Sơ đồ kế toỏn tổng hợp tăng giảm nguyờn vật liệu theo phương phỏp kiểm kờ định kỳ được khỏi quỏt bằng hỡnh 3-5:
- Đầu kỳ: Căn cứ vào giỏ trị thực tế nguyờn vật liệu đang đi đường và tồn kho đầu kỳ kết chuyển vào TK 611 ( 611.1).
- Trong kỳ: Khi mua nguyờn vật liệu căn cứ vào cỏc húa đơn, chứng từ liờn quan kế toỏn ghi sổ phản ỏnh trực tiếp vào TK 611 ( 611.1).
- Cuối kỳ: Căn cứ vào kết quả kiểm kờ, kế toỏn kết chuyển giỏ trị nguyờn vật liệu chưa sử dụng và xỏc định giỏ trị xuất dựng. Để xỏc định giỏ trị xuất dựng của từng loại nguyờn vật liệu cho sản xuất kế toỏn tổng hợp phải kết hợp với kế toỏn chi tiết mới cú thể xỏc định được.
TK 152, 151 TK 611- Mua Hàng TK 152,
151, 131
K/C giỏ trị NVL tồn kho đầu kỳ K/C tồn kho cuối kỳ
TK 111, 112, 331,141,311 TK 111,112, 331
Mua hàng trong kỳ C/K được giảm giỏ cho người bỏn TK 133 TK 515
Thuế VAT được khấu trừ
TK 411 TK 111,138,334
Nhận gúp vốn liờn doanh Giỏ trị thiếu hụt mất mỏt
TK 311, 336,338 TK 627, 621
Vay cỏ nhõn đơn vị đối Giỏ trị vật liệu Tỏc khỏc xuất dựng
TK 412 TK 412
Đỏnh giỏ tăng Đỏnh giỏ giảm vật liệu vật liệu
Hỡnh 3-5: Sơ đồ kế toỏn tổng hợp vật liệu theo phương phỏp kểm kờ định kỳ. (tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ)
3.3.5. Hệ thống chứng từ và sổ sỏch kế toỏn:
Hỡnh 3-6: Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty Quốc tế Hannam
• Chức năng nhiệm vụ của phũng kế toỏn: