4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
4.3.1. Mục tiêu và quan ựiểm tăng cường quản lý thuế nhà ựất tại Cục
Thuế tỉnh Phú Thọ ựến năm 2020
Tăng cường quản lý thuế nói chung, thuế nhà - ựất nói riêng nhằm xây dựng ngành thuế tiên tiến, hiện ựại và chuyên nghiệp nhằm ựảm bảo thực thi tốt pháp luật thuế; ựảm bảo quản lý thuế công bằng, minh bạch và hiệu lực, hiệu quả thoe các chuẩn mức quốc gia và quốc tế; phục vụ tốt ựối tượng nộp thuế, tăng tắnh tự giác tuân thủ pháp luật về thuế; tăng cường việc thanh tra, giám sát của cơ quan thuế; ựảm bảo nguồn thu cho NSNN. Tăng cường quản lý thuế phải ựi ựôi với việc xây dựng hệ thống chắnh sách thuế phù hợp với nền kinh tế thị trường ựịnh hướng xã hội chủ nghĩa, gắn với hiện ựại hóa công tác quản lý thuế nhằm ựảm bảo chắnh sách ựộng viên thu nhập quốc dân, ựảm bảo nguồn lực tài chắnh phục vụ sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện ựại hóa ựất nước; góp phần thực hiện bình ựẳng, công bằng xã hội. Các mục tiêu cụ thể gồm:
Mục tiêu 1: Hệ thống chắnh sách thuế thực hiện tốt vai trò là công cụ quản lý và ựiều tiết có hiệu quả của Nhà nước ựối với nền kinh tế, ựộng viên ựược các nguồn lực, thúc ựẩy phát triển sản xuất, khuyến khắch ựầu tư, ựảm bảo nền kinh tế tăng trưởng cao, bền vững, góp phần ổn ựịnh và nâng cao ựời sống nhân dân.
Hệ thống chắnh sách thuế phải tạo môi trường bình ựẳng, công bằng, áp dụng thống nhất cho mọi ựối tượng nộp thuế. đẩy mạnh cải cách hệ thống chắnh sách thuế theo hướng ựơn giản, minh bạch, công khai; tách chắnh sách xã hội ra
khỏi các chắnh sách thuế. Hệ thống chắnh sách thuế phải tạo ựiều kiện thúc ựẩy cải cách hành chắnh và hiện ựại hóa công tác quản lý thuế. đặc biệt, các quy ựịnh về thủ tục hành chắnh thuế phải ựảm bảo phù hợp với yêu cầu cải cách hành chắnh của Nhà nước, vừa ựáp ứng yêu cầu quản lý thuế của Nhà nước, vừa không gây phiền hà, tốn kém cho cả tổ chức, cá nhân nộp thuế và cơ quan thuế.
Mục tiêu 2: Hiện ựại hóa quản lý thuế ựể ựạt ựược trình ựộ quản lý thuế của Nhà nước. Hiện ựại hóa quản lý thuế gồm hai nội dung cơ bản là hiện ựại hóa về quy trình quản lý thuế và hiện ựại hóa công nghệ thông tin. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế sẽ hỗ trợ các chức năng tuyên truyền, thanh tra, thu nợ và cưỡng chế thuế; hỗ trợ công tác quản lý thuế ngoài hệ thống Ộtự khai - tự nộp thuếỢ và quản lý hiệu quả tổ chức ngành; hỗ trợ chương trình nâng cao năng lực cán bộ công chức thuế. Công nghệ thông tin phát triển sẽ tạo ra mạng lưới kết nối giữa cơ quan thuế và các cơ quan khác tham gia vào quản lý thuế như Kho bạc nhà nước, sở Tài nguyên môi trường, phòng địa chắnh Ầ. để trao ựổi thông tin. Hiện ựại hóa quản lý thuế giúp ngành thuế có một hệ thống quy trình nghiệp vụ thống nhất và có tắnh hiện ựại từ kê khai, nộp thuế, quản lý, thanh tra thuế Ầ. Mọi thông tin ựều ựược tắch hợp và có tắnh bảo mật cao. Ngoài ra, người nộp thuế sẽ ựược hỗ trợ nhiều hơn nhờ khai thuế từ xa, nộp thuế qua mạngẦ
Mục tiêu 3: đảm bảo quản lý thuế công bằng, minh bạch và hiệu lực, hiệu quả theo các quy ựịnh của Tổng cục thuế. Công bằng và minh bạch trong quản lý thuế giúp giảm ựược các hiện tượng tiêu cực từ phắa ựối tượng nộp thuế như trốn, tránh thuế và từ phắa cán bộ thuế như tham nhũng hối lộ. Từ ựó, hiệu lực và hiệu quả của quản lý thuế ựược nâng lên. Quản lý thuế công bằng và minh bạch là một yêu cầu bắt buộc trong ựiều kiện hội nhập. Thực hiện tốt mục tiêu này sẽ tạo ựiều kiện thuận lợi ựể thu hút các nguồn vốn ựầu tư, tăng uy tắn của Việt Nam ựối với bạn bè thế giới.
Mục tiêu 4:Phục vụ tốt ựối tượng nộp thuế. đối tượng nộp thuế ựược phục vụ tốt sẽ tăng tắnh tự giác tuân thủ của người nộp thuế. đối tượng nộp thuế phải ựược tạo ựiều kiện tốt nhất ựể thực hiện nghĩa vụ thuế. để phục vụ tốt ựối tượng nộp thuế thì cán bộ thuế cần có thái ựộ phục vụ tận tình, có ựạo ựức nghề nghiệp tốt, có trình ựộ chuyên môn cao và sâu. Cơ quan thuế cũng cần hiện ựại hóa công sở và phương tiện làm việc. Bộ máy tổ chức ngành thuế cần ựược kiện toàn, ựảm bảo cơ cấu tổ chức ựể thực hiện các chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của mình một cách ựầy ựủ.
Mục tiêu 5:Tăng tắnh tự giác tuân thủ pháp luật về thuế của ựối tượng nộp thuế. đạt ựược mục tiêu này việc quản lý của cơ quan thuế trở nên dễ ràng hơn, nguồn thu ựược huy ựộng ựầy ựủ kịp thời. Nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế ựược thực hiện thông qua công tác tuyên truyền, giáo dục, cung cấp ựầy ựủ và có chất lượng cao dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế. Mọi người phải hiểu rõ bản chất tốt ựẹp là tiền thuế là của dân, do dân ựóng góp và ựược sử dụng vì lợi ắch của nhân dân. Mọi tổ chức, cá nhân hiểu rõ ựược nội dung cơ bản của các chắnh sách thuế. Trên cơ sở ựó, tạo sự ựồng tình với các chắnh sách thuế của Nhà nước, sẵn sàng và tự nguyện cung cấp thông tin, phối hợp với cơ quan thuế ựể thu thuế, lên án mạnh mẽ các hành vi vi phạm về thuế. Vận ựộng mọi người thực hiện tốt các chắnh sách thuế của Nhà nước.
Mục tiêu 6: Tăng cường việc thanh tra, giám sát của cơ quan Thuế. Kiểm tra, thanh tra thuế là một trong bốn chức năng cơ bản của quản lý thuế theo mô hình chức năng. Bên cạnh việc tôn trọng kết quả tự tắnh, tự khai, tự nộp thuế của người nộp thuế, cơ quan thuế thực hiện các biện pháp giám sát hiệu quả và ựảm bảo khuyến khắch sự tuân thủ tự nguyện, vừa ựảm bảo phát hiện ngăn ngừa các trường hợp vi phạm pháp luật về thuế. Kiểm tra, thanh tra thuế là một biện pháp hữu hiệu nhằm phát hiện ngăn ngừa vi phạm, giúp người nộp thuế nhận thấy luôn có một hệ thống giám sát hiệu quả tồn tại và kịp thời phát hiện các hành vi vi
phạm của họ. để công tác kiểm tra, thanh tra thuế ựạt hiệu quả cao, cần ựảm bảo những nguyên tắc sau:
Kiểm tra, thanh tra thuế phải trên cơ sở phân tắch thông tin, dữ liệu liên quan ựến người nộp thuế, ựánh giá việc chấp hành pháp luật của người nộp thuế, xác minh và thu thập chứng cứ ựể xác ựịnh hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
Trong quá trình kiểm tra, thanh tra thuế phải tuân thủ theo pháp luật, ựảm bảo tắnh ựúng ựắn khách quan, công khai, dân chủ. Khi kết luận một vấn ựề phải có chứng lý, không ựược suy diễn. Kiểm tra, thanh tra thuế phải thực hiện ựúng quy trình do ngành ựã quy ựịnh. Việc tiến hành kiểm tra, thanh tra thuế phải thực hiện theo kế hoạch và nội dung ựề cương ựược duyệt.
