- TK 333 4 Thuế thu nhập doanh nghiệp TK 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
a) Các chính sách kế tốn được áp dụng tại Công ty như sau:
2.2.1 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ
Dịch vụ hỗ trợ làm báo cáo thuế và dịch vụ tư vấn quản lý là hoạt động chủ yếu, tạo ra nguồn doanh thu với tỷ trọng lớn nhất cho công ty.
Thời điểm ghi nhận doanh thu là:
Nếu trong hợp đồng ghi rõ thanh tốn tồn bộ 1 lần khi dịch vụ hồn thành thì ghi nhận doanh thu và xuất hóa đơn khi Cơng ty đã hồn thành dịch vụ tư vấn quản lý cho khách hàng
Nếu hợp đồng ghi rõ thanh toán làm nhiều đợt đến khi dịch vụ hồn thành thì sẽ xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu theo từng lần.
Chứng từ sử dụng gồm có: Phiếu thu. Hợp đồng kinh tế. Hóa đơn giá trị gia tăng.
Tài khoản sử dụng : TK 111. TK 112. TK 131- chi tiết cho từng khách hàng. TK 5113- chi tiết từng hoạt động dịch vụ. TK 3331- Thuế GTGT đầu ra.
Khi phát sinh doanh thu. trong cả trường hợp thanh tốn tồn bộ 1 lần khi dịch vụ hồn thành và trường hợp thanh tốn làm nhiều đợt đến khi dịch vụ hoàn thành kế tốn đều hạch tốn thơng qua tài khoản trung gian là TK 131 được mở chi tiết cho từng khách hàng. Căn cứ để nhập số liệu là hóa đơn GTGT và phiếu thu sau khi đã đối chiếu với hợp đồng kinh tế. Hoá đơn giá trị gia tăng được lập làm 3 liên:
Liên 1: lưu
Liên 2: giao khách hàng Liên 3: nội bộ
Quy trình kế tốn doanh thu:
Để phản ánh nghiệp vụ cung cấp dịch vụ, phịng kế tốn dựa vào hợp đồng kinh tế căn cứ để ghi hoá đơn
Sau khi nhận hoá đơn kế toán định khoản
Nợ TK 131: 46.200.000
(cơng ty TNHH Hirosima Metal Work VN) Có TK 5113: 42.000.000
Có TK 3331: 4.200.000 Quy trình nhập liệu vào phần mền:
Trên màn hình nhập liệu chọn Tổng hợp, chọn tiếp chứng từ kế toán khác Số chứng từ: 0000893
Ngày: 29/03/2019 Mã ông bà: KCTL
Tên Ơng bà: Cơng ty TNHH Hirosima Metal Work Việt Nam
Địa chỉ: KCN Yên Phong, xã Long Châu, huyện Yên Phong, tỉnh Bắc Ninh Diến giải: Cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2019 đến tháng 06/2019
TK nợ: 131KCTL TK có : 511
Mã đối tượng ấn Tab hiện thị KCTL, Ấn Tab hiện công ty TNHH Hirosima Metal Work Việt Nam
Số tiền: 46.200.000 Ấn tiếp Ctrl+A để kế thuế gtgt trên ô : Ngày HĐ: 19/03/2019
Số serial: 01AA/11P Số HĐ: 0000893
Tiền trước thuế VND: 42.000.000 %VAT: 10%
Tiền VAT: 4.200.000 TK Nợ: 131KCTL
TK Có: 3331
ấn Tab để hiện mã đối tượng và tên đối tượng như ở trên ấn nhận và thoát
Đến Ngày 31/12/2019 kế toán căn cứ vào hợp đồng kinh tế và hố đơn GTGT viết phiếu thu:
Quy trình nhập liệu trên phần mền như sau:
từ màn hình nhập liệu vào Vốn bằng tiền chọn tiếp Phiếu thu: Loại phiếu thu: 5
Mã khách bỏ qua ấn Tab điền : Phan Mai Anh ấn tab ngày ht: 29/03/2019 Địa chỉ: Phịng kế tốn ấn tab điền ngày lập pt 29/03/2019
Ng. nộp tiền: Hồng Thị Yến
Lý Do nộp: phí hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2019 đến tháng 06/2019
ấn Tab điền TK có 112 ấn tab điền TK có 131 Tên TK: Phải thu khách Hàng
Ps có: 46.200.000
Diễn giải: Thu tiền phí dịch vụ hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2019 đến tháng 06/2019
ấn thoát chọn Ok
Từ số liệu trên, số liệu sẽ tự động chuyển vào sổ nhật ký chung phản ánh nghiệp vụ thu tiền thanh tốn phí dịch vụ hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh
Sau đó máy sẽ tự động chuyển số liệu sang các sổ chi tiết và sổ cái TK131,112.
Để xem sổ sách ta vào nhật ký chung.sau đúp chọn báo cáo kế toán ,chọn tháng , rồi chọn sụ cái. sổ chi tiết tài khoản 511- doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ.
Cuối tháng. kế toán thực hiện kết chuyển trên phần mềm kế toán TK 511 sang TK 911 để xác định kết quả cung cấp dịch vụ trong kỳ. Số liệu này sẽ được phản ánh trên sổ cái TK 511,911 và Báo cáo kết quả kinh doanh
Màn hình xem sổ sách báo cáo: