(Nguồn: Phịng kế tốn). Hội đồng thành viên Ban giám đốc Khối văn phòng Khối trực tiếp sản xuất Phịng kế tốn Phịng kĩ thuật Bộ phận kho, phân xưởng Bộ phận thi cơng Điều hành hiện trường Tổ, đội xây dựng
2.1.4. Các nguồn lực hoạt động của cơng ty Cổ phần Trường Danh2.1.4.1. Tình hình về lao động 2.1.4.1. Tình hình về lao động
Bảng 2.1: Bảng về tổng hợp tình hình lao động của cơng ty qua 3 năm
Đơn vị tính: Người.
Chỉ tiêu Năm2011 Năm2012 Năm2013
So sánh
2012/2011 2013/2012 + / - % + / - %
-Theo mối quan hệ với
quá trình sản xuất 301 312 321 11 3,65 9 2,88
+Bộ phận gián tiếp 16 17 17 1 6,25 0 0,00
+Bộ phận trực tiếp 41 44 48 3 7,32 4 9,09
+Bộ phận CN kĩ thuật 135 139 141 4 2,96 2 1,44
+Công nhân lái xe, máy 109 112 115 3 2,75 3 2,68
-Theo giới tính
+Nam 226 231 234 5 2,21 3 1,30
+Nữ 75 81 87 6 8,00 6 7,41
(Nguồn: Báo cáo tình hình lao động- Phịng Kế tốn).
Nhận xét:
Cơ cấu lao động trong công ty biến động không nhiều và ngày càng tăng qua các năm. Cụ thể: Năm 2012 tăng 11 người hay tăng 3,65% so với năm 2011.Năm 2013 tăng 9 người hay tăng 2,88% so với năm 2012. Nhìn chung số lượng lao động theo từng bộ phận đều tăng qua các năm. Nguyên nhân của việc tăng lao động là do nhu cầu tuyển dụng của công ty để đáp ứng nhu cầu làm việc. Con số này thực sự có ý nghĩa đối với việc giải quyết việc làm, tạo thu nhập và cải thiện đời sống của người lao động. Bên cạnh chỉ tiêu số lượng, chất lượng lao động trong cơng ty cũng có những bước tiến đáng kể. Tỉ lệ lao động trong doanh nghiệp qua đào tạo tăng dần qua các năm, lao động trong doanh nghiệp được tiếp cận với khoa học công nghệ hiện đại và các trang thiết bị thế hệ mới, từ đó góp phần nâng cao năng suất lao động và tăng tính chất lượng, thẩm mĩ cho các cơng trình và dự án.
Cơng tác bố trí nguồn lao động hợp lí giữa các bộ phận. Số lượng công nhân kĩ thuật chiếm tỉ lệ cao nhất trong cơng ty vì tính chất đặc thù của cơng ty là liên quan đến thiết kế cơng trình, dự án nên con số này là khá hợp lí. Bên cạnh đó số cơng nhân lái xe, máy khá đông và tăng đều qua các năm. Năm 2012 số công nhân lái xe, máy là 112 người tăng so với năm 2011 là 3 người hay tăng 2,75%. Năm 2013 tăng 3 người và tăng 2,68% so với năm 2012. Ngoài ra, số lao động nam trong cơng ty chiếm tỉ trọng cao vì họ là lực lượng tham gia chủ yếu vào q trình thi cơng cơng trình và xây dựng. Cịn số lượng lao động nữ chủ yếu chỉ tham gia vào cơng việc văn phịng nên chỉ chiếm một tỉ trọng khá nhỏ trong cơng ty.
Bảng 2.2: Tình hình về tài sản của cơng ty qua 3 năm
Đơn vị tính: VNĐ.
TÀI SẢN Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/2012 + / - % + / - % A / TÀI SẢN NGẮN HẠN 28.790.204.016 36.436.373.138 31.949.283.891 7.646.169.123 26,56 -4.487.089.247 -12,31 I.Tiền và các khoản tương đương tiền 1.103.689.166 753.747.051 541.818.208 -349.942.115 -31,71 -211.928.843 -28,12
II.Đầu tư tài chính ngắn hạn 0 - - 0 0
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 18.184.341.237 22.518.920.288 17.222.494.195 4.334.579.051 23,84 -5.296.426.093 -23,52
IV.Hàng tồn kho 9.502.173.613 13.122.061.718 14.029.533.998 3.619.888.105 38,10 907.472.280 6,92 1. Hàng tồn kho 9.502.173.613 13.122.061.718 14.029.533.998 3.619.888.105 38,10 907.472.280 6,92
V. Tài sản ngắn hạn khác 0 41.644.082 155.437.491 41.644.082 113.793.409 273,25
B / TÀI SẢN DÀI HẠN 17.250.934.270 14.689.434.924 18.284.668.522 -2.561.499.346 -14,85 3.595.233.598 24,47 I.Các khoản phải thu dài hạn - - 0 0
II.Tài sản cố định 17.250.934.270 14.663.855.377 18.284.668.522 -2.587.078.893 -15,00 3.620.813.145 24,69 1. Tài sản cố định hữu hình 17.234.773.070 14.653.336.324 18.277.381.705 -2.581.436.746 -14,98 3.624.045.381 24,73 3.Tài sản cố định vơ hình 16.161.200 10.519.053 7.286.817 -5.642.147 -34,91 -3.232.236 -30,73
III. Bất động sản đầu tư 0 - - 0 0
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 0 - - 0 0
IV. Tài sản dài hạn khác 25.579.547 - 25.579.547 -25.579.547
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 46.041.138.286 51.125.808.062 50.233.952.413 5.084.669.776 11,04 -891.855.649 -1,74
Nhận xét:
Qua bảng 2.2 cho ta thấy tình hình tài sản của cơng ty qua 3 năm có biến động không đều, năm 2012 có xu hướng tăng so với năm 2011 là 5.084.669.776 đồng hay tăng 11,04% và năm 2013 lại giảm so với năm 2013 khoảng 891.855.649 đồng tương ứng giảm 1,74%. Tài sản ngắn hạn năm 2012 tăng 7.646.169.123 đồng tương ứng tăng 26,56%. Nguyên nhân chủ yếu là do các khoản phải thu ngắn hạn tăng 4.334.579.051 đồng (tăng 23,84% so với năm 2011) và hàng tồn kho tăng 3.619.888.105 hay tăng 38,10%. Điều này đối với doanh nghiệp là khơng tốt nếu như tình trạng bị chiếm dụng vốn tăng và hàng tồn kho lâu ngày khơng được tiêu thụ. Bên cạnh đó tài sản dài hạn lại giảm chủ yếu là do TSCĐ giảm, trong đó TSCĐHH giảm tới 2.581.436.746 đồng tương ứng giảm 14,98% và TSCĐ vơ hình giảm 34,91%.
Năm 2013 tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm một cách rõ rệt và tài sản dài hạn lại tăng. Cụ thể tài sản ngắn hạn giảm 4.487.089.247 đồng tương ứng giảm 12,31% so với năm 2012 còn tài sản dài hạn tăng lên đến 3.595.233.598 đồng ( tăng 24,47%). Nguyên nhân giảm là do khoản phải thu ngắn hạn của công ty đã giảm tới gần 5 tỉ đồng tương ứng giảm 23,52%. Điều này chứng tỏ công ty đã hạn chế được khoản vốn bị công ty khác chiếm dụng. Bên cạnh đó tài sản dài hạn lại tăng mà chủ yếu là do TSCĐHH tăng một cách đáng kể. So với năm 2012 thì TSCĐHH của cơng ty năm 2013 tăng được 3.624.045.381 đồng hay tăng 24,73%.Chứng tỏ doanh nghiệp đã thu hồi nợ để đầu tư vào TSCĐ để mở rộng quy mô sản xuất và tăng cường xây dựng các dự án và cơng trình.
Bảng 2.3: Tình hình về nguồn vốn của cơng ty qua 3 năm
Đơn vị tính: VNĐ.
