5. Kết cấu khóa luận
2.2 Phân tích và đánh giá kết quả tài chính của công ty cổ phần TM&SX Hùng
2.2.2 Phân tích đánh giá kết quả tài chính thơng qua bảng báo cáo kết quả hoạt
Bảng 2.6: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015
± % ± %
Tổng doanh thu
1.Doanh thu thuần 1.271.108 1.794.104 2.146.659 522.996 41,14 352.555 19,65
2.Giá vốn bán hàng 1.049.971 1.456.622 1.881.343 406.651 38,73 424.721 29,16
3.Lợi nhuận gộp 221.136 337.482 265.316 116.346 52,61 (72.166) (21,38)
4.Doang thu hoạt động tài chính 527 963 893 436 82,73 (70) (7,27)
5.Chi phí hoạt động tài chính 32.070 76.161 35.326 44.091 137,48 (40.835) (53,61)
Trong đó:Chi phí lãi vay. 31.980 73.126 74.028 44.146 138,04 (39.628) (54,19)
6. Chi phí bán hàng 60.545 31.473 23.935 (29.072) (48,02) (7.538) 23,95
7.Chi phí quản lý doanh nghiệp 81.960 149.000 149.120 67.040 81,80 (120) (0,08)
8.Lợi nhuận từ hđ kinh doanh 47.086 81.810 57.827 34.724 73,75 (23.983) (29,31)
9.Thu nhập khác 20.623 69.642 69.470 49.019 237,70 (172) (0,25)
10. Chi phí khác 20.127 61.157 69.526 41.030 203,85 8.369 13,68
11.Lợi nhuận khác 495 8.484 (56) 7.989 613,93 (8.540) (100,66)
12. Tổng lợi nhuận trước thuế 47.582 90.295 59.847 42.713 89,77 (32.524) (36,02)
13. Lợi nhuận sau thuế 47.582 90.295 46.216 42.713 89,77 44.079 48,81
a. Tình hình doanh thu
Bảng 2.7:Phân tích tình hình doanh thu
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015
Số tiền % Số tiền % Số tiền % ± % ± %
Doanh thu thuần 1.271.108 98,40 1.794.104 96,26 2.146.659 98,86 522.996 17,06 352.555 6,43
Doanh thu khác 20.623 1,60 69.642 3,74 69.470 1,14 49.019 54,30 (0.172) 0,12
Tổng 1.291.731 100 1.863.746 100 2.216.129 100
( Nguồn: (4)7)
- Doanh thu thuần:có xu hướng tăng theo các năm. Năm 2015 tăng 522.966 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 41,14%, và năm 2016 tăng 352.555 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 19,65%. Nguyên nhân của việc tăng doanh thu thuần là do công ty bán được nhiều sản phẩm và được thanh tốn ln khi bán sản phẩm .
- Doanh thu khác: Năm 2015 tăng 49.019 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ 237,69%, và năm 2016 giảm 0.172 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 0,25%.
Đánh giá: Như vậy tình hình doanh thu tăng giảm khơng đều ta nhìn thấy doanh thu thuần tăng đều qua các năm, nhưng doanh thu khác năm 2015 tăng nhưng đến năm 2016 lại giảm nhẹ nhiều yếu tố khách quan của thị trường cạnh tranh.
b. Tình hình chi phí
Bảng 2.8: Phân tích tình hình chi phí
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015
Số tiền % Số tiền % Số tiền % ± % ± %
Doanh thu thuần 1.271.108 100 1.794.104 100 2.146.659 100 522.996 17,06 352.555 6,43 Giá vốn bán hàng 1.049.971 91,03 1.456.622 87,45 1.881.343 91,4 406.651 16,22 424.721 12,72
Chi phí QLDN 81.960 6,45 149.000 8,30 149.120 6,95 67.04 29,02 0.12 0,04
Chi phí tài chính 32.070 2,52 76.161 4,25 35.326 1,65 44.091 40,73 (40.835) (36,62)
(nguồn(4)8)
- Giá vốn hàng bán: Giá vốn bán hàng cũng không ngừng tăng cao đặc biệt là năm 2016 do giá nguyên xăng dầu tăng, thuế tài nguyên môi trường cũng tăng cao. Nên đã làm cho lợi nhuận gộp của năm 2016 so với năm 2015giảm đi rất nhiều, cụ thể giảm 72.166 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ (-21,38%). Nguyên nhân tăng doanh thu là do cơng ty đã giảm được chi phí bán hàng.
Đánh giá: Như theo phân tích ở trên tha thấy tỷ kệ chi phí giá vốn hàng bán tăng đều qua các năm do cơng ty đã có chính sách về giá bán ra. Việc tăng hoặc giảm giá bán này sẽ tạo cho công ty một lợi nhuận gộp cao hơn
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: của công luôn chiếm tỷ trọng cao Năm 2015 và năm 2016 tăng rất cao. Năm 2015so với năm 2014 tăng 67.040 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 881,80%. Năm 2016 so với năm 2015 tăng 120 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 0,08%. Nguyên nhân chủ yếu là do giá xăng dầu tăng cao làm cho chi phí chuyên chở tăng theo, khơng những thế trong năm cơng ty cịn tăng lương cho nhân viên và lượng hàng tồn kho tăng điều này cũng góp phần làm tăng chi phí quản lý.
Đánh giá: chi phí quả lý doanh nghiệp tăng đều qua các năm cả về giá trị lẫn tỷ trọng so với doanh thu cho thấy khả năng quản lý chi phí của cơng ty chưa được tốt. Nguyên nhân khách quan như giá xăng dầu tăng mạnh trong năm bên cạnh đó cơng ty tăng lương nhằm nâng cao đời sống cho công nhân viên tạo sự gắn bó lâu dài với cơng ty hơn
- chi phí tài chính:
Ta thấy chi phí tài chính qua các năm khơng đồng đều. Năm 2014 chi phí tài chính là 32,070 triệu đồng chiếm 2,52%, đến năm 2015 chi phí tài chính lại được tăng lên đáng kể là 76,161 triệu đồng. Năm 2016 chi phí tài chính của cơng ty lại bị giảm xuống chỉ còn 35,326 triệu đồng
Đánh giá: Theo như phân tích chi phí tài chính tăng giảm qua các năm khơng đồng đều do nguồn vốn chủ sở hữu không đáp ứng được hoạt động kinh doanh của công ty nên công ty đã đi vay ngắn hạn và chiếm dụng vốn của các đơn vị khác
c. Tình hình lợi nhuận:
Bảng 2.9: Phân tích tình hình lợi nhuận
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Số tiền2014 % Số tiền2015 % Số tiền2016 % 2015/2014± % 2016/2015± %
Doanh thu thuần 1.271.108 100 1.794.104 100 2.146.659 100 522.996 352.555
LN gộp 221.123 17.40 337.482 18,81 265.316 12,36 116.359 (72.166)
LN từ HĐKD 47.086 3,70 81.810 4,56 57.827 2,70 34.724 (23.983)
Tổng LN trước thuế 47.582 3,74 90.295 5,03 59.847 2,79 42.713 (30.448)
LN sau thuế 47.582 3,74 90.295 5,03 46.216 2,15 42.713 (44.079)
(nguồn(4)9)
- Lợi nhuận gộp: Năm 2014 là 221.123 triệu đồng chiếm tỷ trọng 17,40% so với doanh thu. Sang đến năm 2015 lợi nhuận gốp vốn đã tăng lên 81.810 triệu đồng chiếm 18,81% so với doanh thu, tốc độ tăng 28,42% so với năm 2015. Đến năm 2016 lợi nhuận gộp lại bị giảm xuống cịn 265.316 triệu đồng, qua đó tỷ trọng doanh thu giảm cịn 12,36% so với năm 2015
Đánh giá: Như vậy trong năm 2014 cứ 100 triệu đồng doanh thu sẽ cho ra 17,4 triệu đồng lợi nhuận góp vốn. Sang đến năm 2015 100 triệu đồng doanh thu sẽ cho ra 18,81 triệu đồng lợi nhuận góp gộp. Nhưng đến năm 2016 cứ 100 triệu đồng doanh thu sẽ cho ra 12,36 triệu đồng lợi nhuận gộp. Như vậy tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu không đồng đều qua các năm từ năm 2014 đến 2015 tăng nhưng đến năm 2016 lại bị giảm nhẹ.
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: Năm 2014 là 47.582 triệu đồng chiếm tỷ trọng 3,70% so với doanh thu. Sang đến năm 2015 lợi nhuận gốp vốn đã tăng mạnh lên 81.810 triệu đồng chiếm 4,56% so với doanh thu. Đến năm 2016 lợi nhuận gộp lại bị giảm xuống cịn 57.827 triệu đồng, qua đó tỷ trọng doanh thu giảm còn 2,70% so với năm 2015
Đánh giá: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh từ năm 2014 đến 2015 là rất tốt cho thấy nguồn thu nhập chính của cơng ty có xu hướng phát triển tích cực. Nhưng đến năm 2016 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh lại bị giảm mạnh vì vậy cơng ty cần đẩy mạnh tỷ lệ hơn nữa cho tương lai, bằng cách quản lý tốt các chi khoản mục chi phí
- Tổng lợi nhuận trước thuế: Năm 2014 là 47.582 triệu đồng chiếm tỷ trọng 3,74% so với doanh thu. Sang đến năm 2015 lợi nhuận gốp vốn đã tăng mạnh lên 90.295 triệu đồng chiếm 5,03% so với doanh thu. Đến năm 2016 lợi nhuận gộp lại bị giảm xuống còn 59.847 triệu đồng, qua đó tỷ trọng doanh thu giảm cịn 2,79% so với năm 2015
Đánh giá:Tình hình tổng lợi nhuận trước thuế khơng được ổn định qua các năm cho thấy tình hình lợi nhuận gốn của cơng ty chưa được ổn định
- Lợi nhuận sau thuế: Năm 2014 là 47.582 triệu đồng chiếm tỷ trọng 3,74% so với doanh thu. Sang đến năm 2015 lợi nhuận gốp vốn đã tăng mạnh lên 90.295 triệu đồng chiếm 5,03% so với doanh thu. Đến năm 2016 lợi nhuận gộp lại bị giảm xuống cịn 46.216 triệu đồng, qua đó tỷ trọng doanh thu giảm cịn 2,15% so với năm 2015
Đánh giá: Lợi nhuận sau thế của các năm cũng giống như lợi nhuận trước thuế tình hình cũng khơng được ổn định vì vậy cơng ty phải thắt chặt hơn nữa trong vấn đề thuế