VII. Báo cáo tài chính.
3. Trình tự nội dung ghi sổ kế tốn
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán (hay bảng tổng hợp chứng từ kế toán) đã đợc kiểm tra xác định tài khoản ghi Nợ, Có để ghi vào Nhật ký- Sổ Cái. Mỗi chứng từ (hay bảng tổng hợp) đợc ghi 1 dòng đồng thời ở cả 2 phần Nhật ký - Sổ Cá.
Bảng tồng hợp chứng từ đợc lập cho những chứng từ cùng loại, phát sinh nhiều lần trong một ngày (nh phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập vật liệu).
- Chứng từ kế toán và bảng tổng hợp chứng từ sau khi đợc dùng để ghi Nhật ký - Sổ Cái, phải đợc ghi vào sổ hay thẻ kế tốn chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng, sau khi đã phản ánh đầy đủ chứng từ kế toán phát sinh trong tháng vào Nhật ký - Sổ Cái và các sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng Nhật ký - Sổ Cái và các sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng Nhật ký - Sổ Cái ở cột phát sinh của phần Nhật ký và cột Nợ, cột Có của từng tài khoản ở phần Sổ Cái để ghi vào dòng cộng phát sinh cuối tháng này tính ra số phát sinh luỹ kế từ đầu quý đến cuối tháng này. Căn cứ vào số d đầu tháng (đầu quý) và số phát sinh trong tháng tính ra số d cuối tháng (cuối quý) của từng tài khoản. Việc kiểm tra đối chiếu
các số liệu sau khi cộng Nhật ký - Sổ Cái phải đảm bảo yêu cầu sau:
= = = =
- Các Sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng phải cộng số phát sinh Nợ, phát sinh Có và tính ra số d cuối tháng của từng đối tợng, căn cứ số liệu của từng đối tợng chi tiết "Bảng tổng hợp chi tiết" cho từng tài khoản. Số liệu trên Nhật ký - Sổ Cái, trên các sổ, thẻ kế toán chi tiết và bảng tổng hợp chi tiết sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng đợc sử dụng để lập bảng cân đối tài khoản và các báo cáo tài chính khác.
Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ Cái
Ghi chú: Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng Sổ quỹ Sổ thẻ kế toán Nhật ký - Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ bộ máy quản lý:
Xx .
Sơ đồ bộ máy kế tốn:
Ban giám hiệu Hiệu phó Tổ chun mơn Xã hội Tự nhiên Tổ chủ nhiệm Tổ hành chính tố n Lý Hố Vă n , Đị a GDCD Bộ phận Bộ phận văn Bộ phận Phịng kế Kế tốn Thủ quỹ
UBND quận hoàng mai CộNG HOà Xã HộI CHủ NGHĩa việt nam
TRƯờNG THCSVĩnh Hng Độc lập - Tự do - Hạnh phúc