để phù hợp với xu thế hội nhập kinh tế quốc tế, quản lý thuế nói chung và quản lý thuế nhà ựất nói riêng cần dựa trên các quan ựiểm sau:
Quản ựiểm 1: Quản lý thuế không chỉ chú trọng ựến số thu cho ngân sách Nhà nước mà còn phải quan tâm ựến các yếu tố khác. Cơ quan thuế các nước thường là cơ quan hành chắnh trực thuộc Bộ Tài chắnh, và trường hợp của Việt Nam cũng vậy. Kinh nghiệm cho thấy rằng thay ựổi mối quan hệ giải trình giữa cơ quan Thuế và Bộ Tài chắnh là rất quan trọng trong quá trình hiện ựại hóa ngành thuế. Thông thường, các cơ chế giải trình và báo cáo chỉ dựa trên các chỉ tiêu về tối ựa hóa số thu. Các chỉ tiêu pháp lệnh về số thu ựều do Bộ Tài chắnh ựặt ra, và hiệu quả hoạt ựộng của cơ quan thuế chỉ ựược ựánh giá dựa trên việc ngành thuế có thu ựủ theo chỉ tiêu ựã ựề ra hay không. Việc quá tập trung vào số thu như vậy là không phù hợp ựối với một cơ quan thuế hiện ựại. để ựạt ựến một mục tiêu dài hạn là có một cơ quan thuế hiện ựại, công bằng và minh bạch có nghĩa là sẽ có những tiến bộ trong những lĩnh vực mà không thể dẫn ựến số thu tăng lên ngay lập tức. Thậm chắ trong giai ựoạn chuyển ựổi, số thu còn có thể bị giảm ựi.
Việc chỉ tập trung vào kết quả thu không phản ánh ựược các thành tựu ựạt ựược trong các lĩnh vực cải cách quan trọng khác như dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế, hệ thống xử lý khiếu nại. Những tiêu chắ chủ yếu ựể ựo lường hiệu quả hoạt ựộng của một cơ quan thuế hiện ựại có thể là: chất lượng và hiệu quả của các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế; mức ựộ tự nguyện tuân thủ với việc kê khai và quyết toán nghĩa vụ thuế; tăng số người nộp thuế có ựăng ký; ý kiến ựánh giá của công chúng nói chung về tắnh liêm chắnh của cơ quan thuếẦ
Quan ựiểm 2: Quản lý thuế trong tình hình hiện nay phải gắn với công cuộc cải cách và hiện ựại hóa ngành thuế. Cải cánh và hiện ựại hóa ngành thuế phải ựặt trong tổng thể chung của chương trình cải cách và hiện ựại hóa ngành tài chắnh nhằm phát huy ựược sức mạnh của cả hệ thống tài chắnh, hỗ trợ tốt quá trình cải cách hệ thống chắnh sách thuế, quản lý Kho bạc nhà nước, hệ thống tin học của toàn ngành tài chắnh và các ngành có liên quan như cơ quan Tài nguyên và môi trường... Quá trình cải cách phải ựảm bảo vừa tổ chức thực hiện tốt nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước ựược giao, vừa thực hiện tốt nội dung cải cách nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế theo các mục tiêu ựã ựề ra. Quá trình hiện ựại hóa ngành thuế phải ựược thực hiện kiên quyết, có bước ựi vững chắc theo các chương trình cụ thể, chi tiết với một lộ trình hợp lý, vừa chống bảo thủ trì trệ vừa tránh chủ quan nôn nóng.
