2.3 .Phõn tớch chi tiết tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty
2.3.3.1 .Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ của cụng ty
Cụng nợ của cụng ty bao gồm cỏc khoản nợ phải thu và cỏc khoản nợ phải trả trong kỳ. Ta lập bảng cụng nợ của cụng ty trong 3 năm 2003, 2004, 2005 (Bảng 2.11) và phõn tớch về cụng nợ của cụng ty trong năm 2005.
2.3.3.1.1.phõn tớch cỏc khoản phải thu:
Qua bảng phõn tớch ta thấy tổng cỏc khoản phải thu của cụng ty biến động qua cỏc năm là khỏ lớn. Đặc biệt, tổng cỏc khoản phải thu trong năm 2005 tăng so với năm 2004 là 23.848.014.911 đ tức là tăng tới 83%. Chứng tỏ trong kỳ cụng ty vẫn chưa thu hồi được một lượng vốn khỏ lớn bị đơn vị khỏc chiếm dụng. Do vậy, cụng ty cần phải cú biện phỏp hữu hiệu thu hồi tối ưu lượng vốn bị chiếm dụng này nhằm làm giảm bớt khú khăn về vốn cho cụng ty.
Năm 2005 tổng cỏc khoản phải thu tăng lớn chủ yếu do tăng cỏc khoản phải thu của khỏch hàng, khoản này chiếm tới 79.94% tổng cộng cỏc khoản phải thu. Bởi vậy, cụng ty cần phải cú những biện phỏp khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn tiền đỳng hạn. Bờn cạnh đú cỏc khoản phải thu khỏc đều tăng như : Khoản phải thu nội bộ tăng 8.212.356.415đ tức là tăng tới 1088.52% so với đầu kỳ. Do vậy, làm cho tổng cỏc khoản phải thu của cụng ty càng tăng.
Cụng ty khụng cú dự phũng phải thu khú đũi. Điều này chứng tỏ cụng ty cú mối quan hệ tốt với cỏc bạn hàng, cú cỏc bạn hàng đỏng tin cậy, do vậy khả năng khụng thu hồi được nợ từ cỏc khỏch hàng là khụng thể xảy ra.
Bảng.2.11.Cỏc khoản phải thu và cỏc khoản phải trả
Đơn vị: đồng
Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Chênh lệch Năm 2004-
2005 Chênh lệch năm 2005-2004 Số tiền Tỷ lệ% Số tiền% Tỷ lệ%
1. Các khoản phải thu 61.129.859.769 40.778.563.200 74.626.578.111 -20.351.296.558 -33,29% 33.848.014.911 83%
Phải thu của khách
hàng 37.781.987.137 38.244.928.461 61.131.806.884 462.941.330 1,23% 22.886.878.423 59,84% Trả trớc cho ngời
bán 12.418.000 1.051.525.782 4.097.587.455 1.039.107.782 8367,75% 3.046.061.673 289,68% Phải thu nội bộ 22.473.558.760 754.451.441 8.966.807.856 -21.719.107.320 -96,64% 8.212.356.415 1088,52%
Phải thu khác 861.994.872 286.400.000 430.375.916 -575.594.872 -66,77% 143.975.916 50,27% Dự phịng phải thu khó địi 0 0 0 0 0% 0 0% Tạm ứng 352.201.365 1.457.215.686 1.844.815.173 1.105.014.321 313,75% 387.599.487 26,60% Tài sản thiếu 0 0 0 0 0% 0 0% Thế chấp ký cợc 0 10.000.000 0 10.000.000 100% -10.000.000 -100% Tổng cộng 61.482.061.134 420245.778.896 76.471.393.284 -19.326.282.240 -31,29% 34.225.614.390 81,02% 2. Các khoản phải trả 127.653.093.980 113.459.094.243 163.931.507.765 -14.193.999.700 -11,12% 50.472.413.500 44,49% Vay ngắn hạn 39.891.577.248 64.551.432.125 85.772.763.922 24.659.854.880 61,82% 21.221.331.800 32,88% Nợ dài hạn đến hạn trả 0 5.250.700.000 5.690.046.300 5.250.700.000 100% 439.346.300 8,37%
Phải trả cho ngời
trớc
Thuế & các khoản
phải nộp -2.589.051.831 -169.467.042 -417.856.676 2.419.584.789 93,45% -248.389.634 -146,57% Trả CBCNV 4.206.108.701 2.394.480.539 5.553.747.149 -1.811.628.162 -43,07% 3.159.266.610 131,94%
Trả nội bộ 48.553.637.009 5.018.581.897 11.502.627.265 -43.535.055.100 -89,66% 6.484.045.363 129,2%
Phải trả khác 4.949.228.586 1.624.788.226 4.001.328.372 -3.324.440.360 -67,17% 2.376.540.146 146,27%