- Kế toỏn trưởng: Cú nhiệm vụ tổng hợp cỏc thụng tin từ nhõn viờn kế toỏn để lờn cõn đối, lập bỏo cỏo cuối kỳ, phú phũng kế toỏn phụ trỏch điều hành cỏc kế toỏn
3.4.1.3.Hệ thống tài khoản và sổ sỏch đang sử dụng
Hiện nay Cụng ty cổ phần sản xuất và thương mịa Bắc Thăng Long đó đăng ký sử dụng hầu hết cỏc chứng từ tài khoản kế toỏn trong hệ thống chứng từ kế toỏn và
SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toỏn doanh nghiệp K54 103
Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung
Sổ cỏi
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
hệ thống tài khoản kế toỏn thống nhất Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14 thỏng 09 năm 2006 của Bộ tài chớnh cụ thể như sau:
- Sổ thẻ kế toỏn chi tiết: Dựng để ghi chộp chi tiết cỏc đối tượng kế toỏn cần phải theo dừi chi tiết nhằm phục vụ yờu cầu tớnh toỏn một số chỉ tiờu, tổng hợp, phõn tớch và kiểm tra của cụng ty. Về hạch toỏn vật liệu hiện nay cụng ty đang sử dụng sổ chi tiết cho cỏc tài khoản
+TK 152: Nguyờn vật liệu +TK 141: Tạm ứng
+TK 331: Phải trả người bỏn +TK 111: Tiền mặt
+TK 112: Tiền gửi ngõn hàng
- Sổ nhật ký chung: Dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo thời gian.
- Sổ cỏi: Để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong niờn độ kế toỏn theo tài khoản kế toỏn. Gồm sổ cỏi cỏc tài khoản
+TK 152: Nguyờn vật liệu +TK 141: Tạm ứng
+TK 331: Phải trả người bỏn +TK 111: Tiền mặt
+TK 112: Tiền gửi ngõn hang
- Chứng từ ban đầu: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, húa đơn GTGT
- Thẻ kho: theo dừi số lượng nhập xuất tồn kho từng thứ vật liệu làm căn cứ xỏc định số lượng tồn kho dự trữ vật liệu và xỏc định trỏch nhiệm vật chất của thủ kho.
- Bảng tổng hợp nhập vật liệu, bảng tổng hợp xuất vật liệu - Bảng tổng hợp nhập xuất tồn