1.7.1 .Nội dung
2.1. Khái quát chung về công ty cổ phần nội thất Hà Lê Nguyễn
2.1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh:
* Khách hàng:
Khác hàng của công ty bao gồm tất cả các đơn vị, cá nhân có nhu cầu sử dụng sản phẩm, chủ yếu tập trung ở thành phố Đà Nẵng, phân bố rộng ở các tỉnh miền Trung vàTây Nguyên.
*Nhà cung cấp:
Nhà cung cấp đối với công ty rất quan trọng nó đảm bảo cho hoạt động của cơng ty được tiến hành ổn định theo kế hoạch nhờ vào việc cung ứng sản phẩm cần thiết phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh của cơng ty.
_Cơng ty cổ phần xây dựng M.E.C.I ĐÀ NẴNG
_Công ty TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƯƠNG KÍNH.
_ Cơng ty TNHH thiết bị vật liệu xây dựng VINMAT …
*Đối thủ cạnh tranh:
Bao gồm tất cả các doanh nghiệp có hình thức và sản phẩm sản xuất kinh doanh giống cơng ty trên địa bàn thành phố Đà Nẵng, kể cả nhà cung cấp của công ty và các khách hàng thương mại của công ty.
Các đối thủ cạnh tranh trong ngành như:
_Cơng Ty Cổ Phần MTV KHANGNAMWINDOW _Cửa Nhơm Kính Cường Lực Quốc Việt
_Cơng Ty Nhơm Kính Sỹ Huynh Đà Nẵng
2.1.3. Tình hình kinh doanh của cơng ty qua các năm:
Trong thời gian đầu thành lập, công ty đã gặp khơng ít khó khăn nhưng cơng ty đã khơng ngừng bổ lực phấn đấu phát huy về mọi mặt, mọi nguồn lực để từng bước ổn định và mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh. Và cho đến nay cơng ty đang dần có được kết quả nhất định.
Chỉ tiêu ĐVT 2014 2015 2016
Lợi nhuận trước thuế 1000đ (80.649) (70.765) 30.522 Lợi nhuận sau thuế 1000đ (80.649) (70.765) 24.417
Tổng số lao động Người 16 22 38
Từ số liệu trên ta thấy rằng lợi nhuận của công ty tăng qua các năm, tuy không đáng kể nhưng công ty đã dần đi vào ổn định và tiếp tục phát triển.
2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty:
Sơ đồ 2.1. Tổ chức bộ máy quản lýGhi chú: Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Phòng kỹ thuật_xưởn g sản xuất Phòng nhân sự Thiết kế Sản xuất Giám đốc Phó giám đốc Phịng kế tốn Phịng kinh doanh Phát triển khách hàng Bảo hành Kế toán vật tư Kế toán nội bộ và cơng nợ Kế tốn tổng hợp
Quan hệ chức năng
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận: - Giám đốc :
Là người đại diện pháp luật cao nhất về hoạt động kinh doanh của công ty, là người ra quyết định và chịu trách nhiệm chung về tất cả các hoạt động kinh doanh của cơng ty.
- Phó giám đốc:
+ Giúp việc cho Giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của công ty theo sự phân công của giám đốc.
+ Chủ động và tích cực triển khai, thực hiện nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả các hoạt động.
- Phòng kinh doanh:
+ Là nơi xác định lượng hàng hóa tồn kho, tránh tình trạng ứ đọng vốn.
+ Căn cứ vào điều kiện kinh doanh cũng như tình hình thực tế theo yêu cầu ủa các bộ phận, Phòng kế hoạch kinh doanh sẽ lập kế hoạch trình lên giám đốc cơng ty về vấn đề mua sắm, sữa chữa các thiết bị phục vụ nhu cầu kinh doanh và quản lý doanh nghiệp.
+ Phòng kế hoạch kinh doanh cịn có nhiệm vụ lập kế hoạch cho việc bán hang, tổ chức các chiến lược quảng cáo, chăm sóc khách hang cũ, tìm kiếm khách hang mới tiềm năng.
- Phịng kế tốn:
+ Thu thập xử lí đánh giá và tổng hợp số liệu, dữ liệu kế tốn có liên quan đến mọi hoạt động của công ty.
+ Cung cấp các thông tin kinh tế cho các đối tượng như: Giám đốc, các phịng ban liên quan…để giúp cơng ty có những quyết định đúng đắn, hợp lý trong hoạt động kinh doanh của mình.
+ Phịng kế tốn cịn có nhiệm vụ ghi chép phản ánh các số liệu hiện có, tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản vật tư, tiền vốn, q tình sử dụng kinh phí và kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty. Ngồi ra, phịng kế tốn cịn kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chính.
+ Tham gia xây dựng và ký kết hợp đồng kinh tế.
+ Tổ chức thanh toán kịp thời đầy đủ đúng quy định các khoản thanh tốn của cơng ty.
+ Ngồi ra phịng kế tốn còn là cầu nối giữa giám đốc và bộ máy nhân viên trong tồn bộ cơng ty, cụ thể như: Lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội…. Tham mưu cho giám đốc về khen thưởng hoặc kỷ luật nhân viên trong quá tình hoạt động kinh doanh.
- Phòng kỹ thuật- xưởng sản xuất:
+ Chịu trách nhiệm thiết kế, thi cơng cơng trình.
+ Chịu trách nhiệm về việc đảm bảo hàng hoá về mặt số lượng và chất lượng + Có trách nhiệm bảo quản và cung cấp hàng hố cho cơng ty.
+ Báo cáo cho phịng kế hoạch kinh doanh về tình hình tồn kho hàng hố.
- Phòng nhân sự:
+ Thực hiện xây dựng chiến lược, kế hoạch ngân sách hàng năm, kế hoạch cơng việc của phịng từng tháng để trình giám đốc phê duyệt.
+ Tổ chức bộ máy nhân sự, phân công công việc trong phịng để hồn thành kế hoạch ngân sách năm, kế hoạch cơng việc của phịng/ban đã được phê duyệt từng thời kỳ.
+ Thực hiên các báo cáo nội bộ theo quy định của công ty và các báo cáo khác theo yêu cầu của ban điều hành.
+ Xây dựng các quy trình, quy định nghiệp vụ thuộc lĩnh vực của phịng, đánh giá hiệu quả các quy trình, quy định này trong thực tế để liên tục cải tiến, giúp nâng cao hoạt động của công ty.
2.1.5. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty cổ phần nội Hà Lê Nguyễn:
Sơ đồ: 2.2. Tổ chức bộ máy kế toánGhi chú: Ghi chú:
: Quan hệ trực tiếp : Quan hệ chức năng
Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành trong phịng kế tốn - Kế toán nội bộ:
+ Phát hành, kiểm tra, kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế tốn nội bộ ln chuyển theo đúng trình tự.
+ Hạch tốn các chứng từ kế toán nội bộ
+ Lưu giữ các chứng từ nội bộ một cách khoa học, và an toàn
+ Kiểm sốt và phối hợp thực hiện cơng việc đối với các kế toán nội bộ khác + Lập các báo cáo hàng tuần, tháng, quý hoặc các báo đột xuất theo yêu cầu của nhà quản trị doanh nghiệp.
Ngồi ra, kế tốn nội bộ có thể được giao nhiệm vụ thống kê, phân tích số liệu về tình hình sản xuất theo yêu cầu của nhà quản trị doanh nghiệp. Từ đó tư vấn cho giám đốc ra các quyết định đúng đắn và kịp thời.
- Kế toán vật tư:
+ Lập phiếu xuất kho mỗi khi nhập hay xuất hàng hóa. Vào sổ chi tiết theo dõi nhập xuất kho tồn theo từng mặt hàng có trong kho.
SVTH: Nguyễn Thị Thanh Hiền
Phịng kế tốn
Kế toán nội bộ Kế toán vật tư Kế toán tổng
+ Định kỳ ( tùy theo DN: 1 tuần, 1 tháng,…) đối chiếu kiểm kê kho và sổ theo dõi tồn kho. Sau khi kiểm kê phải có biên bản ghi lại đủ hay thiếu quy trách nhiệm để xử lý.
- Kế toán tổng hợp: Tập hợp các số liệu từ các phần hành kế toán khác để vào
sổ cái, lên biểu mẫu báo cáo quyết tốn và xác định kết quả tài chính. Theo dõi chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, theo dõi thanh tốn nội bộ, tình hình tăng giảm các nguồn vốn, tài sản cố định. Tham mưu cho giám đốc trong việc chỉ đạo sản xuất kinh doanh, ký kết các hợp đồng kinh tế. Chịu trách nhiệm về số liệu kế toán trước lãnh đạo cấp trên.