NGUỒN VỐN Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
2012/2011 2013/2012
+ / - % + / - % A.NỢ PHẢI TRẢ 25.516.811.081 30.287.187.744 24.120.832.494 4.770.376.663 18,70 -6.166.355.250 -20,36 I. Nợ ngắn hạn 20.672.811.081 27.597.187.744 22.870.832.494 6.924.376.663 33,50 -4.726.355.250 -17,13
1. Vay và nợ ngắn hạn 12.201.123.000 13.956.345.000 12.237.374.000 1.755.222.000 14,39 -1.718.971.000 -12,32 2. Phải trả cho người bán 7.213.840.220 5.652.335.469 7.135.294.674 -1.561.504.751 -21,65 1.482.959.205 26,24 3. Người mua trả tiền trước 0 5.960.940.684 1.863.841.827 5.960.940.684 -4.097.098.857 -68,73 4. Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước 1.162.006.861 1.997.566.592 1.614.321.993 835.559.730 71,91 -383.244.599 -19,19 5. Phải trả người lao động 95.841.000 30.000.000 20.000.000 -65.841.000 -68,70 -10.000.000 -33,33
II. Nợ dài hạn 4.844.000.000 2.690.000.000 1.250.000.000 -2.154.000.000 -44,47 -1.440.000.000 -53,53
4.Vay và nợ dài hạn 4.844.000.000 2.690.000.000 1.250.000.000 -2.154.000.000 -44,47 -1.440.000.000 -53,53
B. -VỐN CHỦ SỞ HỮU 20.524.327.204 20.838.620.318 26.113.119.919 314.293.113 1,53 5.274.499.601 25,31 I. Vốn chủ sở hữu 20.524.327.204 20.838.620.318 26.113.119.919 314.293.113 1,53 5.274.499.601 25,31
1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 20.350.000.000 20.000.000.000 25.000.000.000 -350.000.000 -1,72 5.000.000.000 25,00
2. Thặng dư vốn cổ phần 350.000.000 350.000.000 350.000.000 0 0,00 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 174.327.204 488.620.318 763.119.919 314.293.113 180,29 274.499.601 56,18
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 46.041.138.286 51.125.808.062 50.233.952.413 5.084.669.776 11,04 -891.855.649 -1,74
Nhận xét:
Qua bảng 2.3 trên cho ta thấy rằng tổng nguồn vốn của công ty năm 2012 tăng so với năm 2011 là 5.084.669.776 đồng tương ứng tăng 11,04%. Nhưng đến năm 2013 thì tổng nguồn vốn giảm chỉ còn 52.233.952.413 đồng tức giảm 891.855.649 đồng hay giảm 1,74% so với năm 2012.
Năm 2012 nợ phải trả tăng 4.770.376.663 đồng (tăng 18,70%), nguyên nhân là do nợ ngắn hạn tăng quá nhanh tăng 6.924.376.663 đồng so với năm 2011. Sự tăng đáng kể này nguyên nhân chủ yếu là do khoản người mua trả tiền trước tăng quá mạnh cụ thể tăng 5.960.940.684 đồng. Điều này chứng tỏ công ty ngày càng đã khẳng định được vị thế của mình trên thị trường, tạo được uy tín cũng như lịng tin cho khách hàng. Đến năm 2013 thì chỉ tiêu này giảm mạnh giảm 6.166.355.250 đồng tức giảm 20,36% so với năm 2012. Sở dĩ có sự giảm đáng kể này là do cả nợ ngán hạn và nợ dài hạn đều giảm cụ thể nợ ngắn hạn giảm 4.726.355.250 đồng hay giảm 17,13% so với năm 2012 và nợ dài hạn cũng giảm đến 53,53%. Đây là điều đáng mừng cho cơng ty vì hầu như mọi khoản nợ năm trước đều được cơng ty giải quyết ổn thỏa trong năm 2013.Đây là dấu hiệu tốt cho cơng ty trong tình hình thị trường khó khăn như hiện nay. Trong sự giảm đi của nợ ngắn hạn thì nguyên nhân chủ yếu là do khoản người mua trả tiền trước đã giảm đến 4.097.098.857 đồng (tức giảm 68,73%) so với năm 2012. Có nghĩa khoản nợ người mua năm trước cơng ty cịn nợ năm trước thì năm 2013 đã được giải quyết. Bên cạnh đó các khoản nợ ngắn hạn khác đều giảm.
Nợ dài hạn chỉ chiếm ¼ so với nợ ngắn hạn. Qua 3 năm có xu hướng giảm xuống. Năm 2012 nợ dài hạn giảm 2.154.000.000 đồng hay giảm 44,47%. Đến năm 2013 chỉ tiêu này giảm 1.440.000.000 đồng so với năm 2012.
Nguồn vốn chủ sở hữu qua 3 năm có xu hường tăng lên rõ rệt, năm 2012 tăng 314.293.113 đồng tương ứng tăng 1,53% so với năm 2011. Và năm 2013 chỉ tiêu này tăng 5.274.499.601 đồng tức tăng 25,31% so với năm 2012. Sự tăng lên này chủ yếu là do tăng lên của vốn đầu tư của chủ sở hữu.
Bảng 2.4: Tình hình về kết quả kinh doanh của cơng ty qua 3 năm
Đơn vị tính: VNĐ.
