4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
4.3.3. Một số giải pháp tăng cường quản lý thuế nhà, ựất tại Cục thuế
tỉnh Phú Thọ.
Cải cách hệ thống thuế là một chủ trương lớn của đảng và Nhà nước ta trong sự nghiệp phát triển kinh tế, nhằm thực hiện sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện ựại hoá ựất nước và thực hiện hội nhập kinh tế quốc tế. Bộ Chắnh trị ựã kết luận về chiến lược cải cách hệ thống thuế ựến năm 2010:
- Chiến lược cải cách hệ thống thuế là một trong những nội dung lớn của chiến lược tài chắnh ựến năm 2010, có quan hệ chặt chẽ với quá trình của hội nhập kinh tế quốc tế. Trong những năm qua, chúng ta ựã có những bước tiến bộ trong việc cải cách hệ thống thuế theo hướng tạo hành lang pháp luật trong chắnh sách thuế, quản lý thuế, nâng cao trách nhiệm của các tổ chức và cá nhân trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế ựối với Nhà nước, ựồng thời từng bước ựiều chỉnh các sắc thuế phù hợp với lộ trình hội nhập kinh tế quốc tế. Nhờ ựó, số thu từ thuế và phắ hàng năm ựều tăng, luôn trở thành nguồn thu
chủ yếu của ngân sách Nhà nước, ựáp ứng ngày càng tốt hơn yêu cầu phát triển của ựất nước.
- Tuy nhiên cần lưu ý khắc phục tốt hơn những mặt còn hạn chế, thiếu sót, như: hệ thống thuế chưa thực sự ựồng bộ, phù hợp với cơ chế thị trường; chưa xoá bỏ triệt ựể các bao cấp qua thuế; chắnh sách thuế còn có những ựiểm quy ựịnh chưa chặt chẽ, tạo kẽ hở cho các tổ chức, cá nhân lợi dụng gian lận thuế...; công tác quản lý thuế còn yếu kém, chưa ựẩy mạnh ứng dụng tin học vào công tác quản lý thuế; một bộ phận cán bộ thuế yếu cả về trình ựộ và phẩm chất ựạo ựức, chưa ựáp ứng ựược yêu cầu của sự nghiệp ựổi mới... từ ựó làm giảm hiệu quả của một số sắc thuế, ảnh hưởng ựến nguồn thu ngân sách Nhà nước....Ợ
- đối với thuế nhà, ựất Bộ Tài chắnh (Tổng Cục thuế) ựang xây dựng dự thảo Luật thuế nhà - ựất trình Quốc hội thông qua và dự kiến áp dụng từ 01/01/2011. Theo ựó sẽ có sự thay ựổi cơ bản về phương pháp và căn cứ tắnh thuế, ựối tượng chịu thuế sẽ mở rộng thêm nhà ở và ựất sản xuất phi nông nghiệp (kể cả ựất Nhà nước cho thuê).
Giải pháp 1: Hoàn thiện Qui trình quản lý thuế nhà, ựất và phần mềm QLD
Trong ựiều kiện ứng dụng công nghệ thông tin, Qui trình và Phần mềm quản lý luôn ựi ựôi với nhau, phần mềm quản lý phải ựáp ứng ựược các yêu cầu của công tác quản lý, dựa chủ yếu vào qui trình quản lý. Trên cơ sở ựó, tác giả ựề xuất giải pháp hoàn thiện qui trình quản lý thuế nhà, ựất như sau:
* đối với Qui trình quản lý thuế nhà, ựất
- Bổ sung chức năng ựăng ký, tắnh thuế trong qui trình kê khai, tắnh thuế cho ựội thuế xã phường: Mỗi khi có thay ựổi thông tin ựăng ký thuế (thêm ựối tượng nộp thuế, thay ựổi thông tin về diện tắch,Ầ ựặc biệt thay ựổi về ựối tượng miễn giảm thuế) cán bộ ựội thuế xã phường hoặc uỷ nhiệm thu trực tiếp cập nhật thay ựổi vào ứng dụng. Trước thời ựiểm 31/3 hằng năm, các
ựội thuế kết xuất thông tin gửi về Bộ phận lập bộ thuế tại Văn phòng chi cục thuế ựể lập bộ thuế cho kỳ thuế của năm ựó.
- Bổ sung chức năng chấm bộ thuế trong qui trình thu nộp, quyết toán thuế cho ựội thuế xã phường: Uỷ nhiệm thu sau khi ựi thu thuế, gửi toàn bộ biên lai thu thuế về ựội Thuế xã phường thực hiện chấm bộ. Sau khi chấm bộ, ựội thuế in tệp bảng kê biên lai và giấy nộp tiền cho uỷ nhiệm thu ựi nộp tiền vào Kho bạc, ựồng thời kết xuất file dữ liệu về bảng kê biên lai ựã thu gửi cho Bộ phận Kế toán thuế thuộc văn phòng Chi cục thuế thực hiện quyết toán thuế cho từng hộ nộp thuế.
Hai chức năng trên ựồng thời vẫn ựể lại Bộ phận tắnh thuế thuộc văn phòng chi cục thuế trong trường hợp có chỉnh sửa, bổ sung thông tin.
- Bổ sung Bộ phận Trước bạ- Thu khác vào qui trình kê khai, tắnh thuế:
Kết hợp việc thu tiền sử dụng ựất ựối với các trường hợp ựược Nhà nước giao ựất hoặc thu lệ phắ trước bạ ựối với các trường hợp chuyển nhượng nhà - ựất, Bộ phận Trước bạ - Thu khác thuộc văn phòng Chi cục thuế thực hiện ựôn ựốc, yêu cầu các chủ sử dụng ựất này lập tờ khai thuế nhà - ựất. Trên cơ sở ựó, cơ quan thuế thực hiện ựăng ký mới hoặc ựiều chỉnh các thông tin về người nộp thuế ựể quản lý.
Hình 4. 5. Qui trình Quản lý thuế nhà - ựất (sau khi bổ sung)
(Nguồn: Cục Thuế tỉnh Phú Thọ cung cấp)
* đối với Phần mềm quản lý thuế nhà, ựất (QLD)
Phần mềm QLD hiện tại ựang thiết kế theo mô hình tập trung, từ Cục thuế ựến văn phòng Chi cục thuế. Do ựiều kiện chưa có hạ tầng truyền thông ựến cấp đội thuế, tác giả ựề xuất nâng cấp Phần mềm QLD và xây dựng thêm Phần mềm dành cho ựội thuế (QLD_Doi) ựể thực hiện các phần việc theo qui trình quản lý thuế mới. Cụ thể như sau:
- Nâng cấp Phần mềm QLD:
+ Bổ sung chức năng kết xuất danh mục hệ thống và cơ sở dữ liệu về sổ thuế của kỳ tắnh thuế hiện thời ra file ựể gửi xuống ựội thuế làm căn cứ thông báo, chấm bộ thuế và theo dõi thu nộp tại đội thuế.
+ Bổ sung chức năng nhận file dữ liệu về đăng ký thuế từ Phần mềm QLD_Doi gửi lên.
+ Bổ sung chức năng nhận file chứng từ chấm bộ thuế từ Phần mềm QLD_Doi gửi lên.
- Xây dựng mới Phần mềm QLD_Doi gồm có một số chức năng cơ bản như sau:
+ Nhập và chỉnh sửa tờ khai ựăng ký thuế kết hợp tắnh lại số thuế phải nộp tắnh bằng thóc.
+ Tổng hợp các báo cáo ựể ựối chiếu về diện tắch, ựối tượng miễn giảm,Ầ với cơ quan ựịa chắnh xã phường.
+ Chức năng nhận sổ thuế, in thông báo thuế và chấm bộ thuế; ựồng thời in sổ theo dõi thu nộp thuế.
+ Chức năng kết xuất file chứng từ chấm bộ thuế gửi lên Bộ phận Kế toán thuế thuộc Chi cục thuế.
Hình 4. 6. Mô hình ứng dụng quản lý thuế nhà - ựất (sau khi bổ sung)
Giải pháp 2: Tăng cường phối hợp với các cơ quan quản lý Nhà nước
* Với cơ quan Tài nguyên - môi trường
- Xây dựng hệ thống các mẫu biểu phục vụ trao ựổi thông tin giữa hai cơ quan thuế - Tài nguyên môi trường trên cơ sở ứng dụng công nghệ thông tin, sử dụng bộ mã ựịa bàn hành chắnh do Cục Thống kê Phú Thọ cung cấp. Cơ sở dữ liệu về ựất ựai do cơ quan Tài nguyên môi trường quản lý cung cấp cho cơ quan thuế dưới dạng file excel, có thể chuyển trực tiếp vào ứng dụng quản lý thuế nhà - ựất ựể ựối chiếu, lọc ra phần chênh lệch thay vì phải làm thủ công như hiện nay.
- Cục thuế liên hệ với Sở Tài nguyên và môi trường (hoặc Phòng Tài nguyên môi trường các huyện) ựể nhận ựược toàn bộ cơ sở dữ liệu - bản ựồ ựịa chắnh ựiện tử (lưu trên máy tắnh) về chi tiết tất cả các khu vực ựô thị, dân cư trong tỉnh. Bản ựồ này ựược cập nhật thường xuyên theo sự biến ựộng thực tế. Cục thuế sẽ bổ sung thông tin mã số thửa ựất theo quản lý của cơ quan ựịa chắnh khi cập nhật hồ sơ ựăng ký thuế. Khi xử lý hồ sơ ựăng ký thuế cán bộ kiểm tra phải truy cập bản ựồ ựịa chắnh ựể xác ựịnh, ựối chiếu khớp ựúng với kê khai về vị trắ thửa ựất, diện tắch, ... Mỗi khi có sự chuyển chuyển nhượng quyền sử dụng ựất, chủ sử dụng ựất ựều phải kê khai theo quy ựịnh và cơ quan thuế luôn luôn theo dõi quản lý người nộp thuế trên bản ựồ, cần thiết thì ựến kiểm tra tại thực ựịa.
Hình 4. 7. Bản ựồ ựịa chắnh ựiện tử tại Phú Thọ
(Nguồn: Cục Thuế tỉnh Phú Thọ)
Như vậy, toàn bộ thông tin ựăng ký thuế nhà - ựất sẽ ựược ựảm bảo chuẩn xác cho từng hộ, cũng từ ựó mà tăng cường quản lý các khoản thu về ựất.
* Với UBND xã phường thị trấn:
- đội thuế xã phường chủ ựộng phối hợp với Công an, Trưởng khu hành chắnh thường xuyên theo dõi biến ựộng về nhân khẩu, ựối tượng miễn giảm, kịp thời ựề xuất với Hội ựồng tư vấn thuế xã phường.
- Hằng năm phối hợp với địa chắnh rà soát, ựối chiếu số liệu trên sổ sách, thực ựịa mỗi khi phát hiện chênh lệch số liệu ựề xuất cấp trên xử lý, ựảm bảo bao quát hết nguồn thu.
* Với đội ngũ cán bộ uỷ nhiệm thu:
Cơ quan thuế tạo mọi ựiều kiện thuận lợi về chế ựộ, có cơ chế hỗ trợ kinh phắ bồi dưỡng và hướng dẫn nghiệp vụ ựể ựội ngũ cán bộ uỷ nhiệm thu hoàn thành tốt nhiệm vụ.
Giải pháp 3: Nâng cao chất lượng ựội ngũ cán bộ tin học
Một trong các nội dung của chương trình hiện ựại hoá ngành Thuế ựến năm 2010 do Thủ tướng Chắnh phủ phê duyệt ựó là ựẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế. Ngành thuế ựã tăng cường ựầu tư thiết bị tin học phục vụ công tác quản lý thuế: 100% cán bộ thuộc cơ quan Cục Thuế ựược trang bị mỗi người một máy tắnh, tại các Chi cục thuế ựạt mức 70%. đã phát triển ựược gần 40 phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế như: phần mềm đăng ký thuế, Quản lý thuế, Quản lý nợ thuế, phân tắch báo cáo tài chắnh doanh nghiệp... phục vụ thanh tra và các phần mềm quản lý nội bộ ngành. Các phần mềm này ựược triển khai thống nhất trên phạm vi toàn quốc tại cả 3 cấp cơ quan thuế. đến nay, tỷ lệ ứng dụng tin học ựạt ựược khoảng 60% các nội dung quản lý thuế.
Tuy nhiên, cũng như các Cục Thuế của các tỉnh khác, ựội ngũ cán bộ tin học của Cục Thuế tỉnh Phú Thọ vẫn còn rất thiếu về số lượng, yếu về trình ựộ. Trong khi ựó, theo giải pháp 1 nêu trên, thì Phần mềm QLD_Doi là ứng dụng ựầu tiên triển khai tới cấp đội thuế.
để triển khai tốt các ứng dụng tin học tại Cục Thuế tỉnh Phú Thọ nói chung và phần mềm QLD nói riêng, tác giả ựề xuất giải pháp nâng cao chất lượng ựội ngũ cán bộ tin học của Cục Thuế tỉnh Phú Thọ như sau:
* đối với ựội ngũ cán bộ công chức hiện có
đội ngũ cán bộ hiện tại có tuổi ựời bình quân khá cao (43,7 tuổi), do ựó, việc tiếp thu kiến thức tin học rất khó khăn. Cục thuế cần thiết phải lên kế
hoạch ựào tạo, ựào tạo lại cán bộ một cách thường xuyên, liên tục. Chú trọng ựào tạo kiến thức tin học nâng cao kết hợp với việc triển khai các ứng dụng tin học quản lý.
Qua các lớp ựào tạo và qua quá trình công tác, Phòng Tin học thuộc Cục thuế thường xuyên theo dõi, nắm bắt các cán bộ có khả năng, kiến thức tin học tốt, lựa chọn cán bộ tin học nòng cốt tại chi cục. Từ ựó có kế hoạch tập huấn, cập nhật kiến thức mới thường xuyên.
Khuyến khắch ựội ngũ cán bộ trẻ, có năng lưc ựi ựào tạo dài hạn chuyên ngành công nghệ thông tin tại các cơ sở ựào tạo ựóng trên ựịa bàn tỉnh. Cục thuế có Qui chế về việc sử dụng kinh phắ khoán chi của cơ quan ựể hỗ trợ cán bộ học tập nâng cao trình ựộ, theo ựó, cán bộ ựi học ựược hưởng 100% lương, học phắ và các khoản thu khác của cơ sở ựào tạo.
Các chi cục thuế tiếp tục thực hiện Qui chế bồi dưỡng hằng tháng ựối với cán bộ tin học của Tổng Cục thuế ban hành. đối với nhưng Chi cục thuế chưa thực hiện, yêu cầu dành một phần kinh phắ khoán chi ựể chi cho cán bộ tin học theo ựúng qui chế, kể cả cán bộ nghiệp vụ làm kiêm chức cán bộ tin học.
* Về tuyển dụng cán bộ tin học
Xây dựng kế hoạch tuyển dụng cán bộ tin học cho cấp cơ sở khi có biên chế (nguồn biên chế do Tổng cục thuế bổ sung hoặc do cán bộ nghỉ hưu, chuyển ngành), ựảm bảo tuyển dụng ựược từ 1 ựến 2 cán bộ tin học cho mỗi Chi cục thuế.
Giảm ựiều kiện dự tuyển vào ngạch cán bộ tin học từ tốt nghiệp loại khá trở lên hệ ựại học chắnh qui các ngành công nghệ thông tin, ựiện tử viễn thông ... xuống thành tốt nghiệp ựại học hoặc cao ựẳng các ngành công nghệ thông tin, ựiện tử viễn thông ... Sau ựó, Cục thuế lên kế hoạch ựào tạo, tập huấn bổ sung kiến thức tin học quản lý của ngành.
