IV. Vài nét về kế tốn trên máy vi tính tại cơng ty XD số I.
c) Chi phí khác bằng tiền:
Chi phí này bao gồm các chi phí khác ngồi các chi phí nêu trên phát sinh trực tiếp ở các cơng trình nh chi hội họp, tiếp khách , chi in ấn tài liệu...
Trong tháng 09 ở cơng ty có phát sinh chi phí giao dịch Ct 35 Ngơ quyền thuộc ban chủ nhiệm Ct HT Ba đình với số tiền là : 2000.000 đ
Những chi phí phát sinh ở cơng trình nào thì đợc hạch tốn trực tiếp vào cơng trình đó theo định khoản: Nợ TK 627 (6278) :2000.000
Có TK liên quan (111,112 ) :2000.000
1.3.5. Chi phí bảo hành sản phẩm:
Khi thanh tốn tiền cho các khối lợng cơng trình hồn thành bàn giao, theo qui định về công tác bảo hành, các chủ đầu t (bên A) thờng giữ lại một khoản tiền từ 5-10% giá trị quyết tốn cơng trình. Đến khi hết thời hạn mới thanh tốn hết nếu nh bên B (Công ty ) chấp hành tốt việc bảo hành cơng trình. Trờng hợp bên B khơng thực hiện tốt việc bảo hành thì chủ đầu t khi thanh tốn sẽ khấu trừ chi phí bảo hành cơng trình vào khoản tiền giữ lại trên. Do vậy, hàng tháng, hàng q, Cơng ty đều có trích trớc chi phí bảo hành cơng trình nhằm ổn định SXKD
Chi phí bảo hành đợc phản ánh vào TK 641(6415) Khi trích trớc ghi: Nợ TK 641(6415)
Có TK 335
Chi phí bảo hành khơng tập hợp vào các khoản mục chi phí để tính giá thành cơng trình mà khi cơng trình hồn thành bàn giao xác định kết quả thì kết chuyển thẳng vào TK 911.
1.3.6. Chi phí quản lí doanh nghiệp:
Chi phí quản lí doanh nghiệp ở Cơng ty xây dựng số 1 gồm các khoản nh: tiền lơng của bộ phận nhân viên khối văn phịng Cơng ty, các khoản BHXH phải trích, các thiết bị văn phịng, cơng tác phí,...
Chi phí quản lí doanh nghiệp khơng tập hợp trực tiếp đợc cho từng cơng trình thì đợc phân bổ theo tiêu thức doanh thu:
Cuối kì nếu cơng trình (HMCT) hồn thành thì chi phí quản lí doanh nghiệp đợc kết chuyển thẳng vào TK 911:
Nợ TK 911 Có TK 642
Nếu cơng trình (HMCT) cha hồn thành thì chi phí quản lí doanh nghiệp đợc kết chuyển thẳng vào TK 142 (1422-chi phí chờ kết chuyển):
Nợ TK 142(1422) Có TK 642
Khi cơng trình (HMCT) hồn thành và đợc xác định là tiêu thụ lúc đó mới kết chuyển sang TK 911: Nợ TK 911
Có TK 142(1422)
1.4. Tổng hợp chi phí sản xuất cuối tháng, cuối quí:
Chi phí QLDN cần phân bổ cho cơng trình i
= Tổng chi phí cần phân bổ
Nh phần 1.2 đã đề cập tới, phơng pháp tập hợp chi phí sản xuất ở Cơng ty là phơng pháp trực tiếp. Chi phí sản xuất phát sinh ở cơng trình hay HMCT nào thì đợc hạch tốn trực tiếp vào cơng trình hay HMCT đó từ khi khởi cơng đến khi hồn thành.
Cuối tháng từ các sổ chi tiết chi phí sản xuất của từng cơng trình hay HMCT, kế tốn lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất trong tháng của các cơng trình theo yếu tố chi phí.
Cuối q, kế tốn căn cứ vào các sổ chi tiết chi phí sản xuất của các cơng trình (HMCT) tiến hành cộng luỹ kế các tháng đợc số liệu tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh trong q của cơng trình.
Cơng ty xây dựng số 1 Ban chủ nhiệm HT Ba đình