2.2.2.3 .Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng
2.2.3. Kế toán doanh thu bán hàng và các khoản giảm trừ doanh thu tại công ty
2.2.4.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Các bước trình tự hạch tốn trên phần mềm giống như phần chi phí bán hàng.
Trích một số tài liệu phát sinh trong tháng để tập hợp cho chi phí quản lý donah nghiệp của công ty trong tháng 12/2013
Phiếu chi tiền mặt để tiếp khách ngày 8/12/2013
Đơn vị: Cổng ty cổ phần kinh doanh xuất nhập khẩu thủy sản Hải Phịng
Địa chỉ: Số 5, Đường Ngơ Quyền, Máy Chai, Ngơ Quyền, Hải Phịng
Mẫu số: 02 – VT (Ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ –
BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởngBTC
PHIẾU CHI Quyển số:49
Ngày 8 tháng 12 năm 2013 Số:PC08/12
Nợ TK 642 Có TK 111 Tên người nhận tiền: Hồng Thị Lan
Địa chỉ: Hải Phịng
Lý do chi: chi tiền tiếp khách
Số tiền 7.250.000 ( Viết bằng chữ): bảy triệu hai trăm năm mươi nghìn Kèm theo ...chứng từ gốc.
Ngày 8 tháng 08 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận
Phiếu chi tiền mặt để đào tạo cán bộ quản lý doanh nghiệp ngày 15/12/2013
Đơn vị: Công ty cổ phần kinh daonh xuất nhập khâu thủy sản Hải Phịng
Địa chỉ: Số 5, Đường Ngơ Quyền, Máy Chai, Ngơ Quyền, Hải Phịng
Mẫu số: 02 – VT
(Ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởngBTC
PHIẾU CHI Quyển số:50
Ngày 15 tháng 12 năm 2013 Số:PC15/12 Nợ TK 642 Có TK 111 Tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Huệ
Địa chỉ: Hải Phòng
Lý do chi: chi tiền đào tạo cho cán bộ
Số tiền 6.500.000 ( Viết bằng chữ): sáu triệu năm trăm nghìn đồng Kèm theo ...chứng từ gốc.
Ngày 15 tháng 12 năm 2013
Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp
Trích bảng tính khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý tháng 12
Đơn vị: Công ty cổ phần kinh doanh xuất nhập khẩu thủy sản Hải Phòng. Địa chỉ: Số 5, Đường Ngơ Quyền, Máy Chai, Ngơ Quyền, Hải Phịng.
BẢNG TÍNH KHẤU HAO TSCĐ THÁNG 12 NĂM 2013
Bộ phận quản lý doanh nghiệp
Đơn vị tính: đồng Mã Tên Phịng ban Ngun giá Giá Trị tính khấu hao
Tỷ lệ khấu hao tháng(%) Giá trị khấu hao tháng … … … … … … … NHÀ1 Nhà làm việc Phòng GĐ 200,000,000 200,000,000 0.83 1,666,667 Laptop Máy tính xách tay Phịng GĐ 25,000,000 25,000,000 2.08 520,833
… … … … … … …
Cộng 3,680,000,000 3,680,000,000 0.48 17,611,666
Lương và các khoản trích theo lương tính vào chi phí bán hàng
Lương của cán bộ cơng nhân viên trong tồn cơng ty do phòng tổ chức cán bộ lao động tính và chuyển bảng lương sang phịng tài chính kế tốn để hạch tốn và tiến hành chi trả lương.
BẢNG LƯƠNG BỘ PHẬN QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Tháng 12 năm 2013
STT Họ và tên Tổng tiền lương và thu nhập được nhận Chức vụ Ngày công Lương cơ bản Phụ cấp
1 Lê Bá Thủy TGĐ 26 8,000,000 500,000 8,500,000
2 Đỗ Trung Duyên Phó TGĐ 26 7,500,000 400,000 7,900,000 2 Nguyễn Thị Huyền Phó TGĐ 26 7,500,000 400,000 7,900,000 3 Ngơ Thị Phương Hạnh Kế toán Trưởng 26 6,000,000 400,000 6,400,000 4 Nguyễn Thị Huyền Trưởng phòng
kinh doanh 26 6,000,000 400,000 6,400,000 4 Trần văn Kiên Tổ trưởng kho
đông lạnh 26 6,000,000 400,000 6,400,000
… … … .. … … …
35 Bùi Thị Hoa NV tạp vụ 26 3,000,000 0 3,950,000
Cuối tháng từ bảng lương do phòng tổ chức cán bộ lao động chuyển sang kế tốn tính tốn các khoản trích theo lương để hạch tốn lương và các khoản trích nộp theo lương.
- Các khoản trích theo lương của cán bộ nhân viên quản lý doanh nghiệp tính vào chi phí nhân viên quản lý của doanh nghiệp .
Kinh phí cơng đồn = 124,800,000 x 0,02 = 2,469,000 Bảo hiểm xã hội = 124,800,000 x 0,17 = 21,216,000 Bảo hiểm y tế = 124,800,000 x 0,03 = 3,744,000
Bảo hiểm thất nghiệp = 124,800,000 x 0,01 = 1,248,000 - Các khoản trích theo lương trừ vào lương của công nhân
124,800,000 x 0.07 + 124,800,000 x 0.015 + 124,800,000 x 0.01 = 11,856,000
TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12 Năm 2013
Đơn vị tính: Đồng Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải
Đã ghi STT dòn Số hiệu Số phát sinh Số hiệu thángNgày Nợ Có
Số trang trước chuyển sang: ….
… … … ….
31/12/2013 PKT23 31/12/2013 Khấu hao TSCĐ ở bộ phận quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp 1 642 17,611,666
Hao mòn TSCĐHH 2 2141 17,611,666
Cộng: 17,611,666 17,611,666
… … … …
31/12/2013 PKT28 31/12/2013 Chi phí lương và các khản trích theo lương cảu bộ phận quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp 3 642 160,777,000 Lương nhân viên quản lý doanh
nghiệp 4 3341 132,100,000
KPCĐ bộ phận quản lý doanh
nghiệp 5 3382 2,469,000
BHXH bộ phận quản lý doanh
nghiệp 6 3383 21,216,000
BHYT bộ phận quản lý doanh
nghiệp 7 3384 3,744,000
BHTN bộ phận quản lý doanh
nghiệp 8 3389 1,248,000
Đơn vị: Cty Cổ phần kinh doanh xuất nhập khẩu thủy sản Hải
Phòng Mẫu số: S03b – DN
Địa chỉ: Số 5, Đường Ngơ Quyền, Máy Chai, Ngơ Quyền, Hải
Phịng. ( Ban hành theo quyết đinh số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 12 Năm 2013
Tài khoản 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp
Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng T. sổ STT dịng Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Phát sinh trong kỳ
05/12 HĐGTGT0003111 05/12 Chi trả tiền nước T11 10 18 111 1,703,160
……. ………………… …….. …………………….. … ………….. …………. …………… …………..
30/12 PKT23 30/12 Khấu hao TSCĐ 52 32 214 17,611,666
……. ………………… …….. …………………….. … ………….. …………. …………… …………..
31/12 PC58/T12 31/12 Vé máy bay đi công tác 56 9 111 4,245,000 31/12 PKT51 Kết chuyển chi phí quản lý
doanh nghiệp 56 24 911 310,760,000
31/12 - Cộng phát sinh 310,760,000 310,760,000
31/12 - Số dư cuối kỳ
Sổ này có 02 trang đánh dấu từ trang 01 đến trang 02 Ngày mở sổ: 01/12/2013
Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập