TK 152
Xuất vật liệu, dụng cụ sử dụng cho hoạt
TK 661 TK 611
Khi báo cáo quyết toán chi của cấp trên đợc TK 334
Tiền lơng, sinh hoạt phí, phải trả cho cán bộ nhân viên không
Kết chuyển số chi vào nguồn kinh phí khi quyết tốn chi hoạt
động đợc duyệt TK 611 (1) TK 332
Trích BHXH, BHYT vào chi hành chính
Cuối năm nếu quyết toán cha duyệt
chuyển chi hoạt
động năm này thành sổ chi hoạt động TK 331 Chi phí điện nớc, dịch vụ th ngồi TK 311 TK 312 Chi phí điện nớc, dịch vụ th ngồi
Thanh toán tạm ứng đã chi cho hoạt động
TK 111,112
Chi phí bằng tiền cho hoạt động sự nghiệp
các khoản chi qua tiêu chuẩn định mức, không đợc duyệt phải thu hồi
5.3. Hạch tốn hạn mức kinh phí
Để hạch tốn tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản 008 - “hạn mức kinh phí”
a. Cơng dụng :
Tài khoản này dùng để phản ánh số hạn mức kinh phí, hoạt động sự nghiệp đợc phân phối và đợc cấp phát sử dụng.
b. Kết cấu và nội dung Nợ - Hạn mức kinh phí hoạt động đợc phân phối - Số nộp khơi phục hạn mức kinh phí TK 008 có - Số hạn mức kinh phí đã đợc cấp phát sử dụng - Hạn mức kinh phí sử dụng phân phối cho đơn vị cấp dới
SD:
Hạn mức kinh phí cịn đợc sử dụng.
Tài khoản 008 có 3 tài khoản cấp hai
Khi TSCĐ mua hồn thành đa vào sử dụng đồng thời ghi tăng nguồn KPĐHTTSCĐ
TK 341
Tổng hợp số chi hoạt động của các đơn vị cấp dới
+ Tài khoản 0081 - Hạn mức kinh phí thuộc ngân sách trung ơng.
+ Tài khoản 0082 - Hạn mức kinh phí thuộc ngân sách tỉnh cuối năm, số hạn mức kinh phí đã đợc phân phối, sử dụng không hết phải nộp cho kho bạc, nhà nớc.
TK662- Chi dự án
+ Chi phí thực tế cho việc quản lý, thực hiện ch- ơng trình dự án, đề tài phát sinh ở đơn vị. + Tổng hợp chi chơng trình dự án, đề tài phát sinh ở đơn vị trực thuộc. + Số chi chơng trình dự án đề tài đợc quyết tốn với nguồn kinh phí
ISD: Số chi chơng trình dự án đề tài cha đợc quyết toán