Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty cổ phần nội Hà Lê Nguyễn:

1.7.1 .Nội dung

2.1. Khái quát chung về công ty cổ phần nội thất Hà Lê Nguyễn

2.1.5. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty cổ phần nội Hà Lê Nguyễn:

Sơ đồ: 2.2. Tổ chức bộ máy kế toánGhi chú: Ghi chú:

: Quan hệ trực tiếp : Quan hệ chức năng

Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành trong phịng kế tốn - Kế toán nội bộ:

+ Phát hành, kiểm tra, kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế tốn nội bộ ln chuyển theo đúng trình tự.

+ Hạch tốn các chứng từ kế toán nội bộ

+ Lưu giữ các chứng từ nội bộ một cách khoa học, và an toàn

+ Kiểm sốt và phối hợp thực hiện cơng việc đối với các kế toán nội bộ khác + Lập các báo cáo hàng tuần, tháng, quý hoặc các báo đột xuất theo yêu cầu của nhà quản trị doanh nghiệp.

Ngồi ra, kế tốn nội bộ có thể được giao nhiệm vụ thống kê, phân tích số liệu về tình hình sản xuất theo yêu cầu của nhà quản trị doanh nghiệp. Từ đó tư vấn cho giám đốc ra các quyết định đúng đắn và kịp thời.

- Kế toán vật tư:

+ Lập phiếu xuất kho mỗi khi nhập hay xuất hàng hóa. Vào sổ chi tiết theo dõi nhập xuất kho tồn theo từng mặt hàng có trong kho.

SVTH: Nguyễn Thị Thanh Hiền

Phịng kế tốn

Kế toán nội bộ Kế toán vật tư Kế toán tổng

+ Định kỳ ( tùy theo DN: 1 tuần, 1 tháng,…) đối chiếu kiểm kê kho và sổ theo dõi tồn kho. Sau khi kiểm kê phải có biên bản ghi lại đủ hay thiếu quy trách nhiệm để xử lý.

- Kế toán tổng hợp: Tập hợp các số liệu từ các phần hành kế toán khác để vào

sổ cái, lên biểu mẫu báo cáo quyết tốn và xác định kết quả tài chính. Theo dõi chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, theo dõi thanh tốn nội bộ, tình hình tăng giảm các nguồn vốn, tài sản cố định. Tham mưu cho giám đốc trong việc chỉ đạo sản xuất kinh doanh, ký kết các hợp đồng kinh tế. Chịu trách nhiệm về số liệu kế toán trước lãnh đạo cấp trên.

2.1.6. Chế độ và chính sách kế tốn áp dụng tại cơng ty 2.1.6.1. Kỳ kế tốn và đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:

- Kỳ kế tốn năm của cơng ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ)

2.1.6.2. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng:

- Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quyết định số 48/2006/QĐ của Bộ Tài Chính.

- Cơng ty áp dụng phương pháp thuế GTGT khấu trừ

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng.

2.1.6.3. Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty

Cơng ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ và phần mềm kế toán VIETDA ACCOUNTING. NET để thực hiện cơng tác kế tốn của mình.

Hình 2.1. Phần mềm kế tốn áp dụng tại cơng ty

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH

Sơ đồ 2.3. Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy tính.Ghi chú: Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

SVTH: Nguyễn Thị Thanh Hiền

SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI

- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế tốn quản trị PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN CHỨNG TỪ GHI SỔ

Sơ đồ 2.4. Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổGhi chú Ghi chú

: ghi cuối kỳ : ghi hằng ngày : quan hệ đối chiếu

2.2. Thực trạng kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổphần nội thất Hà Lê Nguyễn: phần nội thất Hà Lê Nguyễn:

2.2.1. Đặc điểm mặt hàng kinh doanh tại công ty:

Công ty cổ phần nội thất Hà Lê Nguyễn được thành lập nhằm thỏa mãn nhu cầu ngày càng khắc khe của khách hàng trong lĩnh vực nội thất với thương hiệu HKH.

Hoạt động trên lĩnh vực xây dựng nói chung, hiểu được sự cạnh tranh khốc liệt của thị trường, cho nên nâng cao chất lượng sản phẩm là chìa khóa để cơng ty tạo dựng lòng tin vững chắc của khách hàng. Tất cả sản phẩm của HKH đều phải trải qua quy

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chứng từ

Sổ chi tiết Sổ quỹ

Chừng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

trình sản xuất được kiểm soát chặt chẽ từ khâu nguyên vật liệu đầu vào cho đến kỹ thuật, mỹ thuật đầu ra để đảm bảo sản phẩm đến tay khách hàng hoàn hảo nhất.

