2.4. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán
2.4.2. Hệ số thanh toán nhanh
Các chủ nợ khi cho vay có u cầu được biết thơng tin: Nếu các khoản nợ đến hạn được thanh tốn nhanh (tức trong thời gian ngắn) thì khả năng thanh tốn của cơng ty ra sao? Vì vậy ta có chỉ tiêu thanh tốn nhanh tính theo cơng thức
Hệ số thanh toán nhanh = (TSNH – HTK ) / Tổng nợ ngắn hạn
( Số liệu trích từ bảng cân đối kế tốn để tính tỷ số, chi tiết xem ở bảng 10,11,12 phụ lục 2).
Tính hệ số thanh tốn nhanh qua từng năm:
Năm 2008 = (42217-24354)/34068 = 0,52 Năm 2009 = (28859-8657)/38294 = 0,52 Năm 2010 = (44043-24007)/53445 = 0,37
Hệ số này cho biết khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty, hệ số này đang có xu hướng giảm. Cụ thể hệ số thanh toán nhanh năm 2008 là 0,52 năm 2009 vẫn giữ nguyên con số đó 0,52, cho đến năm 2010 hệ số này đã giảm còn 0,37 tức là giảm 0,15 so với năm 2009.
Năm 2008 vốn bằng tiền của cơng ty là 4885 triệu đồng trong khi đó hàng tồn kho là 24.354 triệu đồng, năm 2009 vốn bằng tiền của cơng ty là 1.254 triệu đồng trong khi đó hàng tồn kho là 8.657 triệu đồng hàng tồn kho đã giảm đáng kể so với năm 2008 nhưng vì tiền cũng giảm một lượng đáng kể nên hệ số thanh tốn nhanh của cơng ty mới không đổi. Năm 2010 vốn bằng tiền là 470 triệu đồng còn hàng tồn kho là 24.007 triệu đồng, số tiền đã giảm đáng kể còn số tiền hàng tồn kho lại tăng nhiều nên hệ số thanh tốn nhanh đã giảm xuống cịn 0,37.
Mặc dù hệ số này chưa cao cịn có xu hướng giảm nhưng cơng ty vẫn có được lịng tin trong kinh doanh, vẫn chiếm dụng được vốn của người khác và kinh doanh có lãi, vì vậy các chủ nợ tin vào khả năng kinh doanh của công ty. Trong những năm tới công ty cần có biện pháp nhằm quản lý chặt chẽ khoản phải thu, doanh thu nhằm tăng hơn nữa khả năng thanh tốn cho mình.