2.1.6. Chế độ và chính sách kế tốn áp dụng tại cơng ty 2.1.6.1. Kỳ kế tốn và đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:
- Kỳ kế tốn năm của cơng ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ)
2.1.6.2. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng:
- Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quyết định số 48/2006/QĐ của Bộ Tài Chính.
- Cơng ty áp dụng phương pháp thuế GTGT khấu trừ
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng.
2.1.6.3. Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty
Cơng ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ và phần mềm kế toán VIETDA ACCOUNTING. NET để thực hiện cơng tác kế tốn của mình.
Hình 2.1. Phần mềm kế tốn áp dụng tại cơng ty
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH
Sơ đồ 2.3. Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy tính.Ghi chú: Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
SVTH: Nguyễn Thị Thanh Hiền
SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế tốn quản trị PHẦN MỀM KẾ TỐN MÁY VI TÍNH
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sơ đồ 2.4. Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổGhi chú Ghi chú
: ghi cuối kỳ : ghi hằng ngày : quan hệ đối chiếu
2.2. Thực trạng kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổphần nội thất Hà Lê Nguyễn: phần nội thất Hà Lê Nguyễn:
2.2.1. Đặc điểm mặt hàng kinh doanh tại công ty:
Công ty cổ phần nội thất Hà Lê Nguyễn được thành lập nhằm thỏa mãn nhu cầu ngày càng khắc khe của khách hàng trong lĩnh vực nội thất với thương hiệu HKH.
Hoạt động trên lĩnh vực xây dựng nói chung, hiểu được sự cạnh tranh khốc liệt của thị trường, cho nên nâng cao chất lượng sản phẩm là chìa khóa để cơng ty tạo dựng lịng tin vững chắc của khách hàng. Tất cả sản phẩm của HKH đều phải trải qua quy
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp chứng từ
Sổ chi tiết Sổ quỹ
Chừng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
trình sản xuất được kiểm soát chặt chẽ từ khâu nguyên vật liệu đầu vào cho đến kỹ thuật, mỹ thuật đầu ra để đảm bảo sản phẩm đến tay khách hàng hoàn hảo nhất.
Danh mục sản phẩm của HKH thường xuyên đổi mới và cập nhật liên tục, cung cấp cho khách hàng các dòng sản phẩm theo xu hướng mới nhất. Các dịng sản phẩm của chúng tơi bao gồm:
- Cửa nhựa lõi thép Upvc - HKHWINDOW - Cửa nhôm xingfa - HKH ALUMINIUM
- Sofa cao cấp
- Giường tủ, bàn ghế gỗ - Tủ bếp cao cấp
Với nguyên liệu đầu vào được nhập khẩu trực tiếp và sử dụng hoàn toàn hệ phụ kiện kim khí đạt tiêu chuẩn sản xuất của Châu Âu như Kinlong, GU, GQ, Roto… Cửa nhôm Xingfa cao cấp và cửa nhựa lõi thép đang hình thành xu hướng
mới trong xây dựng và được các nhà thầu tin tưởng lựa chọn.
Hệ nhôm xingfa và nhựa lõi thép dễ dàng đáp ứng được các thiết kế từ cửa sổ đến cửa đi, vách kính…
2.2.2. Kế tốn tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần nộithất Hà Lê Nguyễn: thất Hà Lê Nguyễn:
2.2.2.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
- Trình tự kế tốn:
- Ví dụ minh họa: Ngày 12 tháng 10 năm 2017 xuất lô thành phẩm lắp đặt cho cơng ty cổ phần Đại Hưng theo hóa đơn số 0000123, số tiền 14.890.106 đồng ( đã bao gồm thuế GTGT 10%). Khách hàng đã thanh tốn bằng tiền mặt.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế tốn tiến hành vào phần mềm kế toán để nhập dữ liệu.
Hình 2.3. Nhập hóa đơn GTGT lên phần mềm
Căn cứ vào HĐ GTGT đã nhập phần mềm kế toán kết xuất bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, sổ chi tiết tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, tập hợp chứng từ phát sinh, và sổ cái tương ứng.
Đơn vị : Công ty Cổ Phần Nội Thất Hà Lê Nguyễn
Mẫu số S07-SKT/DNN Địa chỉ : Tổ 47 Khái Tây 2B, Phường Hòa Quý, Quận
Ngũ Hành Sơn, Tp Đà Nẵng
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI
Quý 4 năm 2017
Ghi Nợ tài khoản: 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)
Đơn vị tính : Đồng Chứng từ Nghiệp vụ kinh tế phát sinh (Chứng từ gốc) Tổng số tiền
Ghi Có các tài khoản
Số hiệu Ngày , thán g Xác định kết quả kinh doanh (911) A B C 0 1 2 3 4 5 6 7 8 KC003/10 31/10 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-c5) 13,536,460 13,536,460 KC004/10 31/10 K.c doanh thu bán thành phẩm (Sp17-C6) 15,501,430 15,501,430 KC005/10 31/10 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-C7) 15,607,000 15,607,000 KC003/11 30/11 K.c doanh thu bán hàng hoá 18,122,820 18,122,820 KC004/11 30/11 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP16-B10) 28,825,811 28,825,811 KC005/11 30/11 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-C9) 166,037,000 166,037,000 KC006/11 30/11 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-D1) 548,533,000 548,533,000 KC003/12 31/12 K.c doanh thu bán hàng hoá 18,137,000 18,137,000 KC004/12 31/12 K.c doanh thu bán thành phẩm (Sp17-D5) 10,585,000 10,585,000 KC005/12 31/12 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-D6) 12,480,000 12,480,000 KC006/12 31/12 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP16-B5) 662,400,626 662,400,626 KC007/12 31/12 K.c doanh thu bán thành phẩm (Sp17-D3) 170,535,000 170,535,000 KC008/12 31/12 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-D4) 75,100,000 75,100,000 Tổng cộng 1,755,401,147 1,755,401,147 0 0 0 0 0 0 0
Ngày mở sổ : 31/12/2017 Ngày 31 tháng 12 năm 2017
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
Đơn vị : Cơng ty Cổ Phần Nội Thất Hà Lê Nguyễn Mẫu số S20-DNN Địa chỉ : Tổ 47 Khái Tây 2B, Phường Hòa Quý, Quận
Ngũ Hành Sơn, Tp Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Quý 4 năm 2017
Tài khoản: 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)
Đơn vị tính : Đồng STT Chứng từ Diễn giải Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 1 TM001/10 12/10
Thu tiền Thi công lắp đặt cửa nhơm kính theo hđ số 0000123. (Cơng ty cổ phần
Đại Hưng)
13,536,460 13,536,460
2 TM002/10 16/10
Thu tiền Thi cơng lắp đặt cửa nhơm kính theo hđ số 0000124. (Công ty cổ phần
Đại Hưng)
15,501,430 29,037,890
3 XD003/10 18/10 Thi cơng cửa nhơm kínhtheo hđ số 0000125. 15,607,000 44,644,890
04 KC002/10 31/10 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP17-c5) 13,536,460 31,108,430 5 KC003/10 31/10 K.c doanh thu bán thànhphẩm (Sp17-C6) 15,501,430 15,607,000 6 KC004/10 31/10 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP17-C7) 15,607,000 Cộng phát sinh tháng 10 44,644,890 44,644,890 Số dư cuối tháng 10 7 TM001/11 07/11
Thu tiền Xuất bán kính dán theo hđ số 0000126. (Công ty TNHH MTV Quảng Cáo
N.DUY)
18,122,820 18,122,820
8 XD001/11 09/11 Quyết tốn cơng trình theoHĐ số 0000127. 28,825,811 46,948,631
9 XD002/11 10/11 HĐ số 0808/2017/HĐKT,Thi cơng nhơm kính theo
hóa đơn số 0000129. 166,037,000 212,985,631
10 XD003/11 24/11 2006/2017/HĐKT, hóa đơnThi cơng cửa cổng theo hđ 0000130.
548,533,000 761,518,631
11 KC002/11 30/11 K.c doanh thu bán hàng hoá 18,122,820 743,395,811
12 KC003/11 30/11 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP16-B10) 28,825,811 714,570,000
13 KC004/11 30/11 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP17-C9) 166,037,000 548,533,000
14 KC005/11 30/11 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP17-D1) 548,533,000
Cộng phát sinh tháng 11 761,518,631 761,518,631 Số dư cuối tháng 11
15 XD001/12 15/12 Quyết tốn cơng trình theoHĐ 23/2016, hóa đơn