10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động SXKD 991 9.612 6.721 8.621 869,93 2.891 30,
3.2.1.1. Quản trị vốn lưu động.
Vốn lưu động được biểu hiện ra bờn ngoài thụng qua những hỡnh thỏi vật chất gọi là tài sản lưu động (gồm tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thụng). Nú luụn vận động khụng ngừng và chuyển hoỏ qua cỏc hỡnh thỏi vật chất nhằm đảm bảo quỏ trỡnh tỏi sản xuất được tiến hành liờn tục và thuận lợi.
Việc quản trị vốn lưu động và sử dụng hợp lý cỏc loại tài sản lưu động cú ảnh hưởng rất quan trọng đến việc nõng cao hiệu quả kinh doanh và hoàn thành nhiệm vụ của Chi nhỏnh.
a) Quản trị vốn bằng tiền
Qua phõn tớch cho thấy, lượng vốn bằng tiền mà doanh nghiệp đang dự trữ là khỏ cao, điều này tạo điều kiện cho đảm bảo khả năng thanh toỏn nhưng lại hạn chế đến hiệu quả sinh lời của của đồng vốn, tăng chi phớ quản lý và giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Chi nhỏnh.
Khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp hiện là khỏ tốt, vỡ thế việc tăng dự trữ vốn bằng tiền cú lẽ là chưa cần thiết trong giai đoạn hiện nay. Chi nhỏnh nờn điều chỉnh lượng vốn bằng tiền theo hướng sau:
- Xỏc định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý: dự trữ tiền mặt hợp lý cú thể thực hiện theo phương phỏp thống kờ kinh nghiệm hay phương phỏp tổng hợp chi phớ tối thiểu. Thụng tin để đưa ra quyết định là cỏc căn cứ về kế hoạch sản xuất, kế hoạch trả nợ, thanh toỏn chi phớ, cỏc dự đoỏn chi tiết về luồng tiền xuất nhập trong kỳ. Trờn cơ sở so sỏnh dũng tiền vào và dũng tiền ra, đối chiếu với số dư tiền cần thiết xỏc định việc dự trữ bằng tiền cú dư thừa hoặc thiếu hụt rồi đề ra cỏc giải phỏp quản lý thớch hợp.
- Chi nhỏnh nờn nhanh chúng giải ngõn bớt lượng vốn bằng tiền, đem đầu tư vào cỏc hoạt động kinh doanh sinh lời khỏc. Một mặt điều đú sẽ làm tăng khả năng sinh lời, mặt khỏc cú tỏc dụng đẩy nhanh vũng quay vốn lưu động cho Chi nhỏnh.
b) Quản trị hàng tồn kho, đảm bảo mức tồn kho hợp lý.
Tại Chi nhỏnh, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng khỏ lớn trong tổng tài sản lưu động. (chiếm 39,69% tổng trị giỏ TSNH tại thời điểm cuối năm 2010) và cú xu hướng tăng lờn.
Tăng quy mụ hàng tồn kho trong đú chủ yếu là tăng dự trữ xăng dầu chớnh khụng tương ứng với quy mụ sản xuất chớnh là nguyờn nhõn làm giảm tốc độ luõn chuyển hàng tồn kho và hạn chế hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong năm vừa qua của Chi nhỏnh.
Để khắc phục điều này, Chi nhỏnh nờn cú biện phỏp nhằm mạnh hơn nữa việc bỏn hàng. Cụ thể:
- Chi nhỏnh nờn thực hiện cụng tỏc dự bỏo, dự đoỏn về giỏ cả mặt hàng xăng dầu, tuy khú nhưng điều này là cú thể thực hiện được. Vỡ nếu với một dự đoỏn đỳng đắn rằng trong tương lai giỏ xăng dầu , gas và dầu mỡ nhờn sẽ tăng, Chi nhỏnh nờn mua nhiều hàng hơn để dự trữ và từ đú cú được mức tăng lợi nhuận trong tương lai.
