5. Kết cấu khóa luận
2.2 Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty
- Mơ hình bộ máy tổ chức
Sơ đồ 2.1: Mơ hình bộ máy tổ chức của cơng ty
Đại Hội Cổ Đông
Ban điều hành Tổ chức hành Đầu tư Kế hoạch thị trường Kế tốn tài chính Hành chính nhân sự Ban dự án Nhà máy khai thác chế biến đá Marble Lục Yên Công ty cổ phần khoáng sản Phan Rang DNTN Đại Dương ( nhà máy huyện Cán Thép Tây Ninh) Các Chi Nhánh
Bảng 2.1: Bộ máy quản lý của cơng ty
STT Tên phịng Nhiệm vụ chính
1. Đại hội đồng cổ đông
- Thông qua điều lệ công ty, phương hướng hoạt động kinh doanh của công ty.
- Bầu, bãi nhiệm Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát. - Các nhiệm vụ khác do điều lệ quy định.
2. Hội đồng quản trị - Có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc điều hành các chi nhánh và những người quản lý khác.
- Quyền và nghĩa vụ của Hội đồng quản trị do pháp luật, điều lệ, các quy chế nội bộ của công ty và nghị quyết Đại hội đồng cổ đơng quy định.
3. Ban kiểm sốt - Ban kiểm sốt có nhiệm vụ thay mặt Đại hội đồng Cổ đông giám sát, đánh giá công tác điều hành, quản lí của Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc theo đúng các qui định trong Điều lệ Công ty, các Nghị quyết, Quyết định của Đại hội đồng Cổ đông.
- Có quyền yêu cầu Hội đồng quản trị, Ban Tổng Giám đốc cung cấp mọi Hồ sơ và thông tin cần thiết liên quan đến cơng tác điều hành quản lí Cơng ty.
4. Ban điều hành 5. Phòng quản lý, phục vụ ( Đầu tư, Hành chính nhân sự, tổ chức hành, kế tốn tài chính, kế hoạch thị trường, ban dự án)
- Tham mưu và giúp lãnh đạo thực hiện công tác tổ chức, cán bộ.
- Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn và thực hiện chế độ kế toán - thống kê; Quản lý tài chính, tài sản theo Pháp lệnh của Nhà nước, Điều lệ và quy chế tài chính của Cơng ty.
- Tham mưu, giúp việc cho Tổng Giám đốc về lĩnh vực thị trường và kế hoạch sản xuất kinh doanh.
6. Các chi nhánh
2.2 Phân tích và đánh giá kết quả tài chính của cơng ty cổ phần TM&SX Hùng Đại Dương chi nhánh nhà máy khai thác chế biến đá marble Lục Yên
2.2.1 Phân tích đánh giá kết quả tài chính thơng qua bảng cân đối kế tốn
Bảng cân đối kế toán chỉ cung cấp cho ta những con số cụ thế về tình hình biến động cơ cấu, tài sản và nguồn vốn trong công ty mà chưa thể hiện hết được kết quả hoạt động của cơng ty. Vì vậy, để đánh giá hết hoạt động của công ty ta cần xét đến cả báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm kế tiếp nhau.