Có chắnh sách ưu tiên (cộng ựiểm) khi sơ tuyển ựối với các ựối tượng tham gia tuyển dụng là người ựịa phương, ựặc biệt là các huyện miền núi ựể ựảm bảo có cán bộ làm việc lâu dài.
Giải pháp 4: Tuyên truyền, nâng cao nhận thức của người dân về thuế nhà - ựất
để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế nhà - ựất, cơ quan thuế không chỉ tập trung vào cải tiến qui trình quản lý, ựầu tư công nghệ quản lý, ựội ngũ cán bộ,... mà phải chú trong ựến công tác tuyên truyền ựến mọi tầng lớp nhân dân về chắnh sách thuế nhà, ựất.
Trước tiên, công tác tuyên truyền gắn với việc học tập nâng cao trình ựộ của mỗi cán bộ thuế, mỗi cán bộ thuế phải là một tuyên truyền viên giỏi cho ngành thuế, hiểu rõ và tuyên truyền ựến các tầng lớp nhân dân, các tổ chức kinh tế về các sắc thuế, trong ựó có thuế nhà, ựất.
đẩy mạng công tác phối hợp với các cơ quan báo chắ, truyền thông trên ựịa bàn tỉnh, chú trọng chuyên ựề tuyên truyền về thuế nhà, ựất.
Phối hợp với Ban Tuyên giáo tỉnh uỷ Phú Thọ, tuyên truyền trên ỘTạp chắ sinh hoạt chi bộỢ ựến ựội ngũ cán bộ ựảng viên, những người luôn gương mẫu ựi ựầu trong việc thực hiện chắnh sách của đảng và Pháp luật của Nhà nước.
Cơ quan thuế tập trung các biện pháp tuyên truyền vào tháng 4 hằng năm, là tháng nộp thuế nhà - ựất. Phối hợp với UBND và các tổ chức chắnh trị xã hội ở ựịa phương sử dụng băng rôn, khẩu hiệu ựể cổ ựộng nhân dân hiểu, nắm bắt ựược chắnh sách thuế nhà, ựất và ựi nộp thuế ựầy ựủ, ựúng hạn. đồng thời chuẩn bị các ựiều kiện về cơ sở vật chất ựể thu thuế nhà, ựất tập trung thay vì ựến từng nhà dân thu thuế, từ ựó xây dựng ỘNgày hội toàn dân ựi nộp thuế nhà, ựấtỢ.
Giải pháp 5: Giải quyết tốt mối quan hệ giữa cơ quan thuế với người nộp thuế
Giảm thấp chi phắ tuân thủ cho người nộp thuế
Tạo ựiều kiện ựể người nộp thuế tuân thủ tốt là một mục tiêu quan trọng của cải cách. Việc tự nguyện tuân thủ ựòi hỏi phải thiết lập một mối quan hệ ựối tác giữa cơ quan thuế và người nộp thuế. Việc chuyển từ nền tảng quản lý sang nền tảng phục vụ phải thấm nhuần trong tư tưởng của công chức quản lý thuế. Do ựó, những mối quan hệ với người nộp thuế cần ựược cải thiện theo một cách mới.
Bộ phận cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế cần thực hiện phân tắch ựánh giá nhu cầu dịch vụ, tạo ựiều kiện cho việc khai sinh những dịch vụ mới phục vụ ựối tượng nộp thuế, xây dựng tiêu chuẩn dịch vụ và ựánh giá việc thực hiện, phát hiện những cách làm mới trong việc cung cấp dịch vụ. đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền, giáo dục phổ biến pháp luật thuế phù hợp với từng nhóm người nộp thuế (doanh nghiệp, dân cư); chú trọng phát triển các dịch vụ hỗ trợ thuế ựiện tử, triển khai hình thức cung cấp, tra cứu hoặc trao ựổi thông tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế qua cổng thông tin ựiện tử hoặc qua mạng ựiện thoại di ựộng và các thiết bị ựiện tử. Phân tắch, phân loại, mã hóa các vướng mắc thường gặp ựể hỗ trợ