4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
4.1.3.đánh giá công tác quản lý thuế nhà, ựất tại Cục thuế tỉnh Phú Thọ
4.1.3.1. Kết quả ựạt ựược và nguyên nhân a/ Về công tác tắnh thuế, lập bộ thuế
Sau khi triển khai phần mềm Quản lý nhà - ựất (QLD), toàn bộ công việc tắnh thuế, lập bộ thuế và tổng hợp kết quả ựã ựược thực hiện tự ựộng bởi máy tắnh, ựảm bảo số liệu chắnh xác, lưu trữ ựược lịch sử thay ựổi của các thông tin.
Tổng số hộ nộp thuế trên sổ bộ là rất lớn, trên 300.000 hộ. Trong ựó, lớn nhất là Tp. Việt trì với trên 46.000 hộ, số thuế bình quân là 40kg/hộ; Huyện Tân Sơn là nhỏ nhất với khoảng gần 4000 hộ, số thuế bình quân 2kg/hộ.
Có 04 xã số thuế ựạt dưới 1.000kg/năm (tương ựương 5 triệu ựồng) và 45 xã vùng cao, vùng sâu ựược miễn hoàn toàn.
Qua những phân tắch trên, ta có thể nhận thấy: công tác quản lý thuế nhà - ựất thông qua việc tắnh thuế và lập bộ thuế ựã ựược cán bộ ngành thuế tỉnh Phú Thọ thực hiện hầu như trên phần mềm quản lý thuế nhà - ựất (QLD) là phần mềm tiên tiến nhất hiện nay. Chắnh vì vậy, mặc dù số người nộp thuế lớn và mức thuế phải nộp của các hộ khác nhau nhiều, thậm chi có nhiều người ựược miễn, giảm thuế song việc quản lý thuế nhà - ựất vẫn ựảm bảo một cách chắnh xác. Cụ thể, số liệu bảng 4.2 "Thống kê kết quả lập bộ thuế nhà - ựất năm 2010 như sau:
Bảng 4.2. Thống kê kết quả lập bộ thuế nhà - ựất năm 2010 STT đơn vị Số hộ Diện tắch STT đơn vị Số hộ Diện tắch tắnh thuế Thuế ghi thu (kg) Thuế bình quân kg/ha Thuế bình quân kg/hộ 1 Tp. Việt trì 46.386 8.570.789 1.856.571 2.166 40,0 2 Tx. Phú Thọ 16.074 3.549.990 473.388 1.333 29,5 3 H. đoan Hùng 23.535 6.561.570 159.257 243 6,8 4 H. Hạ Hoà 26.254 6.973.383 252.232 362 9,6 5 H. Thanh Ba 29.049 8.791.839 279.801 318 9,6 6 H. Phù Ninh 22.894 6.110.059 234.389 384 10,2 7 H. Cẩm Khê 28.218 9.725.552 250.100 257 8,9 8 H. Yên Lập 16.080 5.874.767 144.208 245 9,0 9 H. Tam Nông 18.492 5.097.221 118.509 232 6,4 10 H. Thanh Sơn 24.732 8.484.661 256.228 302 10,4 11 H. Lâm Thao 26.599 5.326.072 323.471 607 12,2 12 H. Thanh Thuỷ 19.086 5.592.669 127.383 228 6,7 13 H. Tân Sơn 3.895 1.410.883 7.952 56 2,0 Tổng cộng 301.294 82.066.460 4.505.549 - - (Nguồn: Cục thuế tỉnh Phú Thọ)
b/ Về kết quả thu nộp ngân sách Nhà nước
Trong những năm qua ngành Thuế Phú Thọ luôn luôn hoàn thành và hoàn thành dự toán thu NSNN với số thu năm sau cao hơn năm trước.
Năm 2007, số thu về thuế nhà - ựất là 6 tỷ 363 triệu ựồng, ựạt 107% dự toán pháp lệnh.
Năm 2008, số thu về thuế nhà - ựất là 7 tỷ 405 triệu ựồng, ựạt 110% dự toán pháp lệnh và tăng 16% so với năm 2007.
Năm 2009, số thu về thuế nhà - ựất là 11 tỷ 224 triệu ựồng, ựạt 130% dự toán pháp lệnh và tăng 52% so với năm 2008.
Biểu ựồ 4.1. Kết quả thu thuế nhà - ựất
(Nguồn: Cục Thuế tỉnh Phú Thọ) 0 2000 4000 6000 8000 10000 12000
Tổng hợp số thu về thuế nhà, ựất của các năm ựược thực hiện qua bảng 4.3.
Bảng 4.3. Kết quả số thu về thuế nhà - ựất các năm 2007- 2009
đơn vị tắnh: triệu ựồng So sánh (%) STT đơn vị Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 2008/2007 2009/2008 1 TP. Việt trì 3.180 3.506 5.424 10 55 2 TX. Phú Thọ 642 1.049 1.363 63 30 3 H. đoan Hùng 143 208 316 45 52 4 H. Hạ Hoà 310 348 555 12 59 5 H. Thanh Ba 331 360 658 9 83 6 H. Phù Ninh 357 463 574 30 24 7 H. Cẩm Khê 275 312 478 13 53 8 H. Yên Lập 49 109 188 122 72 9 H. Tam Nông 121 137 236 13 72 10 H. Thanh Sơn 284 246 410 -13 67 11 H. Lâm Thao 544 515 781 -5 52 12 H. Thanh Thuỷ 126 136 214 8 57 13 H. Tân Sơn 17 29 100 71 Tổng cộng: 6.363 7.405 11.224 16 52 (Nguồn: Cục thuế tỉnh Phú Thọ)
Như vậy, về cơ bản các ựơn vị trong tỉnh ựều có số thu năm sau cao hơn năm trước. Nguyên nhân chủ yếu do:
+ Chắnh quyền các ựơn vị tăng cường công tác ựấu giá, giao ựất cho dân một phần ựáp ứng nhu cầu của nhân dân ựồng thời thu tiền sử dụng ựất bổ sung cho ngân sách ựịa phương.
+ Giá thóc tắnh thuế của năm sau cao hơn năm trước.
+ Các ựơn vị ựược ựầu tư xây dựng cơ bản, trong ựó chủ yếu là ựường xá, từ ựó số lần tắnh thuế (một căn cứ tắnh thuế) cũng tăng lên.
Năm 2008, huyện Thanh Sơn ựược tách thành hai huyện là huyện Thanh Sơn và huyện Tân Sơn. Một số xã thuộc huyện Lâm Thao ựược cắt chuyển về thành phố Việt Trì. Do ựó, các ựơn vị này có số thu giảm so với năm 2007.
4.1.3.2. Những tồn tại, hạn chế và vấn ựề ựặt ra
a/ Về qui trình quản lý thuế
Qui trình quản lý thuế nhà - ựất hiện nay ựang áp dụng tại Cục thuế Phú Thọ ựược xây dựng trong ựiều kiện triển khai thắ ựiểm phần mềm ứng dụng Quản lý thuế nhà - ựất (QLD). Nó ựã ựáp ứng ựược yêu cầu quản lý trong ựiều kiện còn thiếu thốn về trang thiết bị máy tắnh, kỹ năng và trình ựộ tin học của cán bộ thuế cấp cơ sở. Tuy nhiên, còn có nhiều hạn chế ựã làm ảnh hưởng không nhỏ ựến hiệu quả công tác quản lý thuế nhà - ựất tại ựịa phương. Cụ thể như sau:
+ Có nội dung công việc trùng lặp giữa đội thuế và Bộ phận tắnh thuế. đó là việc tổng hợp diện tắch ựể ựối chiếu với cơ quan Tài nguyên môi trường. Trong khi tại ựội thuế phường xã phải tổng hợp thủ công thì tại bộ phận tắnh thuế, sau khi nhập tờ khai vào ứng dụng cũng tự ựộng tổng hợp số liệu theo yêu cầu.
+ Qui trình chưa phân bổ ựồng ựều các công việc và các nguồn lực tham gia ở các bộ phận. Dẫn ựến tình trạng một số bộ phận không có việc, một số bộ phận làm không hết việc. Cụ thể, Số lượng tờ khai, chứng từ xử lý tập trung tại Văn phòng chi cục quá lớn. Bình quân trên 23 nghìn tờ khai mỗi chi cục dẫn ựến tình trạng chậm trễ trong công tác lập bộ, ựặc biệt cũng
với số lượng biên lai tương ứng, công tác thanh toán biên lai và nộp tiền vào ngân sách Nhà nước thường xuyên không ựảm bảo tiến ựộ.
b/ Về công tác phối hợp tổ chức thu thuế
* Với cơ quan Tài nguyên môi trường:
Qua phân tắch kết quả lập bộ thuế, cơ bản các xã phường trong tỉnh ựều có số diện tắch tăng và giảm so với cơ quan quản lý Tài nguyên - môi trường.
- Về nguyên nhân tăng:
+ Cơ quan thuế thực hiện thu thuế trên cơ sở diện tắch ựất thực tế sử dụng, nhưng cơ quan Tài nguyên môi trường chỉ quản lý trên cơ sở Giấy chứng nhận quyền sử dụng ựất.
+ Do sai sót trong công tác thống kê khi có chia cắt về ựịa giới hành chắnh trong ựơn vị.
- Về nguyên nhân giảm:
+ Phần diện tắch ựất ở bị thu hồi nhưng cơ quan tài nguyên môi trường chưa ựiều chỉnh.
+ Phần diện tắch ựất mới ựược qui hoạch ựất ở, chưa thực hiện ựấu giá. + Một số trường hợp mua bán, chuyển nhượng quyền sử dụng ựất không kê khai, không qui ựược chủ sở dụng ựất.
+ Phần lớn các trường hợp ựã có quyết ựịnh giao ựất, nhưng chưa kê khai nộp thuế nhà - ựất, thậm chắ chưa nộp tiền sử dụng ựất.
- Dữ liệu trao ựổi giữa hai cơ quan Thuế và Tài nguyên môi trường hiện tại cơ bản vẫn dưới dạng văn bản giấy và chỉ dừng lại ở số liệu tổng hợp nên rất khó khăn trong việc ựối chiếu khi có sai lệch. Trong khi ựó, cả hai cơ quan ựều có các cơ sở dữ liệu chi tiết lưu trữ dưới dạng file.
* Với UBND xã phường:
Công tác quản lý thuế nhà - ựất luôn gắn chặt với việc quản lý ựịa chắnh, xây dựng của chắnh quyền ựịa phương. thuế nhà - ựất là một chỉ tiêu quan trọng trong thực hiện nhiệm vụ chắnh trị của ựịa phương, ựồng thời, nó cũng là khoản thu chiếm tỉ lệ ựáng kể trong ngân sách xã.
Tuy nhiên, qua các báo cáo ựối chiếu hàng năm giữa cơ quan thuế và cơ quan ựịa chắnh xã phường vẫn còn nhiều trường hợp bỏ sót, chưa ựưa vào quản lý thuế.
Lý do chủ yếu ựó là các hộ, cá nhân thực hiện mua bán, chuyển nhượng quyền sử dụng ựất hoặc ựược Nhà nước giao ựất nhưng không có hộ khẩu thường trú tại ựịa phương.
* Với ựội ngũ cán bộ uỷ nhiệm thu
Cán bộ uỷ nhiệm thu xã phường thực hiện chức năng thu các khoản thuế theo thông báo của cơ quan thuế và nộp các khoản tiền thu ựược vào ngân sách Nhà nước trong một thời hạn nhất ựịnh.
Căn cứ vào Hợp ựồng uỷ nhiệm thu với cơ quan thuế, cán bộ uỷ nhiệm thu sẽ ựược hưởng thù lao từ 5% ựến 8% trên tổng số tiền thuế thu ựược tuỳ thuộc vào từng ựịa bàn do UBND tỉnh qui ựịnh.
Một số ựịa bàn xã phường có số thu tương ựối lớn, tập trung tại Thành phố Việt trì, thị xã Phú Thọ và các trị trấn thuộc trung tâm các huyện thị. Một số ựịa bàn có số thu rất nhỏ, có số thuế ghi thu dưới năm triệu ựồng một năm (các xã thuộc huyện miền núi: Tân sơn, Thanh Sơn, Yên Lập, Cẩm Khê). đây là một lý do chắnh ảnh hưởng ựến công tác uỷ nhiệm thu. Ngoài ra, trình ựộ của cán bộ uỷ nhiệm thu không ựồng ựều, có nhiều nơi còn rất thấp, việc hành tự biên lai, tổng hợp số liệu thường xuyên xảy ra sai sót.
c/ Về ựội ngũ cán bộ tin học:
Tuổi bình quân cán bộ già, có nhiều cán bộ ựược chuyển ngành sang từ những năm 1980, ựào tạo chắp vá. Khó khăn ựặc thù lớn nhất của Ngành thuế Phú Thọ là suốt gần 10 năm (từ 1997 ựến 2005) không có biên chế, không tuyển dụng ựược cán bộ trẻ có kiến thức vào làm việc kế tiếp, ựặc biệt là thiếu nghiêm trọng cán bộ có trình ựộ tin học và hầu như chưa có cán bộ vừa giỏi về chuyên môn ngành, vừa thành thạo về lĩnh vực tin học - công nghệ thông tin (tiêu chuẩn mới của cán bộ trong giai ựoạn hiện nay), ựặc biệt là cán bộ cấp ựội thuế. Một số cán bộ chưa nhận thức ựúng chiến lược cải cách thuế, chưa tự giác học tập ựể thực hiện các chương trình cải cách; chưa tự giải quyết ựược công việc khi áp dụng công nghệ tin học, ựã xảy ra tình trạng ở một số bộ phận công việc ựổ dồn vào một vài cán bộ làm ựược việc, biết sử dụng thành thạo máy tắnh.
Theo ựịnh biên, tại Cục thuế Phú Thọ cần có từ 9 ựến 12 cán bộ tại Phòng Tin học thuộc Cục thuế và từ 1 ựến 2 cán bộ tin học tại mỗi chi cục thuế. Tuy nhiên, ựến thời ựiểm hiện nay tại Phòng Tin học của Cục thuế mới có 7 cán bộ, chưa có chi cục thuế nào tuyển dụng ựược cán bộ tin học. đây là một hạn chế rất lớn trong công tác triển khai ứng dụng tin học, ựặc biệt triển khai ựến cấp ựội thuế.
Nguyên nhân chắnh khiến cho Cục thuế Phú Thọ không tuyển dụng ựược cán bộ tin học ựó là:
+ Thiếu biên chế ựể tuyển dụng cán bộ tin học do lượng cán bộ làm hợp ựồng lâu năm tại Cục thuế còn nhiều, khoảng trên 50 người, trong khi ựó, biên chế do Tổng Cục thuế bổ sung cho Phú Thọ hàng năm rất ắt (năm 2005 là 15 biên chế, năm 2008 là 25 biên chế. Chủ yếu là biên chế cho cán bộ nghiệp vụ). + Yêu cầu tuyển dụng cán bộ tin học quá cao so với mặt bằng tại ựịa phương. Cụ thể, ựối tượng tham gia dự tuyển phải tốt nghiệp ựại học chắnh quy loại khá trở lên các chuyên ngành về Công nghệ thông tin, kỹ thuật ựiện tử, ...
Trong khi ựó, nếu ựạt tiêu chuẩn này thì các ựối tượng thường không về ựăng ký dự tuyển ở tỉnh lẻ như Phú Thọ và ựặc biệt nếu khi trúng tuyển rồi mà phân công công tác tại các huyện miền núi thì càng khó giữ cán bộ.
+ Tình trạng cán bộ xin chuyển về trung tâm tỉnh còn phổ biến. Ngay cả trong trường hợp tuyển dụng ựược cán bộ tại thành phố Việt trì, rồi phân công công tác tại các huyện miền núi thì chỉ một thời gian ngắn sau khi ựã ựược ựào tạo, bồi dưỡng bổ sung kiến thức tin học quản lý trong ngành, bằng mọi cách họ sẽ xin chuyển công tác. Như vậy sẽ càng khó khăn hơn trong việc triển khai các ứng dụng tin học tới cấp Chi cục.
4.1.3.3. đánh giá công tác quản lý thuế nhà - ựất qua số liệu ựiều tra a. đánh giá của doanh nghiệp
* Những vấn ựề pháp lý của quản lý thuế nhà - ựất
Bảng 4.4. Tổng hợp ý kiến ựánh giá của doanh nghiệp về vấn ựề pháp lý của quản lý thuế
đơn vị: %
Tỷ lệ % các phương án trả lời Các câu hỏi
Có Không Không trả lời
1. Công tác kiểm tra, thanh tra có gây phiền hà không
22,7 75,7 1,6
2. Có trường hợp nào phải nộp thuế không hợp lý, không ựúng luật không
11,7 86,3 2,0
3. Có tình trạng chi phắ phát sinh ngoài quy ựịnh không
47,7 45,3 7,0
4. Có sự khác biệt giữa việc hiểu và áp dụng Luật thuế ở Cục thuế và Chi cục thuế không
47,4 52,0 0,6
Một số câu hỏi liên quan ựến vấn ựề pháp lý của quản lý thuế ựược tác giả trình bày ở bảng 4.4. Có gần 23% số người ựược hỏi cho rằng Công tác kiểm tra, thanh tra có gây phiền hà cho doanh nghiệp. Giữa việc hiểu và áp dụng Luật thuế ở Cục thuế và các Chi cục thuế vẫn có sự khác biệt lớn (có tới 47,4% doanh nghiệp ựược hỏi cho rằng có sự khác biệt). Trên thực tế khi doanh nghiệp nộp thuế, tình trạng chi phắ phát sinh ngoài quy ựịnh vẫn khá phổ biến (chiếm ựến 47,7% số doanh nghiệp ựược phỏng vấn thừa nhận là ỘCóỢ).
* Thủ tục hành chắnh về thuế
đối với câu hỏi thủ tục hành chắnh về thuế minh bạch ở mức nào, kết quả trả lời của doanh nghiệp ựược thể hiện ở bảng 4.5.
Bảng 4.5. Sự minh bạch của thủ tục hành chắnh Chỉ tiêu Chỉ tiêu P/án trả lời Tần suất Tỷ lệ (%) (%) cộng dồn Minh bạch 84 28 28,0 Khá minh bạch 162 54 82,0 Kém minh bạch 44 14,5 96,7 Rất không minh bạch 3 1,0 97,7
Không có câu trả lời 7 2,5 100
Tổng 300 100
(Nguồn:thu thập từ ựiều tra và xử lý bằng phần mềm Excel)
Qua bảng trên ta nhận thấy vẫn có 15,5% ý kiến cho rằng thủ tục hành chắnh chưa minh bạch.
Trong số 293/300 ý kiến trả lời về mức ựộ hài lòng ựối với một số thủ tục hành chắnh; tỷ lệ % số doanh nghiệp nhận xét về mức ựộ hài lòng của mình thể hiện qua bảng 4.6.
Bảng 4.6. Mức ựộ hài lòng của doanh nghiệp ựối với thủ tục hành chắnh
đơn vị tắnh: %
Mức ựộ Thủ tục
Hài lòng Tương ựối hài lòng Không hài lòng
Khai thuế 32,9 40,4 26,7
Nộp thuế 37,3 55,5 7,2
Quyết toán thuế 34,2 53,4 12,4
(Nguồn:thu thập từ ựiều tra và xử lý bằng phần mềm Excel)
Như vậy mức ựộ hài lòng của doanh nghiệp với một số thủ tục hành chắnh vẫn còn cao. Thủ tục khai thuế (26,7 số doanh nghiệp ựược phỏng vấn trả lời không hài lòng, thủ tục nộp thuế là 7,2%, thủ tục quyết toán thuế là 12,4%). Doanh nghiệp ựược phỏng vấn ựánh giá về mức ựộ phức tạp của thủ tục hành chắnh theo thứ tự lần lượt từ nhiều ựến ắt như sau: thủ tục khai thuế, thủ tục quyết toán thuế và thủ tục nộp thuế.
* Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế
Trong số các loại hình dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế thì hình thức ựược doanh nghiệp sử dụng nhiều nhất là tư vấn trực tiếp, tiếp theo là tư vấn qua ựiện thoại, truy cập internet, tư vấn bằng văn bản. Trong số 297 doanh nghiệp trả lời thì có 95 doanh nghiệp có sử dụng dịch vụ của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (chiếm 31,98%) và chủ yếu là các dịch vụ về khai thuế