a. Đánh giá sự biến động về vốn và nguồn vốn - Phân tích sự biến động về vốn Bảng 2.2: Phân tích sự biến động về vốn ĐVT: Triệu đồng Vốn 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015 Số tiền % Số tiền % TSNH 153.498 544.841 397.989 391.343 245,95 (164.842) (30,26) TSDH 533.452 773.421 695.068 239.969 44,98 (78.353) (10,13) Tổng 686.951 1.318.262 1.075.057 631.312 91,90 (243.205) (18,45) (nguồn: (3)3)
Tài sản ngắn hạn: Nhìn chung tài sản ngắn hạn của công ty qua 3 năm đều tăng cụ thể năm 2015 tăng 391.343 chiếm tỷ trọng 41.33% so với tổng tài sản nhưng đến năm 2016 tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm nhẹ giảm 164.852 ciếm tỷ trọng 35,35%
Tài sản dài hạn: Nhìn chung tài sản ngắn hạn của cơng ty qua 3 năm đều tăng cụ thể năm 2015 tăng 239.969 chiếm tỷ trọng 58,67% so với tổng tài sản nhưng đến năm 2016 tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm nhẹ giảm 78.353 ciếm tỷ trọng 64,66%
Đánh giá: Như vậy theo quy mơ ban đầu thì ngun nhân tăng phần tài sản của công ty năm 2015 là tài sản ngắn hạn tăng cao. Tăng 391.343 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 254,95%. Vốn bằng tiền tăng 1.305 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 192,19%. Đặc biệt là các khoản phải thu tăng 158.460 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ là 197,72% điều này liên quan đến việc bán hàng và thu hồi công nợ. Đặc biệt, là hàng tồn kho của năm 2015 tăng so với năm 2014 tăng 190.587 triệu đồng, tương
ứng với tỷ lệ 492,03%. Điều này cho ta thấy Công ty chưa giải quyết được công tác bán hàng
Tuy nhiên đây mới chỉ là phân tích trên tồn tổng thể, sự tăng giảm tổng tài sản chỉ có thể nói lên rằng quy mô hoạt động kinh doanh của công ty trong năm được mở rộng hay thu hẹp, chưa thấy được nguyên nhân làm gia tăng vốn và hiệu quả của việc điều tiết quy mô kinh doanh trên là tốt hay xấu. Vì thế chúng ta cần phân tích sâu hơn ở phần sau.
- Phân tích sự biến động về nguồn vốn
Bảng 2.3: Phân tích sự biến động về nguồn vốn
ĐVT: Triệu đồng Nguồn vốn 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015 Số tiền % Số tiền % Nợ phải trả 541.131 1.125.229 847.478 583.961 107,87 (277.571) (24,68) NV CSH 145.638 193.034 227.582 47.396 32,54 34.548 17,90 Tổng 686.951 1.318.262 1.075.057 631.312 91,90 (243.205) (18,45) (Nguồn: (3)4)
Nợ phải trả : Nợ phải trả qua 3 năm tăng không đều cụ thể năm 2014 là 541.313 triệu đồng tương ứng với 78,8% trong cơ cấu tổng nguồn vốn , sang năm 2015 nợ phải trả tăng lên 583.961 triệu đồng so với năm 2014. Nhưng năm 2016 nợ phải trả giảm cả về số tương đối lẫn tuyệt đối so với năm 2015 là 277.571 triệu đồng 24,68% trong nợ phải trả thì nợ ngắn hạn chiếm 42,22% năm 2014 ,chiếm 50,95% năm 2015 và chiếm 49,3% năm 2016 cho thấy nợ ngắn hạn của cơng ty có xu hướng giảm còn Nợ dài hạn tăng 202.328 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 80,52%. Việc tăng nợ phải trả là do cơng ty đầu tư vào mua thêm máy móc, ơtơ phục vụ cho việc vận chuyển đá của công ty.
Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng đều qua 3 năm do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng và nguồn kinh phí của các quý tăng trong khi nguồn vốn của chủ đầu tư không đổi do công ty được đầu tư vốn .
Đánh giá: Việc vốn chủ sở hữu tăng đều qua các năm là điều rất tốt, cho thấy cơng ty hoạt động có lãi, và xu hướng tự chủ hơn về mặt tài chính. Tuy nhiên chú ý đến năm 2015, để mở rộng quy mô kinh doanh công ty đã tăng phần nợ phải
trả lên q cao, điều này có thể làm cho chi phí tài chính tăng theo. Năm 2016 có vẻ khả quan hơn công ty đã giảm nợ phải trả và tăng vốn chủ sở hữu
b. Phân tích tình hình vốn kinh doanh
Bảng 2.4: Phân tích tình hình vốn kinh doanh
ĐVT: Triệu đồng
Tài sản 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015
Số tiền % Số tiền % Số tiền % ± % ± %
A. TSNH và TSLĐ 153.498 22,34 544.841 41,33 379.989 35,35 391.343 254,95 (164.852) (30,26)
I. Tiền 679 0,10 1.984 0,15 5.739 0,53 1.305 192,19 3.577 189,26
II. Các khoản phải thu 80.143 11,67 238.603 18,1 160.019 14,89 158.460 197,72 (78.584) (32,94)
III. Hàng tồn kho 38.735 5,64 229.322 17,4 140.046 13,03 109.587 492,30 (89.276) (38,93)
IV. Tài sản ngắn hạn khác 33.941 4,94 74.932 5,68 74.185 6,9 40.991 120,77 (747) (1,00)
B. TSCĐ và ĐTDH 533.452 77,66 773.421 58,67 695.068 64,65 239.969 44,98 (78.353) (10,13)
I. Tài sản cố định 520.064 75,71 755.775 57,3 658.034 62,21 235.771 45,33 (79.741) (12,93)
II. Các khoản đầu tài chính dài
hạn 10.606 1,54 17.646 1,3 35.805 3,33 7.040 66,38 18.159 102,91
III. Tài sản dài hạn khác 2.782 0,60 1.229 0,11 -2.782 -100,00 1.229 0,00
Tổng tài sản 686.951 100.00 1.318.262 100.00 1.075.057 100 631.312 91,90 (243.205) (18,45)
- Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
+ Tiền: Vốn bằng tiền mặt của cơng ty có xu hướng tăng năm 2014 là 679 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,10% giá trị tài sản ,sang năm 2015 vốn tiền mặt của cơng ty có tốc độ tăng rất nhanh là 0,15% tương ứng với 1.894 triệu đồng . Năm 2016 vốn bằng tiền của công ty tăng rất cao trong cơ cấu tài sản 5.739 chiếm 0.53%. Sở dĩ tiền mặt lượng tiền mặt của công ty tăng qua các năm là do hoạt đọng khai thác và kinh doanh của cơng ty có lãi và đạt hiểu quả cao.
+ Các khoản phải thu: Nhìn chung các khoản phải thu luôn chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tài sản .Năm 2014 là 80.143 triệu đồng tương ứng với tỷ trọng 11,67% , năm 2015 có sự tăng lên đáng kể với mức tăng 238.603 triệu đồng tương ứng với 18,1% tuy nhiên sang năm 2016 các khoản phải thu có xu hướng giảm so với năm 2015 là 160.019 triệu đồng với tốc độ giảm tương ứng 14,89% . Nguyên nhân các khoản phải thu tăng là do công ty bán được nhiều sản phẩm
+ Hàng tồn kho: Do đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty là khai thác và cung cấp đá cho các cơng trình xây dựng nên các sản phẩm của cơng ty có vịng quay trong thời gian dài nên chỉ tiêu hàng tồn kho có tỷ trọng tương đối cao trong tổng giá trị tài sản. Năm 2014 hàng tồn kho của công ty là 38.735 triệu đồng chiếm tỷ trọng 5,64%,năm 2015 tăng so vơi năm 2014 là 109.587 triệu đồng sang năm 2016 giảm giảm xuống còn 892.76 so với năm 2015.
+ Tài sản ngắn hạn khác: Tài sản ngắn hạn khác của công ty tăng không đều qua các năm . Năm 2015 tăng mạnh so vơi năm 2014 102,77% tương ứng với 74.932 triệu đồng .Nguyên nhân là do chi phí trả trước tăng làm cho vốn trong sản xuất kinh doanh tăng lên nhiều . Nhưng đến năm 2016 tài sản ngắn hạn khác lại có xu hướng không biến động so với năm 2015 là 74.185 triệu đồng .
- Tài sản cố định và đầu tư dài hạn: tăng khơng đều qua 3 năm.Trong đó, tài
sản cố định tăng 235.771 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 45,33%. Đầu tư tài chính dài hạn tăng 7.040 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 66,38%. Điều này chứng tỏ cơng ty đã đầu tư thêm kỹ thuật, máy móc; trong khi đó bên nguồn vốn, nợ phải trả tăng 583.916 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 107,87%.
