1.1 .1Khái niệm về doanh thu, chi phívà xác định kết quả kinh doanh
d) Kế tốn chi phívà thu nhập khác:
2.2 Kế tốn doanh thu, chi phívà xác định kết quả kinh doanh thực trạng về
2.2.8.1 Kế tốn chi phí thuế TNDN:
Cụng tysử dụng tài khoản 821 để hạch toán thuế TNDN phải nộp. Trên cơ sở doanh thu đó tính được, kế tốn làm báo cáo thuế TNDN tạm tính phải nộp theo công thức:
Thuế TNDN phải nộp = Lợi nhuận trước thuế* thuế suất thuế TNDN Lợi nhuận trước thuế tính ra:
Lợi nhuận DTT từ Thu nhập Giá vốn trước thuế = cung cấp DV+ DTTC+ khác - Hàng bán
- CPTC- CP QLKD-CP khác
=>Lợi nhuận = 12.531.952.146 + 971.273 + 1.047.727.273 trước thuế 11.319.768.608 - 224.896.057 - 1.103.321.820
= (491.523.426)
Do lợi nhuận trước thuế <0 nên doanh nghiệp không phải nộp thuế thu nhập
2.3.9. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh là số chênh lệch giữa doanh thu thuần với giá vốn hàng bán,chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Xác định được kết quả cung cấp dịch vụ trước thuế TNDN. Ta tính đuợc số thuế TNDN phải nộp, khi đó lấy kết quả cung cấp dịch vụ trừ đi số thuế này sẽ có được lợi nhuận thuần từ cung cáp dịch vụ.
Tại Công ty: cuối kỳ, kế toán thực hiện bút toán kết chuyển giá vốn hàng bán. chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính, thu nhập khác cùng với chi phí tài chính và chi phí khác vào TK 911 để xác định kết quả và xác định số thuế TNDN tạm nộp.Số
[Type text] Page 89
thuế này sẽ được hạch toán vào TK 8211-Chi phí thuế TNDN hiện hành và được kết chuyển sang TK 911 để xác định lợi nhuận sau thuế TNDN.
Kế tốn vào màn h́nh cập nhật định khồn.chọn loại kết chuyển, thực hiện các bút toán kết chuyển. Chọn các tài khoản để kết chuyển như TK 511->911. 515- >911… Số liệu sẽ được chuyển sang các sổ chi tiết và sổ cái TK 511. 515. 632. 642. 635. 911 ... Để xem sổ sách ta vào kế toán tổng hợp , sau đúp chọn báo cáo kế toán ,chọn tháng , rồi chọn sổ cái. sổ chi tiết tài khoản 911