- Cỏc khoản khấu trừ vào tiền lương(tiền cụng) của cụng nhõn viờn
25 26/3 Tiền lương phải trả CBCN
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG, TIỀN THƯỞNG
TK111, 112 TK334 TK622,627,641,642 Thanh toỏn cho Tiền lương và những khoản
cho người lao động thu nhập cú tớnh chất lương
TK3388
Trả tiền giữ hộ giữ hộ thu
cho người LĐ nhập cho N LĐ TK335 TK622 Tiền lương NP Trớch trước
Thực tế phải trả tiền lương NP theo cho N LĐ kế hoạch
TK138, 141
Khấu trừ cỏc khoản tiền phạt Tiền bồi thường, tiền tạm ứng
TK333 TK 3383
Thu hộ thuế thu nhập cỏ nhõn Trợ cấp BHXH phải trả Cho Nhà nước cho người LĐ
TK3383,3384,3388 TK421
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TỔNG HỢP QUỸ BHXH, BHYT, KPCĐ TK111,112 TK3382,3383,3384 TK622,627,641,642 Trớch KPCĐ, BHXH, BHYT tớnh vào chi phớ Nộp KPCĐ,BHXH, BHYT TK334 Trớch BHXH, BHYT,KPCĐ TK334 Trợ cấp BHXH cho NLĐ TK111,112
SƠ ĐỒ QUY TRèNH KẾ TOÁN THEO HèNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu kiểm tra
2.2.3.Quy trỡnh kế toỏn:
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toỏn lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ hi sổ để ghi sổ đăng ký chứng từ
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cõn đối số phỏt sinh
ghi sổ sau đú được dựng để ghi vào sổ cỏi. Cỏc chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dựng để ghi vào cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết.
Cuối hỏng phải khúa sổ tớnh ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh trong thỏng trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tớnh tổng số phỏt sinh Nợ, Cú và số dư của từng tài khoản trờn sổ Cỏi, căn cứ vào sổ Cỏi lập bảng cõn đối số phỏt sinh.
Sau khi đối chiếu đỳng số liệu ghi trờn sổ Cỏi và bảng tổng hợp chi tiết thỡ tiến hành lập bỏo cỏo tài chớnh.
* Tổ chức hệ thống bỏo cỏo kế toỏn tại cụng ty:
Cụng ty sử dụng hệ thống bỏo cỏo kế toỏn theo đỳng chế độ quy định của Nhà nước và thực hiện tốt bỏo cỏo hoạt động tài chớnh.
* Tổ chức hệ thống bỏo cỏo kế toỏn tại cụng ty :
Cụng ty sử dụng hệ thống bỏo cỏo kế toỏn theo đỳng chế độ của Nhà nước và thực hiện tốt bỏo cỏo về hoạt động tài chớnh của cụng ty.
- Hệ thống bỏo cỏo kế toỏn của cụng ty gồm: + Bỏo cỏo quyết toỏn (quý, năm)
+ Bảng cõn đối kế toỏn (quý, năm)
+ Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh (quý, năm) + Bảng cõn đối tài khoản (quý, năm)
+ Tờ khai chi tiết doanh thu, chi phớ, thu nhập (năm) + Quyết toỏn thuế thu nhập doanh nghiệp (năm) + Quyết toỏn thuế GTGT (năm
+ Thuyết mỡnh bỏo cỏo tài chớnh (cuối năm)
Cỏc bỏo cỏo tài chớnh được gửi vào cuối mỗi quý của niờn độ kế toỏn và được gửi tới cơ quan cú thẩm quyền liờn quan
+. Thực trạng cụng tỏc kế toỏn
SỔ CÁI TK338 Thỏng 3/2010
NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số PS trong kỳ Số dư cuối kỳ
SH NT Nợ Cú Nợ Cú Số dư đầu kỳ 4.500.000 31/3 26 26/3 Số tiền BHXH trớch theo lương CBCNV thỏng 3/2010 334 3.059.439 31/3 29 28/3 Kết chuyển BHXH thỏng 3/2010 642 2.415.347 31/3 32 30/3 Chuyển nộp tiền BHXH quý I/2010 1121 9.661.388 31/3 34 30/3 KPCĐ trớch từ tiền lương 1111 161.023 - Cộng PS - Số dư cuối kỳ 9.661.388 5.635.809,76 474.421,6
CHƯƠNG III
HỒN THIậ́N CễNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CễNG TY TNHH TRƯỜNG GIANG