5. Kết cấu khóa luận
2.2 Phân tích và đánh giá kết quả tài chính của công ty cổ phần TM&SX Hùng
2.2.3 Phân tích tình hình và khả năng thanh tốn của cơng ty cổ phần TM&S
công ty cổ phần TM&SX Hùng Đại Dương chi nhánh nhà máy khai thác chế biến đá marble Lục Yên
a. Phân tích tình hình thanh tốn
Bảng 2.10: Các khoản phải thu các khoản phải trả của công ty
Đơn vị 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015 1.Tiền Trđ 679.128 1.984.818 1.984.818 1305.69 0 2.Hàng tồn kho Trđ 38.735 229.322 140.046 190.587 (89.276) 3.Tài sản ngắn hạn Trđ 153.499 544.843 379.991 391.344 (164.852) 4.Tổng nợ ngắn hạn Trđ 290.044 671.632 529.969 381.588 (141.663) 5.Phải thu Trđ 80.143 238.603 160.019 158.46 (78.584) 6.Phải trả Trđ 541.314 1.125.229 847.478 583.915 (277.751) zxcv-Hệ số cơng nợ(5/6) Lần 0,15 0,21 0,19 0,06 (0,02) -Tỉ số thanh tốn hiện hành(3/4) Lần 0,5 0,8 0,7 0,3 (0,1) -Tỉ suất thanh toán nhanh(3- 2/4) Lần 0,4 0,5 0,5 0,1 0 -Tỉ suất thanh toán tức thời(1/4) Lần 2,3 2,9 3,7 0,6 (0,8) (nguồn (5)10)
Biểu đồ 2.1: Các khoản phải thu và các khoản phải trả của công ty
- Phân tích khoản phải thu: cơng ty tăng cao cụ thể: Năm 2015 khoản phải thu là 238.603 triệu đồng tăng hơn so vơi năm 2014 là 158.460 triệu đồng .sang năm 2016 giảm xuống chỉ còn 160.019 triệu đồng so vớ năm 2015 giảm 75.574 triệu đồng .Nguyên nhân là do các khoản nợ chưa thu hồi được ngồi ra cịn các khoản mua bán mà bên chủ đầu tư vẫn chưa quyết toán xong. Năm 2016 các khoản phải thu khách hàng giảm nguyên nhân là do công ty đã thu nợ được từ khách hàng và một số cơng trình xây dựng đã hồn thành và quyết tốn song bên cạnh đố các khoản mục khác cũng tăng nhưng chiếm tỷ trọng không lớn .
Đánh giá: Như vậy qua phân tích trên các khoản phải thu có xu hướng giảm trong hai năm 2014 và năm 2016 cho thấy tình hình thu tiền bán hàng của công ty là chưa kịp thời số vốn bị chiếm dụng ít khoản bị chiếm dụng cũng thấp nên so với khoản đi chiếm dụng
- Phân tích các khảo phải trả: Qua bảng phân tích khả năng thanh tốn trên nhân thấy rằng các khoản phải trả của công ty qua 3 năm tăng giảm không đều , tăng lên giảm xuống qua các năm . Năm 2015 khoản phải trả của công ty là 1.125.229 triệu đồng tăng cao so với năm 2014 là 583.951 triệu đồng nhung đến
năm 2016 thì thì các khoản phải trả của cơng ty lại có xu hướng giảm . nguyên nhân là do công ty thu được nợ và dùng khoản thu trả nợ cho ngân hàng .
Đánh giá: Như vậy qua phân tích trên các khoản phải trả tăng mạnh trong năm 2015c chủ yếu là khoản chiếm dụng vốn của nhà cung cấp, công ty siết chặt khoản phải thu khách mua hàng nhưng lại tăng cường chiếm dụng vốm của nhà cung cấp cho thấy u cầu thanh tốn cua cơng ty ngày càng bức thiết.
b. Phân tích khả năng thanh tốn
- Khả năng thanh tốn hiện thời: theo bảng số liệu thì tỷ suất đo lường khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn của cơng ty khi đến hạn trả. Nó thể hiện mức độ đảm bảo của tài sản lưu động đối với các khoản nợ ngắn hạn mà không cần tới khoản vay mượn thêm. Năm 2014 là 2,3 lần. Năm 2015 là 2,9 lần, tăng 0,6 lần so với năm 2014. Nguyên nhân la do tốc độ tăng của các khoản nợ ngắn hạn chậm hơn tốc độ tăng của tài sản lưu động. Đến năm 2016 là 3,7 lần, tăng 0,8 lần so với năm 2015, nguyên nhân là do công ty giảm bớt khoản nợ ngắn hạn, mà chủ yếu là khoản vay ngân hàng.
- Khả năng thanh toán nhanh: theo bảng số liệu khả năng thanh tốn sẽ cho chúng ta biết cơng ty sẽ có bao nhiêu vốn bằng tiền hoặc các khoản tương đương tiền để thanh toán ngay cho một đồng nợ. Năm 2014 là 0,4 lần. Năm 2015 và năm 2016 = 0,5 lần, tăng 0,1 so với năm 2014
Đánh giá: Ta thấy khả năng thanh tốn cảu cơng ty trong 2 năm 2014 và năm 2015 là trung bình. Năm 2016 khả năng thanh tốn có xu hướng phát triển khả quan hơn, tổng tài sản lưu động đủ để trang trại khoản nợ ngắn hạn. Tuy nhiên, do lượng hàng tồn kho nhiều nên khả năng thanh toán nhah của ba năm là thấp