- Đánh giá chung tình hình vốn kinh doanh:
Tình hình tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tương đối tốt khoản mục tiền tăng cao vào năm 2016 nhưng vẫn nằm trong sự ổn định và hợp lý. Tuy nhiên phân tích kết cấu trên chúng ta chỉ biết được sự hợp lý tăng giảm trong các khoản mục để biết được mức độ hiệu quả của các biến động trên cần kết hợp với những phân tích ở phần sau để có cái nhìn chính sác hơn về tình hình tài chính cơng ty
c. Phân tích tình hình nguồn vốn kinh doanh
Bảng 2.5: Phân tích tình hình nguồn vốn kinh doanh
ĐVT: Triệu đồng Nguồn vốn 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015 A. Nợ phải trả 541.131 78.8 1.125.229 87,36 847.478 78,85 583.961 107,87 (277.571) (24,68) I. Nợ ngắn hạn 290.044 42,22 671.632 50,95 529.969 49,30 381.588 131,56 (141.663) (21,09) II. Nợ dài hạn 251.269 36,58 453.597 34,41 317.509 29,53 202.328 80,52 (136.088) (30,00) B. Nguồn vốn chủ sở hữu 145.638 21,20 193.034 14,64 227.582 21,17 47.396 32,54 34.548 17,90 I. Vốn chủ sở hữu 121.348 17.66 169.441 12,85 191.893 17,85 48.093 39,63 22.452 13,25
II. Nguồn kinh phí
quỹ khác 24.290 3,54 23.593 1,79 35.689 3,32 (697) (2,87) 12.069 52,27
Tổng nguồn vốn 686.951 100,00 1.318.262 100,00 1.075.057 100 631.312 91,90 (243.205) (18,45)
- Nợ phải trả : Nợ phải trả qua 3 năm tăng không đều cụ thể năm 2014 là 541.313 triệu đồng tương ứng với 78,8% trong cơ cấu tổng nguồn vốn , sang năm 2015 nợ phải trả tăng lên 583.961 triệu đồng so với năm 2014. Nhưng năm 2016 nợ phải trả giảm cả về số tương đối lẫn tuyệt đối so với năm 2015 là 277.571 triệu đồng 24,68% trong nợ phải trả thì nợ ngắn hạn chiếm 42,22% năm 2014 ,chiếm 50,95% năm 2015 và chiếm 49,3% năm 2016 cho thấy nợ ngăn hạn của cơng ty có xu hướng giảm còn Nợ dài hạn tăng 202.328 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 80,52%. Việc tăng nợ phải trả là do công ty đầu tư vào mua thêm máy móc, ơtơ phục vụ cho việc vận chuyển đá của công ty.
Đánh giá: Việc nợ phải trả của công ty trong năm 2015 tăng cả số tuyệt đối lẫn tương đối làm cho khả năng tự chủ về tài chính của cơng ty giảm. Nhưng năm 2016 tình hình khả quan hơn nợ phải trả đã giảm xuống là cho mức độ độc lập tài chính được nâng cao hơn
- Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng đều qua 3 năm do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng và nguồn kinh phí của các quý tăng trong khi nguồn vốn của chủ đầu tư không đổi do công ty được đầu tư vốn .
Đánh giá: Tình hình vốn chủ sở hữu tăng qua các năm là rất tốt giúp công ty chủ động hơn trong nguồn vốn của mình, xét về mặt tỷ trọng, năm 2015 tỷ trọng vốn chủ sở hữu giảm, do tốc đọ tăng của vốn chủ sở hữu không đáp ứng được tốc độ mwor rộng quy mô kinh doanh, dẫn đến việc huy động và sử dụng nguồn vốn chưa hiệu quả và an toàn. Đến năm 2016, tỷ trọng vốn chủ sở hữu trên tổng nguồn vốn tăng trở lại, việc tăng trở lại này là một dấu hiệu tốt trong năm 2016.