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/2012
+ / - % + / - % 1. Danh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 49.390.428.489 63.474.561.629 70.109.486.069 14.084.133.140 28,52 6.634.924.440 10,45 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 49.390.428.489 63.474.561.629 70.109.486.069 14.084.133.140 28,52 6.634.924.440 10,45 4. Giá vốn hàng bán 43.464.125.864 58.379.942.510 65.479.106.766 14.915.816.646 34,32 7.099.164.256 12,16
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 5.926.302.625 5.094.619.119 4.630.379.303 -831.683.506 -14,03 -464.239.816 -9,11 6. Doanh thu hoạt động tài chính 129.390.138 154.660.982 153.156.945 25.270.844 19,53 -1.504.037 -0,97
7. Chi phí tài chính 1.824.679.164 1.200.000.000 593.386.838 -624.679.164 -34,24 -606.613.162 -50,55
-Trong đó: Chi phí lãi vay 1.824.679.164 1.200.000.000 593.386.838 -624.679.164 -34,24 -606.613.162 -50,55
8. Chi phí bán hàng 0 0 0 0 0
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.920.941.843 2.814.416.736 2.777.787.854 -106.525.107 -3,65 -36.628.882 -1,30
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 1.310.071.756 1.234.863.365 1.412.361.556 -75.208.391 -5,74 177.498.191 14,37 11. Thu nhập khác 0 0 24.500.000 0 24.500.000
12. Chi phí khác 0 0 920.000 0 920.000
13. Lợi nhuận khác 0 0 23.580.000 0 23.580.000
14. Tổng lợi nhuận trước thuế 1.310.071.756 1.234.863.365 1.435.941.556 -75.208.391 -5,74 201.078.191 16,28 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 327.517.939 216.101.089 353.090.389 -111.416.850 -34,02 136.989.300 63,39
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0 0 0 0
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 982.553.817 1.018.762.276 1.082.851.167 36.208.459 3,69 64.088.891 6,29 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
Nhận xét:
Từ bảng 2.4 cho ta thấy doanh thu thuần có sự tăng đều qua các năm. Vào năm 2012 doanh thu thuần đạt 63.474.561.629 đồng và tăng 14.084.133.140 đồng tương ứng tăng 28,52%. Và cũng với chỉ tiêu này năm 2013 tăng 6.634.924.440 đồng tương ứng tăng 10,45%.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 giảm so với năm 2011 là 831.683.506 đồng (hay giảm 14,03%) và đến năm 2013 khoản mục này vẫn giảm 464.239.816 đồng tương ứng giảm 9,11%. Sở dĩ có sự giảm xuống này là do tốc độ tăng của doanh thu thuần nhỏ hơn tốc đọ tăng của giá vốn hàng bán. Cụ thể, năm 2013 tốc độ tăng của doanh thu thuần là 10,45% trong khi đó tốc độ tăng của giá vốn hàng bán là 12,16%.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 tăng 25.270.844 đồng hay tăng 19,53%. Đến năm 2013 giảm còn 153.156.945 đồng tức giảm 0,97% so với năm 2012. Bên cạnh đó, chi phí tài chính giảm đều qua các năm cụ thể năm 2012 giảm 624.679.164 đồng hay giảm 34,24% so với năm 2011. Và năm 2013 chỉ tiêu này giảm còn 593.386.838 đồng tức giảm 50,55%.
Cơng ty có một lượng TSCĐ rất lớn đó là tính chất đặc thù của cơng ty nên đến khi khơng cịn sử dụng được nữa thì phải thanh lí và nhượng bán. Chính vì điều đó mà nó mang lại cho cơng ty một lượng thu nhập cho công ty. Với tốc độ tăng, giảm của các chỉ tiêu trên làm ảnh hưởng đến chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế TNDN của công ty. Chỉ tiêu này có xu hướng tăng đều qua các năm, cụ thể năm 2012 tăng 36.208.459 đồng tương ứng tăng 3,69% so với năm 2011. Và so với năm 2012 thì năm 2013 lợi nhuận sau thuế tăng 64.088.891 đồng hay tăng 6,29%.
2.1.5. Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty Cổ phần Trường Danh2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán 2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Để phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất, công ty áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn kiểu tập trung có nghĩa là tồn doanh nghiệp chỉ có một phịng kế tốn làm nhiệm vụ hạch tốn tổng hợp và hạch toán chi
tiết, lập báo cáo kế toán. Hiện nay, bộ máy kế tốn của cơng ty được xây dựng trên mơ hình kế tốn trưởng kiêm trưởng phịng kế tốn. Mơ hình được thể hiện trên sơ đồ sau: