- số dư đầu năm Số phát sinh
2.2.5. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Vì hoạt động của doanh nghiệp là hoạt động cung cấp dịch vụ. Mặt khác do sản phẩm của Cơng ty tư vấn được bán trước khi hồn thành nên khơng có chi phí bán hàng. điều này hồn tồn phù hợp với đặc điểm cơng ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp cuối kỳ mới được tập hợp và phân bổ theo tiêu thức phân bổ là doanh thu được tính theo từng loại dịch vụ
Chi phí quản lý doanh nghiệp phản ánh các khoản chi phí phát sinh trong kỳ liên quan đến quản lý doanh nghiệp như:
✔ Chi phí nhân viên quản lý
✔ Chi phí khấu hao TSCĐ
✔ Chi phí văn phịng phẩm ✔ Chi phí tiếp khách ✔ Thuế. phí. Các chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT ✔ Phiếu chi ✔ Giấy báo Nợ
✔ Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
✔ Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc như phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định, bảng tính lương và các khoản trích theo lương, hóa đơn thanh tốn các dịch vụ mua ngồi... Các bộ
phận kế tốn có liên quan, liên quan, phân loại, hồn chỉnh chứng từ sau đó nhập dữ liệu vào máy vi tính
Các khoản chi phí liên quan đến quản lý doanh nghiệp được kế toán định khoản
Nợ TK 642 : Chi phớ quản lý doanh nghiệp. Có TK 334, 338- Phải trả cơng nhân viên Có TK 214- Hao mịn TSCĐ
Có TK 111,112- Trả bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Đối với các chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ cho q trình quản lý doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào kế toán định khoản:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 133- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Có TK 111,112,331...
Căn cứ vào các chứng từ ban đầu như hóa đơn GTGT, phiếu chi, giấy báo nợ, kế toán nhập số liệu vào máy, máy sẽ tự động kết chuyển vào sổ Nhật ký chung, chi tiết TK 642, sổ cái TK 642 và các TK liên quan khác.
Ví dụ - Ngày 05/02/2019, kế tốn lập phiếu chi chi tiền mua xăng , số tiền 454 545 . Kế toán hạch toán khoản chi này vào chi phí quản lý doanh nghiệp theo định khoản:
Nợ TK 64222: 454 545 Nợ TK 1331: 45 454,5 Có TK 1111: 499 999,5
Quy trình nhập liệu vào phần mềm như sau:
Từ màn hình nhập liệu chọn kế tốn vốn bằng tiền chọn tiếp phiếu chi: Ô loại phiếu chi: 8
Mã khách: 028 ấn tab điền công TNHH Dịch Vụ Phát triển Quốc Tế CHC JAPAN ấn tab tự hiện địa chị
Ngày Ht: 05/02/2019 Ngày lập Pc: 05/02/2019
Người nhận tiền: Hoàng Thu Thảo
Lý do chi: Thanh tốn tiền mua xăng( HĐ: 26482) TK có: 1111 ấn tab
Tại Ô TK nợ điền 64222
Tên TK: chi phí vật liệu quản lý P/s nợ: 454 545 ấn tab để ra diễn giải tại ơ %VAT: 10% ân thốt chọn OK
Biểu 2.7: Phiếu chi
Đơn vị: Công ty TNHH Dịch Vụ Phát Triển CHC JAPAN
Hồng Mai, HN
(Trích) SỔ CÁI Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Qúy I/2019
Biểu 2.8: Sổ cái tài khoản 642
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK ĐƯ Số tiền Số hiệ u Ngày tháng Tra ng sổ STT dịng Nợ Có