2.2.2 Phân tích đánh giá kết quả tài chính thơng qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhBảng 2.6: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng 2.6: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015
± % ± %
Tổng doanh thu
1.Doanh thu thuần 1.271.108 1.794.104 2.146.659 522.996 41,14 352.555 19,65
2.Giá vốn bán hàng 1.049.971 1.456.622 1.881.343 406.651 38,73 424.721 29,16
3.Lợi nhuận gộp 221.136 337.482 265.316 116.346 52,61 (72.166) (21,38)
4.Doang thu hoạt động tài chính 527 963 893 436 82,73 (70) (7,27)
5.Chi phí hoạt động tài chính 32.070 76.161 35.326 44.091 137,48 (40.835) (53,61)
Trong đó:Chi phí lãi vay. 31.980 73.126 74.028 44.146 138,04 (39.628) (54,19)
6. Chi phí bán hàng 60.545 31.473 23.935 (29.072) (48,02) (7.538) 23,95
7.Chi phí quản lý doanh nghiệp 81.960 149.000 149.120 67.040 81,80 (120) (0,08)
8.Lợi nhuận từ hđ kinh doanh 47.086 81.810 57.827 34.724 73,75 (23.983) (29,31)
9.Thu nhập khác 20.623 69.642 69.470 49.019 237,70 (172) (0,25)
10. Chi phí khác 20.127 61.157 69.526 41.030 203,85 8.369 13,68
11.Lợi nhuận khác 495 8.484 (56) 7.989 613,93 (8.540) (100,66)
12. Tổng lợi nhuận trước thuế 47.582 90.295 59.847 42.713 89,77 (32.524) (36,02)
13. Lợi nhuận sau thuế 47.582 90.295 46.216 42.713 89,77 44.079 48,81
a. Tình hình doanh thu
Bảng 2.7:Phân tích tình hình doanh thu
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015
Số tiền % Số tiền % Số tiền % ± % ± %
Doanh thu thuần 1.271.108 98,40 1.794.104 96,26 2.146.659 98,86 522.996 17,06 352.555 6,43
Doanh thu khác 20.623 1,60 69.642 3,74 69.470 1,14 49.019 54,30 (0.172) 0,12
Tổng 1.291.731 100 1.863.746 100 2.216.129 100
( Nguồn: (4)7)
- Doanh thu thuần:có xu hướng tăng theo các năm. Năm 2015 tăng 522.966 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 41,14%, và năm 2016 tăng 352.555 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 19,65%. Nguyên nhân của việc tăng doanh thu thuần là do công ty bán được nhiều sản phẩm và được thanh tốn ln khi bán sản phẩm .
- Doanh thu khác: Năm 2015 tăng 49.019 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ 237,69%, và năm 2016 giảm 0.172 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 0,25%.
Đánh giá: Như vậy tình hình doanh thu tăng giảm khơng đều ta nhìn thấy doanh thu thuần tăng đều qua các năm, nhưng doanh thu khác năm 2015 tăng nhưng đến năm 2016 lại giảm nhẹ nhiều yếu tố khách quan của thị trường cạnh tranh.
b. Tình hình chi phí
Bảng 2.8: Phân tích tình hình chi phí
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015
Số tiền % Số tiền % Số tiền % ± % ± %
Doanh thu thuần 1.271.108 100 1.794.104 100 2.146.659 100 522.996 17,06 352.555 6,43 Giá vốn bán hàng 1.049.971 91,03 1.456.622 87,45 1.881.343 91,4 406.651 16,22 424.721 12,72
Chi phí QLDN 81.960 6,45 149.000 8,30 149.120 6,95 67.04 29,02 0.12 0,04
Chi phí tài chính 32.070 2,52 76.161 4,25 35.326 1,65 44.091 40,73 (40.835) (36,62)
(nguồn(4)8)
- Giá vốn hàng bán: Giá vốn bán hàng cũng không ngừng tăng cao đặc biệt là năm 2016 do giá nguyên xăng dầu tăng, thuế tài