- Để đảm bảo nguồn cung cũng như đỏp ứng kịp thời cỏc nhu cầu về hàng hoỏ bất thường, Chi nhỏnh cần nõng cao uy tớn, giữ gỡn mối quan hệ tốt với khỏch hàng và kớ kết thờm hợp đồng với khỏch hàng một cỏch cú lợi nhất.
- Để quản lý tốt mặt hàng xăng dầu tồn kho
- Xỏc định và lựa chọn phương tiện vận chuyển một cỏch thớch hợp, tỡm biện phỏp giảm bớt chi phớ vận chuyển, bốc xếp.
- Lập kế hoạch kinh doanh từng loại mặt hàng trờn cơ sở tỡnh hỡnh năm bỏo cỏo và nhu cầu thị trường, chi tiết khối lượng mặt hàng cho từng thỏng, quý.
- Bảo quản tốt việc dự trữ xăng dầu mỡ nhờn và gas trong kho. Hàng thỏng, kế toỏn đối chiếu sổ sỏch, phỏt hiện số thành phẩm tồn đọng để cú phương ỏn xử lý nhằm nhanh chúng thu hồi vốn.
- Cuối kỳ, Chi nhỏnh cần kiểm tra, đỏnh giỏ lại vật tư hàng hoỏ, vốn bằng tiền và đối chiếu sổ sỏch kế toỏn để xử lý chờnh lệch.
Xăng dầu, gas và dầu mỡ nhờn là mặt hàng dễ chỏy nổ, quy trỡnh bảo quản và vận chuyển, chiết nạp đều yờu cầu rất cao về kỹ thuật và thận trọng. Vỡ thế Chi nhỏnh cần cú biện phỏp để đề phũng rủi ro như: mua bảo hiểm; lập quỹ dự phũng tài chớnh để khi rủi ro xảy ra dẫn đến hao hụt vốn thỡ Chi nhỏnh sẽ cú quỹ để bự đắp, hoặc được bảo hiểm bồi thường, gớỳp quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh diễn ra bỡnh thường mà khụng bị giỏn đoạn.
d) Quản trị nợ phải thu ngắn hạn
Đõy là bộ phận chiếm tỷ trọng lớn trong TSNH của Chi nhỏnh. Cụ thể bộ phận này chiếm 54,80% tổng giỏ trị tài sản lưu động.
Trong năm 2010, quy mụ khoản phải thu của Chi nhỏnh tuy cú giảm so với năm 2009, nhưng vẫn chiếm hơn 50% của giỏ trị TSNH. Quy mụ nguồn vốn bị chiếm dụng của Chi nhỏnh giảm đi chủ yếu là do giảm khoản trả trước cho người bỏn và giảm thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà Nước. Qua phõn tớch tốc độ luõn chuyển nợ phải thu cho thấy hiệu quả quản trị khoản vốn này đang bị giảm sỳt. Hạn chế trờn một mặt là do vốn đọng quỏ nhiều ở cỏc khỏch hàng, mặt khỏc là do chớnh sỏch bỏn chịu của Chi nhỏnh chưa thực sự hợp lý và phỏt huy vai trũ của nú.
Để nõng cao hiệu quả quản trị nợ phải thu, Chi nhỏnh cú thể thực hiện một số biện phỏp sau:
Một là: Phõn tớch khả năng thanh toỏn của khỏch hàng. Đõy là cụng tỏc
khỏ quan trọng quyết định đến việc cỏc khoản nợ cú thu hồi được hay khụng. Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng vậy, việc đi chiếm dụng vốn của người khỏc và bị người khỏc chiếm dụng vốn là hết sức bỡnh thường. Tuy nhiờn vấn đề đặt ra là cỏc khoản nợ đú cú khả năng thu hồi khụng? cú trả đỳng hạn khụng? cú khả năng trở thành cỏc khoản nợ khú đũi khụng? Để trả lời những cõu hỏi đú trước khi tiến hành ký kết hợp đồng với khỏch hàng, Chi nhỏnh cần phải tiến hành phõn tớch xem xột khả năng của bờn đối tỏc như thế nào?