Quan ựiểm 3:Quản lý thuế phải hướng ựến nhân tố trung tâm là ựối tượng nộp thuế, chuyển từ cách quản lý bằng mệnh lệnh hành chắnh sang cách quản lý phục vụ. Từ trước ựến nay, hầu hết các cơ quan quản lý nhà nước nói chung và cơ quan thuế nói riêng ựều ựứng trên quan ựiểm của chủ thể quản lý, sử dụng các phương pháp quản lý mệnh lệnh hành chắnh ựể ựạt ựược mục tiêu quản lý. đối tượng nộp thuế không ựược chủ ựộng tham gia vào quá trình quản lý thuế và thực hiện các nghĩa vụ của mình. Tuy nhiên, ựiều này không phù hợp trong bối cảnh hiện nay. Quản lý thuế hiện ựại phải coi ựối tượng nộp thuế là trung tâm. Nhà
nước khi tổ chức thu thuế phải tạo ựiều kiện tốt nhất cho ựối tượng nộp thuế, ựơn giản hóa quy trình và thủ tục hành chắnh, tránh phiền hà cho người nộp thuế. Nhà nước trao quyền tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm cho người nộp thuế. đồng thời Nhà nước phải chú trọng vào các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế, phục vụ tốt nhất cho những yêu cầu và ựòi hỏi chắnh ựáng của người nộp thuế. Ngoài ra, ựể ựảm bảo mục tiêu ổn ựịnh nguồn thu lâu dài, nhà nước cũng cần có chắnh sách nuôi dưỡng phát triển nguồn thu. Những chắnh sách này ựặc biệt hướng vào ựối tượng nộp thuế là doanh nghiệp, tạo ựiều kiện ựể doanh nghiệp ựược phát triển bình ựẳng, thuận lợi, phù hợp với diễn biễn của nền kinh tế. đối tượng nộp thuế là trung tâm không có nghĩa là lơ là chức năng quản lý của Nhà nước. Số lượng người nộp thuế tăng lên nhanh chóng ựòi hỏi các cơ quan quản lý phải tập trung nhiều hơn vào công tác thanh tra, kiểm tra. Tuy nhiên quá trình thanh tra, kiểm tra cũng phải ựảm bảo khách quan, không phiền hà, nhũng nhiễu người nộp thuế.
Quan ựiểm 4: Quản lý thuế phải phù hợp với các quy luật kinh tế khách quan, với chuẩn mực và thông lệ quốc tế. Quản lý thuế nằm trong hoạt ựộng quản lý nhà nước về kinh tế. Nó chịu ảnh hưởng của rất nhiều các tác ựộng từ môi trường kinh tế, chắnh trị trong nước cũng như nước ngoài. Vì vậy, hiển nhiên quản lý thuế phải phù hợp với các quy luật kinh tế khách quan. Nhà quản lý nắm bắt ựược ựiều này ựể xây dựng chiến lược quản lý, phương pháp quản lý cho phù hợp với từng giai ựoạn phát triển của nền kinh tế. đặc biệt, trước xu thế toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế quốc tế, quản lý thuế chịu tác ựộng mạnh mẽ của những thông lệ, những cam kết quốc tế. đây vừa là cơ hội ựể ngành thuế chuyển mình bắt kịp với thế giới, vừa là thách thức khi ngành thuế phải giải quyết một loạt các vấn ựề mới. Những vấn ựề này ựể giải quyết thấu ựáo cần sự hợp tác của nhiều cơ quan chức năng khác của Chắnh phủ và sự hợp tác từ chắnh người nộp thuế. Ngoài ra, học hỏi kinh nghiệm từ các nước khác cũng sẽ rút ngắn ựược thời gian cải cách quản lý thuế.