(Nguồn: Dữ liệu tính tốn từ BCTC Habeco giai đoạn 2019 - 2021)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty từ năm 2019 đến 2021 có xu hướng giảm mạnh, từ 9.405 tỷ đồng ở năm 2019 xuống còn 7.067 tỷ đồng năm 2021. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 đạt 7.514,4 tỷ đồng, giảm 20,1%; lợi nhuận
Chỉ tiêu So sánh năm 2021 với năm 2019 So sánh năm 2020 với năm 2019 Giá trị (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - 2.338.413 - 24,86 - 1.890.689 - 20,10
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 33.939 48,58 - 8.077 - 11,56
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp
dịch vụ - 2.372.352 - 25,41 - 1.882.613 - 20,17
4. Giá vốn hàng bán - 1.613.086 - 23,45 - 1.404.977 - 20,43 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ - 759.266 - 30,90 - 477.636 - 19,44
6. Doanh thu hoạt động tài chính - 26.491 - 17,68 - 29.149 - 19,45 7. Chi phí tài chính - 16.396 - 52,43 - 6.951 - 22,23 8. Phần lãi (lỗ) trong công ty liên kết, liên doanh - 6.988 - 40,98 - 17.874 - 104,81 9. Chi phí bán hàng - 453.831 - 31,53 - 364.757 - 25,35 10. Chi phí quản lý doanh nghiệp - 74.070 - 14,72 12.471 2,48
11. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh - 248.447 - 38,19 - 165.424 - 25,43
12. Thu nhập khác - 2.161 - 5,83 262.175 707,82
13. Chi phí khác - 8.824 - 48,89 - 973 - 5,39
14. Lợi nhuận khác 6.663 35,09 263.148 1.385,72
15. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - 241.784 - 36,11 97.724 14,60
16. Chi phí thuế TNDN hiện hành - 57.232 - 38,92 - 36.746 - 24,99 17. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 915 - 139,69 - 2.991 456,64
35
thuần từ hoạt động kinh doanh đạt 485,1 tỷ đồng, giảm 25,4%. Nhưng so với đối thủ Sabeco thì Habeco lại có lợi nhuận đạt cao hơn. Cụ thể năm 2020, doanh thu của Sabeco giảm 26% xuống mức 27.961 tỷ đồng. Tuy nhiên, nhờ giá vốn kinh doanh giảm sâu 31% cùng với tiết giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, Bia Sài Gịn vẫn có lãi 4.936 tỷ đồng, giảm 8% so với cùng kỳ. Sự sụt giảm của doanh thu và lợi nhuận năm 2020 của cả hai hãng bia lớn này đều do ảnh hưởng bởi đại dịch Covid-10 và Nghị định 100 cũng như thiên tai. Nhìn vào hai hãng bia này có thể thấy, doanh nghiệp lớn khi xảy ra khủng hoảng sẽ thiệt hại nhiều hơn. Bia Hà Nội tỏ ra vượt trội về chỉ số tài chính hơn so với Sabeco. Habeco chỉ giảm 20% doanh thu so với Sabeco giảm tới 26%. Lợi nhuận Bia Sài Gòn giảm 8%, trong khi Bia Hà Nội tăng 33% so với cùng kỳ.
Năm 2021, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Habeco tiếp tục sụt giảm còn 402.086 tỷ đồng, giảm 38,2% so với năm 2019. Sự sụt giảm về doanh thu bán hàng và lợi nhuận kinh doanh chủ yếu là do Habeco phải chịu ảnh hưởng rất lớn trước tác động kép của Nghị định 100/2019/NĐ-CP của Chính phủ và diễn biến bất thường của dịch bệnh Covid - 19, làm cho tình hình sản xuất kinh doanh gặp rất nhiều khó khăn. Quan sát tác động của Nghị định 100/2019/NĐ-CP cho thấy lưu lượng khách đến các quán ăn giảm rõ rệt và người dân có xu hướng chuyển sang các loại nước uống khác như nước suối, nước có ga, các loại đồ uống khơng cồn, …
Doanh thu từ hoạt động tài chính giai đoạn 2019 - 2021 đang có xu hướng tăng lên nhưng mức độ tăng chậm. Đây là dấu hiệu tốt cho thấy doanh thu từ hoạt động tài chính đang dần phục hồi và thích ứng với biến động của thị trường.
