19 cửa hàng bán lẻ xăng dầu
2.2.1.1 Phõn tớch khỏi quỏt thụng qua bảng cõn đối kế toỏn.
Bảng 2.1. Bảng tỡnh hỡnh tài sản của Chi nhỏnh xăng dầu Ninh Bỡnh năm 2008; 2009 và 2010
ĐVT: Triệu đồng
Mục Chỉ tiờu
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Chờnh lệch 2009so với 2008 Chờnh lệch 2009so với 2008 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ tăng giảm Số tiền Tỷ lệ tăng giảm 1 2 3 4 5 6 7 = 3-1 8 = 7/1 9 = 5-3 10 = 9/3 Tổng tài sản 18.137 100 28.124 100 18.897 100 9.987 55,06 -9.227 -32,81 A Tài sản ngắn hạn 7.201 39,70 15.484 55,06 8.647 45,76 8.283 115,03 -6.837 -44,16 I Tiền 4.098 56,91 586 3,78 1.126 13,02 -3.512 -85,70 540 92,15
II Cỏc khoản phải thu NH 1.251 17,37 12.910 83,38 4.739 54,81 11.659 931,97 -8.171 -63,29
III Hàng tồn kho 1.781 24,73 1.901 12,28 2.655 30,70 120 6,74 754 39,66 IV TSNH khỏc 71 0,99 87 0,56 127 1,47 16 22,54 40 45,98 B Tài sản dài hạn 10.936 60,30 12.639 44,94 10.250 54,24 1.703 15,57 -2.389 -18,90 I Tài sản cố định 8.984 82,15 10.674 84,45 9.576 93,42 1.690 18,81 -1.098 -10,29 1 Nguyờn giỏ TSCĐ 23.536 26.425 26.883 2.889 12,27 458 1,73 2 Hao mũn LK -14.710 -15.770 -17.864 -1.060 7,21 -2.094 13,28 3 CP XDCB DD 158 19 557 -139 -87,97 538 2.831,58 II Tài sản dài hạn khỏc 1.952 17,85 1.965 15,55 674 6,58 13 0,67 -1.291 -65,70
Qua bảng số liệu trờn cho ta thấy tổng tài sản của chi nhỏnh năm 2009 so với năm 2008 tăng 9.987 triệu đồng (tăng 55,06%), tuy nhiờn sang năm 2010, tổng tài sản của Chi nhỏnh giảm so với năm 2009 là 9.227 triệu đồng (giảm 32,81%), điều đú cho ta thấy chi nhỏnh sau khi mở rộng quy mụ kinh doanh vào năm 2009 đó phải thu hẹp quy mụ kinh doanh do sự biến động của nền kinh tế vào năm 2010. Năm 2010 là một năm cú nhiều biến động, khú khăn, thỏch thức đối với chi nhỏnh.
Để tỡm hiểu rừ hơn về tỡnh hỡnh biến động tài sản của Chi nhỏnh từ năm 2008 – 2010 ta xem xột cỏc khoản mục chi tiết sau:
* Về tài sản ngắn hạn:
Dự chữ tiền của chi nhỏnh năm 2009 giảm mạnh so với năm 2008 (giảm 85,7%) làm cho tỷ trọng khoản mục tiền trong tài sản ngắn hạn giảm nhanh chúng từ 56,91 % năm 2008 chỉ cũn 3,78% điểu dú chứng tỏ trong năm 2009 Chi nhỏnh đó gặp phải khú khăn trong việc thu tiền bỏn hàng. Phải thu ngắn gọn tăng vọt, từ 1.251 trđ năm 2008 tăng lờn 12.910 trđ năm 2009 với tỷ lệ tăng 931,97%. Hàng tồn kho năm 2009 cú tăng so với năm 2008 nhưng mức tăng ớt. Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng nhỏ và biến động khụng đỏng kể. Như vậy, năm 2009 Chi nhỏnh phải đối mặt với khú khăn rất lớn trong việc thu hồi cụng nợ, chi nhỏnh bị chiếm dụng vốn lớn.
Sang năm 2010, tỡnh hỡnh đó được cải thiện theo hướng khả quan hơn. Phải thu ngắn hạn giảm mạnh chỡ cũn 4.739 trđ với mức giảm 63,29% theo đú dự trữ tiền mặt tăng nhanh từ 586 trđ năm 2009 đó tăng lờn 1.126 trđ năm 2010 với mức tăng 92,2%. Vốn bằng tiền tăng đảm bảo khả năng thanh toỏn cho Chi nhỏnh, tuy nhiờn tớch luỹ tiền nhiều khụng hẳn đó tốt. Hàng tồn kho tăng khỏ (tăng 45,98%) do tỏc động khỏch quan của sự biến động nền kinh tế thế giới và trong nước.
Xem xột khỏi quỏt nền kinh tế, bước sang năm 2010 mặt hàng xăng cú sự biến động to lớn do khủng khoảng kinh tế toàn cầu giỏ dẩu thụ luụn ở mức cao Nhà mỏy lọc dầu Dung Quất chỉ đỏp ứng được 30% thị trường tiờu thụ xăng dầu trong nước, cũn lại 70% Nhà nước phải nhập khẩu từ nước ngoài, do đú ngoại tệ để nhập khẩu khan hiếm, nhập khẩu với giỏ cao nhưng chớnh phủ khụng cho tăng giỏ xăng dầu trong nước, mà trớch từ quỹ bỡnh ổn để bự lỗ đặc biệt là những thỏng cuối năm 2010…Trong bối cảnh đú, nhiều doanh nghiệp đầu mối khụng nhập khẩu... doanh nghiệp tớch luỹ thờm tiền là điều
bất lợi. Một mặt, nú làm giảm thấp khả năng sinh lời, mặt khỏc làm tăng chi phớ quản lý. Cũng cần thấy thấy rằng, trong tương lai, khi nền kinh tế thực sự phục hồi, lói suất thị trường tiếp tục giảm xuống thỡ doanh nghiệp cũn phải chịu rủi ro về giỏ trị của tiền.
* Về tài sản dài hạn:
TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong khoản mục tài sản dài hạn. Từ năm 2008 đến năm 2010 CN đầu tư thường xuyờn vào TSCĐ thụng qua việc nõng cấp sửa chữa và xõy mới cỏc cửa hàng xăng dầu trực thuộc CN. Cụ thể:
Giỏ trị TSCĐ năm 2008 là 8.984 trđ, đến năm 2009 là 10.674 trđ như vậy giỏ trị TSCĐ đó tăng 1.690 trđ (18,81%) trong khi đú, giỏ trị xõy dựng cơ bản dở dang giảm do CN đó hồn thành một số cụng trỡnh sửa chữa nõng cấp cửa hàng bỏn lẻ.
Trong năm 2010 tài sản cố định của CN giảm 1.098 trđ, với tốc độ giảm tương ứng là 10,29%. Một điều khỏ dễ nhận thấy là chi phớ xõy dựng cơ bản tăng rất nhanh, cũn nguyờn giỏ TSCĐ tăng rất ớt, trong khi giỏ trị khấu hao đầu năm lớn, chỳng tỏc động đến tốc độ tăng của TSCĐ. Nguyờn giỏ TSCĐ tăng 458 trđ (tăng 1,74%) , trong khi đú chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang tăng 536 trđ (tăng 2.731%) là do trong năm 2010 Chi nhỏnh đang xõy dựng mới một cửa hàng xăng dầu Yờn Lõm và sửa chữa CHXD Tam Điệp. Mặt khỏc ta lại thấy, quy mụ gia tăng nguyờn giỏ TSCĐ nhỏ hơn mức tăng chi phớ XDCBDD . Điều đú thể hiện CN tiếp tục bỏ thờm vốn để gia tăng quy mụ tài sản cố định của mỡnh trong tương lai, mà biểu hiện cụ thể nhất là xõy dựng mới CHXD Yờn Lõm. Sự gia tăng này hoàn toàn phự hợp với sự mục tiờu gia tăng của quy mụ kinh doanh. Điều này sẽ làm tăng năng lực sản xuất của CN trong dài hạn.
Qua phõn tớch sơ bộ như trờn, cú thể thấy tài sản của CN tăng từ năm 2008 đến năm 2009, và giảm vào năm 2010. Toàn bộ của sự giảm này là do đồng thời của cả tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Điều đú cho thấy sự biến động tiờu cực của tỡnh hỡnh chớnh trị tại cỏc nước Trung Đụng nơi cung cấp dầu thụ lớn nhất thế giới đó tỏc động khụng tốt đến nền kinh tế núi chung và cỏc doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu núi riờng.
Bảng 2.2. Bảng tỡnh hỡnh nguồn vốn của Chi nhỏnh xăng dầu Ninh Bỡnh năm 2008; 2009 và 2010
ĐVT: Triệu đồng
Mục Chỉ tiờu
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Chờnh lệch 2009 sovới 2008 Chờnh lệch 2010 sovới 2009 Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ lệ tănggiảm Số tiền Tỷ lệ tănggiảm
1 2 3 4 5 6 7 = 3-1 8 = 7/1 9 = 5-3 10 = 9/3
A Nợ phải trả 7.246 39,95 10.839 38,54 3.673 19,44 3.593 49,59 -7.166 -66,11I. Nợ ngắn hạn 5.464 75,41 8.876 81,89 3.506 95,45 3.412 62,45 -5.370 -60,50 I. Nợ ngắn hạn 5.464 75,41 8.876 81,89 3.506 95,45 3.412 62,45 -5.370 -60,50
1 P.trả người bỏn 829 15,17 1.433 16,14 538 15,35 604 72,86 -895 -62,462 Người mua trả tiền trước 120 2,20 160 1,80 505 14,40 40 33,33 345 215,63 2 Người mua trả tiền trước 120 2,20 160 1,80 505 14,40 40 33,33 345 215,63 3 Thuế và cỏc khoản PNNN 2.343 42,88 6.309 71,08 2.254 64,29 3.966 169,27 -4.055 -64,27 4 Phải trả NLĐ 102 1,87 0 0,00 87 2,48 -102 -100,00 87 5 Chi phớ phải trả 116 2,12 27 0,30 27 0,77 -89 -76,72 0 0,00 6 Phải trả nội bộ 1.861 34,06 736 8,29 0,00 -1.125 -60,45 -736 -100,00 7 Phải trả phải nộp NH khỏc 93 1,70 211 2,38 95 2,71 118 126,88 -116 -54,98 II. Nợ dài hạn 1.782 24,59 1.963 18,11 167 4,55 181 10,16 -1.796 -91,49 1 Phải trả DH # 1.716 96,30 1.883 95,92 7 4,19 167 9,73 -1.876 -99,63 2 DP trợ cấp mất việc làm 66 3,70 80 4,08 160 95,81 14 21,21 80 100,00 B Vốn CSH 10.891 60,05 17.285 61,46 15.224 80,56 6.394 58,71 -2.061 -11,92
1 Vốn đầu tư của CSH 9.697 89,04 9.697 56,10 9.697 63,70 0 0,00 0 0,002 Quỹ DP tài chớnh 5 0,05 5 0,03 5 0,03 0 0,00 0 0,00 2 Quỹ DP tài chớnh 5 0,05 5 0,03 5 0,03 0 0,00 0 0,00 3 Quỹ khen thưởng phỳc lợi 30 0,28 30 0,17 30 0,20 0 0,00 0 0,00 4 Quỹ ĐT PT 339 3,11 339 1,96 339 2,23 0 0,00 0 0,00 5 LN sau thuế chưa PP 820 7,53 7.214 41,74 5.153 33,85 6.394 779,76 -2.061 -28,57
Tơng ứng với sự biến động của tài sản là sự biến động của nguồn vốn. Năm 2009 tổng nguồn vốn tăng so với năm 2008 với mức tăng đạt 55,06% với sự gia tăng của cả vốn chủ sở hữu và nợ phải trả. Sang năm 2010, chiều hớng diễn biến ngợc lại, nguồn vốn giảm 32,81%, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu cùng giảm.
*Nợ phải trả:
Nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong nợ phải trả, nợ phải trả tăng giảm chủ yếu do sự tăng giảm của nợ ngắn hạn.
Tổng nợ ngắn hạn năm 2009 tăng so với năm 2008 với mức tăng 3.412 trđ (62,45%), mức tăng lên của nợ ngắn hạn chủ yếu do các khoản phải trả ng- ời bán và phải nộp ngân sách tăng mạnh. Năm 2010 tổng nợ ngắn hạn giảm 60,5% so với năm 2009 do phần lớn các khoản mục chiếm tỷ trọng lớn đều giảm, cụ thể: phải trả ngời bán giảm 895 trđ (giảm 62,46%), thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nớc giảm 4.055 trđ (giảm 64,27%), cơng nợ phải trả nội bộ cịn lại năm 2009 đợc thanh toán hết.
Nợ dài hạn tăng nhẹ vào năm 2009, năm 2008 tổng nợ dài hạn là 1.752 trđ, năm 2009 tổng nợ dài hạn là 1.963 trđ, mức tăng là 181 trđ đạt 10,16%, sang năm 2010 khoản mục này giảm mạnh chỉ còn 167 trđ (giảm 91,49%).
Nh vậy, nếu nh trong hai năm 2008-2009 nợ phải trả tăng ở cả hai khoản mục nợ ngắn hạn và nợ dài hạn thì sang năm 2010, chiều hớng này ng- ợc lại chứng tỏ sang năm 2010 Chi nhánh đã thực hiện tốt nghĩa vụ thanh toán của mình mà vẫn đảm bảo đợc nguồn vốn chiếm dụng góp phần giảm thiểu chi phí sử dụng vốn.
* Vốn chủ sở hữu:
Vốn đầu t của chủ sở hữu là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất của khoản mục vốn chủ sở hữu, nhng từ năm 2008 đến năm 2010 Chi nhánh khơng có biến động về vốn chủ sở hữu cũng nh các quỹ của Chi nhánh, khoản mục duy nhất biến động là lợi nhuận sau thuế. Lợi nhuận sau thuế năm 2009 tăng rất nhanh so với năm 2008 với mức tăng 6.394 trđ (779,76%). Nhng sang năm 2010, lợi nhuận sau thuế năm 2010 giảm khá nhiều so với năm 2009 với mức giảm 2.061 trđ (giảm 28,57%). Lợi nhuận sau thuế biến động làm cho vốn chủ sở hữu biến động cùng chiều.