của công ty phụ thuộc vào nhiều yếu tố như lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính và các lợi nhuận khác. Để hiểu rõ hơn về tình hình lợi nhuận của cơng ty, ta đi vào phân tích nội dung sau:
BẢNG 1.8. TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN QUA 3 NĂM 2010- 2012
CHỈ TIÊU 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Chênh lệch % Chênh lệch % Lợi nhuận thuần từ HĐKD 6,255,679,757 8,239,839,127 7,116,742,189 1,984,159,370 31.72 (1,123,096,938) - 15.78 Lợi nhuận khác 125,396,298 86,361,806 1,925,337,833 (39,034,492) -31.13 1,838,976,027 95.51 Tổng LN kế toán trước thuế 6,381,076,055 8,326,200,933 9,042,080,022 1,945,124,878 30.48 715,879,089 7.92
Lợi nhuận sau
Phân tích báo cáo tài chính cơng ty cổ phần may Phú Thịnh – Nhà Bè
Qua bảng số liệu ta thấy, tổng lợi nhuận sau thuế của công ty qua 3 năm đều tăng lên, cụ thể năm 2011 tăng 45,70% so với năm 2010, và năm 2012 tăng 8,65% so với năm 2011. Nguyên nhân của biến động tăng này là do năm 2011, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng lên, tăng 31,72 % so với năm 2010, mặc dù các lợi nhuận khác có giảm xuống nhưng tốc độ giảm nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần. Sang năm 2012, mặc dù doanh thu thuần giảm xuống 15,78 % nhưng thay vào đó, lợi nhuận từ các hoạt động khác lại tăng mạnh, tăng hơn 95,51 % so với năm 2011.
Nhìn chung qua 3 năm, lợi nhuận của công ty đều tăng lên chủ yếu là do công ty đã đẩy mạnh sản xuất, thật hiện tốt công tác tiết kiệm nguyên phụ liệu và chi phí trong q trình sản xuất. Mặc khác cơng ty cũng có sự chuyển đổi cơ cấu hoạt động, giảm số lượng mặc hàng đưa ngồi gia cơng và gia công lại, đồng thời tăng nhanh các mặt hàng phục vụ cho xuất khẩu và tiêu thụ nội địa.
1.2.4. Phân tích bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Cơng ty lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm mục đích trình bày những thơng tin tài chính cho các đối tượng có lợi trực tiếp hoặc gián tiếp với công ty như các nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, nhà quản lý…, kể cả chính phủ cũng cần quan tâm đến tình hình tiền tệ của cơng ty và những sự kiện, những nghiệp vụ kinh tế phát sinh có ảnh hưởng đến tình hình tiền tệ của cơng ty.
BẢNG 1.9. BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ QUA 3 NĂM 2010 -2012
CHỈ TIÊU 2011/2010 2012/2011
Chênh lệch % Chênh lệch %