Chi phí tài chính của cơng ty trong 3 năm qua giảm đáng kể, năm 2020 giảm 22,23%, năm 2021 giảm mạnh với 52,43 % so với năm 2019. Trong giai đoạn này, chi phí bán hàng năm 2020 giảm so với năm 2019, giảm 25,35%. Sang năm tiếp theo chi phí bán hàng giảm 31,53% so với năm 2019. Bên cạnh đó chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhẹ 2,48% năm 2020 so với năm 2019. Tuy nhiên chưa tăng được bao lâu thì sang năm 2021 lại giảm xuống 14,72% so với năm 2019.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2020 cũng tăng 97.724 triệu đồng tức tăng 14,6% so với năm 2019. Điều này chứng tỏ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty trong năm 2020 có hiệu quả, mặc dù tổng lợi nhuận trước thuế đã chịu sự tăng vọt
36
của thu nhập khác và lợi nhuận khác. Từ sự tăng lên tổng lợi nhuận kế toán trước thuế làm cho lợi nhuận sau thuế năm 2020 đã tăng 137.464 triệu đồng (26,28%) so với năm 2019. Tuy nhiên sang đến năm 2021, khi mà tình hình dịch bệnh diễn biến phức tạp hơn thì tổng lợi nhuận kế toán trước thuế lại giảm mạnh 241.784 triệu đồng, tương ứng giảm 36,11%. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty gặp nhiều khó khăn do các lệnh giãn cách xã hội. Chính sự sụt giảm của tổng lợi nhuận kế toán trước thuế kéo theo lợi nhuận sau thuế cũng giảm 185.467 triệu đồng, giảm 35,45% so với năm 2019.
So sánh với Sabeco, lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm rõ rệt, năm 2020 giảm 19,44% so với năm 2019, tương đương giảm 477.636 triệu đồng. Năm 2021, khoản mục này giảm gần 31%, tương ứng giảm 759.266 triệu đồng so với năm 2019. Tổng Công ty Cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Sài Gòn (Sabeco) báo cáo lợi nhuận âm trong quý I và quý II/2020, tuy nhiên sang quý III/2020 tình hình kinh doanh đã sáng sủa hơn. Tính chung cả năm 2020, doanh thu thuần của Sabeco đạt 27.961 tỷ đồng, giảm 26,2% so với năm trước; lợi nhuận sau thuế đạt 4.937 tỷ đồng, giảm 8,1%.
Từ năm 2020 đến năm 2021 có thể nói là một khoảng thời gian dài đầy biến động đối với nền kinh tế Việt Nam nói chung và ngành đồ uống nói riêng bởi tác động kép của Nghị định 100/2019/NĐ-CP ngày 30/12/2019 của Chính Phủ và dịch bệnh Covid - 19. Habeco cũng là doanh nghiệp khơng nằm ngồi các khó khăn đó.
37
2.3. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Tổng Công ty Cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội giai đoạn 2019 - 2021 giải khát Hà Nội giai đoạn 2019 - 2021
2.3.1. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của Habeco 2.3.1.1. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định 2.3.1.1. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định
❖ Tổ chức và quản lý sử dụng vốn cố định
Trong cơ cấu vốn kinh doanh của Habeco thì vốn cố định chiếm tỷ trọng thấp hơn vốn lưu động. Quy mơ và trình độ cơng nghệ là nhân tố quan trọng quyết định khả năng tăng trưởng và cạnh tranh của doanh nghiệp. Chính vì thế sự biến động về quy mơ vốn cố định ảnh hưởng rất lớn đến trình độ kỹ thuật và cơng nghệ, năng lực sản xuất của doanh nghiệp. Vốn cố định của Habeco bao gồm các khoản mục sau:
Đơn vị: Triệu đồng
(Nguồn: Dữ liệu tính tốn từ BCTC Habeco giai đoạn 2019 - 2021)
Qua bảng trên ta có thể thấy vốn cố định (tài sản dài hạn) của Habeco đang có xu hướng giảm xuống. Từ năm 2019 đến năm 2021, vốn cố định của công ty giảm lần lượt là 6,33%, 10,97% và 13,77%. Năm 2021 đã giảm mạnh 438.333 triệu đồng so với năm 2020. Nguyên nhân chính là do sự sụt giảm lớn của tài sản cố định bởi trong cơ cấu vốn cố định thì tài sản cố định luôn chiếm tỷ trọng cao. Giai đoạn 2019 - 2021 do ảnh hưởng của dịch bệnh và Nghị định 100 của Chính phủ thi hành từ năm 2020, khiến cho cơng ty gặp nhiều khó khăn, tài sản cố định cũng bị giảm đáng kể.
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 2.744.986 3.183.319 3.575.657 3.817.453 - 241.796 - 6,33 -392.338 10,97- -438.333 13,77-
I. Các khoản phải thu dài hạn 10 10 0 - - - 10 - 0 -
II. Tài sản cố định 2.184.963 2.556.021 2.887.037 3.219.183 - 332.146 - 10,32 -331.016 11,47- -371.058 14,52- III. Bất động sản đầu tư 5.063 5.887 6.712 6.834 - 122 - 1,79 -825 12,29- -824 14,00- IV. Tài sản dở dang dài hạn 35.635 47.359 38.319 13.259 25.060 189,00 9.040 23,59 -11.724 24,76- V. Đầu tư tài chính dài hạn 266.013 265.202 292.104 273.431 18.673 6,83 -26.902- 9,21 811 0,31 VI. Tài sản dài hạn khác 253.303 308.840 351.485 304.745 46.740 15,34 -42.645 12,13- -55.537 17,98-
Tuyệt đối (triệu đồng) Tỷ lệ (%) So sánh năm 2019 với 2018 Năm 2018 Tuyệt đối (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Tuyệt đối (triệu đồng) Tỷ lệ (%) So sánh năm 2020 với 2019 So sánh năm 2021 với 2020 TÀI SẢN Năm 2021Năm 2020Năm 2019