Hai là: Trước khi ký kết hợp đồng với khỏch hàng chi nhỏnh cần đưa ra
thảo luận và thống nhất cỏc điều khoản về việc thanh toỏn với khỏch hàng như: quy định rừ thời hạn trả tiền, phương thức thanh toỏn, điều khoản vi phạm hợp đồng... một cỏch cụ thể. Nếu bờn nào vi phạm hợp đồng thỡ bờn đú phải chịu hoàn toàn trỏch nhiệm bồi thường và thực hiện đầy đủ cỏc điều khoản đó cam kết trong hợp đồng.
Ba là: Chi nhỏnh nờn cú chớnh sỏch tớn dụng hợp lý đối với khỏch hàng để
nõng cao hơn nữa tốc độ thu hồi nợ như: chớnh sỏch bỏn chịu, giảm giỏ hàng bỏn đối với hợp đồng mua với khối lượng lớn, khỏch hàng thường xuyờn hay chiết khấu thanh toỏn. Để xỏc định mức chiết khấu hợp lý Chi nhỏnh cần dựa vào lói suất của khoản vay ngõn hàng tương đương với khoản tớn dụng cấp cho khỏch hàng. Lói suất chiết khấu sẽ được xỏc định ở mức nhỏ hơn lói suất của khoản vay ngõn hàng tương ứng. Làm như vậy, mặc dự Chi nhỏnh phải trả một khoản chi phớ chiết khấu song khoản này sẽ thấp hơn khoản chi phớ Chi nhỏnh phải bự đắp cho lượng vốn chiếm dụng nếu ỏp dụng chớnh sỏch bỏn chịu. Đồng thời phải cú sự ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng nếu cú vượt quỏ thời hạn thanh toỏn trong hợp đồng thỡ doanh nghiệp được thu lói suất tương ứng với lói suất quỏ hạn của ngõn hàng.
Bốn là: Bờn cạnh đú Chi nhỏnh cần kịp thời lập dự phũng cỏc khoản phải
thu khú đũi khi thấy xuất hiện dấu hiệu của nợ xấu. Việc lập dự phũng này sẽ đảm bảo cho Chi nhỏnh trỏnh được rủi ro khi khụng thu hồi được cỏc khoản phải thu đến hạn, trỏnh những khú khăn về tài chớnh của Chi nhỏnh.
d) Quản trị trong việc quản lý sở dụng vốn lưu động.
Vai trũ của tài chớnh doanh nghiệp trong quản ký sử dụng vốn lưu động trước hết thể hiện ở việc quyết định đầu tư bao nhiờu và như thế nào về tài sản sản lưu động: Trờn cơ sở đú là huy động và đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh của Chi nhỏnh, lựa chọ hỡnh thức huy động phự hợp và mang lại hiệu quả. Vỡ vậy tài chớnh doanh nghiệp cú vai trũ vụ cựng quan trọng trong cụng tỏc quản lý vốn núi chung và vốn lưu động núi riờng. Tại Chi nhỏnh xăng dầu Ninh Bỡnh chưa cú cỏn bộ làm về mảng tài chớnh riờng tất cả đều do phũng kế toỏn làm. Việc phõn tớch tài chớnh chưa được quan tõm nhiều.
- Đào tạo, cập nhật cỏc thụng tin về hệ thống chớnh sỏch tài chớnh, chớnh sỏch kinh tếvà cỏc kiến thức mới về thị trường đặc biệt là đào tạo kiến thức cho đội ngũ cỏn bộ trẻ để họ phỏt huy được năng lực của mỡnh.
- Cử cỏn bộ thường xuyờn đi thực tế để nắm rừ tỡnh hỡnh hoạt động của Chi nhỏnh mỡnh, cũng như Chi nhỏnh khỏc cựng ngành để từ đú tăng cường kinh nghiệm thực tế và xử lý linh hoạt trong cụng việc.
- Gửi đi đào tạo trong và ngoài nước đối với những cỏn bộ tài chớnh nhằm xõy dượng đội ngũ cỏn bộ cú khả năng, năng động sỏng tạo trong cụng việc.