2.4. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán
2.4.1. Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn
Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, khả năng chuyển đổi thành tiền của TSNH, hệ số này được tính như sau.
Hệ số thanh toán ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn/ Tổng nợ ngắn hạn
( Số liệu trích từ bảng cân đối kế tốn để tính tỷ số, chi tiết xem ở bảng 10,11,12 phụ lục 2).
Tính hệ số thanh tốn ngắn hạn qua từng năm:
Năm 2008 = 42217/34068 = 1,24 Năm 2009 = 28859/38294 = 0,7 Năm 2010 = 44043/53445 = 0,8
Ta thấy tổng ba năm qua hệ số thanh toán nợ ngắn hạn của cơng ty giảm chỉ có năm 2008 là hệ số lớn hơn một chỉ có năm 2008 cơng ty có đủ khả năng dùng TSNH để thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn.
Công ty phải chú ý đến những khoản nợ ngắn hạn (<1 năm) Nếu nó đồng loạt đến hạn cơng ty phải trả thì đây là một vấn đề khó khan đối với cơng ty, vì cơng ty vốn đã khơng đủ khả năng thanh tốn hết những khoarn nợ này. Năm 2008 trong tổng TSNH là 42.217 triệu đồng trong đó có thể dùng vào thanh tốn chỉ có 4.885 triệu đồng tương ứng với 11,5% là tiền và các khoản tương đương tiền, năm 2009 TSNH là 28.859 triệu đồng thì có 1.254 triệu đồng là khoản tiền và tương đương tiền tương ứng với4,3%, năm 2010 tài sản ngắn hạn là 42.217 triệu đồng thì có 4.885 triệu đồng là các khoản tiền và tương đương tiền, tương ứng với 11,5%, còn lại TSNH nằm ở dạng phải thu, tồn kho… và những khoản này muốn chuyển đổi thành tiền thì phải mất một khoảng thời gian nhất là với các hàng tồn kho như bất động sản, những khoản chi phí cũng rất đáng kể. Do vậy trong thời gian tới công ty phải tiếp tục tăng TSNH và giảm
các khoản nợ ngắn hạn nhằm tăng khả năng thanh tốn ngắn hạn, nếu khơng cơng ty sẽ khó đi vay trong tương lai.