Danh mục sản phẩm của HKH thường xuyên đổi mới và cập nhật liên tục, cung cấp cho khách hàng các dòng sản phẩm theo xu hướng mới nhất. Các dòng sản phẩm của chúng tôi bao gồm:

- Cửa nhựa lõi thép Upvc - HKHWINDOW - Cửa nhôm xingfa - HKH ALUMINIUM

- Sofa cao cấp

- Giường tủ, bàn ghế gỗ - Tủ bếp cao cấp

Với nguyên liệu đầu vào được nhập khẩu trực tiếp và sử dụng hồn tồn hệ phụ kiện kim khí đạt tiêu chuẩn sản xuất của Châu Âu như Kinlong, GU, GQ, Roto… Cửa nhôm Xingfa cao cấp và cửa nhựa lõi thép đang hình thành xu hướng

mới trong xây dựng và được các nhà thầu tin tưởng lựa chọn.

Hệ nhôm xingfa và nhựa lõi thép dễ dàng đáp ứng được các thiết kế từ cửa sổ đến cửa đi, vách kính…

2.2.2. Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần nộithất Hà Lê Nguyễn: thất Hà Lê Nguyễn:

2.2.2.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:

- Trình tự kế tốn:

- Ví dụ minh họa: Ngày 12 tháng 10 năm 2017 xuất lô thành phẩm lắp đặt cho cơng ty cổ phần Đại Hưng theo hóa đơn số 0000123, số tiền 14.890.106 đồng ( đã bao gồm thuế GTGT 10%). Khách hàng đã thanh tốn bằng tiền mặt.

Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế tốn tiến hành vào phần mềm kế toán để nhập dữ liệu.

Hình 2.3. Nhập hóa đơn GTGT lên phần mềm

Căn cứ vào HĐ GTGT đã nhập phần mềm kế toán kết xuất bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, sổ chi tiết tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, tập hợp chứng từ phát sinh, và sổ cái tương ứng.

Đơn vị : Công ty Cổ Phần Nội Thất Hà Lê Nguyễn

Mẫu số S07-SKT/DNN Địa chỉ : Tổ 47 Khái Tây 2B, Phường Hòa Quý, Quận

Ngũ Hành Sơn, Tp Đà Nẵng

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI

Quý 4 năm 2017

Ghi Nợ tài khoản: 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)

Đơn vị tính : Đồng Chứng từ Nghiệp vụ kinh tế phát sinh (Chứng từ gốc) Tổng số tiền

Ghi Có các tài khoản

Số hiệu Ngày , thán g Xác định kết quả kinh doanh (911) A B C 0 1 2 3 4 5 6 7 8 KC003/10 31/10 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-c5) 13,536,460 13,536,460 KC004/10 31/10 K.c doanh thu bán thành phẩm (Sp17-C6) 15,501,430 15,501,430 KC005/10 31/10 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-C7) 15,607,000 15,607,000 KC003/11 30/11 K.c doanh thu bán hàng hoá 18,122,820 18,122,820 KC004/11 30/11 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP16-B10) 28,825,811 28,825,811 KC005/11 30/11 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-C9) 166,037,000 166,037,000 KC006/11 30/11 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-D1) 548,533,000 548,533,000 KC003/12 31/12 K.c doanh thu bán hàng hoá 18,137,000 18,137,000 KC004/12 31/12 K.c doanh thu bán thành phẩm (Sp17-D5) 10,585,000 10,585,000 KC005/12 31/12 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-D6) 12,480,000 12,480,000 KC006/12 31/12 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP16-B5) 662,400,626 662,400,626 KC007/12 31/12 K.c doanh thu bán thành phẩm (Sp17-D3) 170,535,000 170,535,000 KC008/12 31/12 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-D4) 75,100,000 75,100,000 Tổng cộng 1,755,401,147 1,755,401,147 0 0 0 0 0 0 0

Ngày mở sổ : 31/12/2017 Ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc

Đơn vị : Cơng ty Cổ Phần Nội Thất Hà Lê Nguyễn Mẫu số S20-DNN Địa chỉ : Tổ 47 Khái Tây 2B, Phường Hòa Quý, Quận

Ngũ Hành Sơn, Tp Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Quý 4 năm 2017

Tài khoản: 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)

Đơn vị tính : Đồng STT Chứng từ Diễn giải Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 1 TM001/10 12/10

Thu tiền Thi cơng lắp đặt cửa nhơm kính theo hđ số 0000123. (Công ty cổ phần

Đại Hưng)

13,536,460 13,536,460

2 TM002/10 16/10

Thu tiền Thi cơng lắp đặt cửa nhơm kính theo hđ số 0000124. (Công ty cổ phần

Đại Hưng)

15,501,430 29,037,890

3 XD003/10 18/10 Thi cơng cửa nhơm kínhtheo hđ số 0000125. 15,607,000 44,644,890

04 KC002/10 31/10 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP17-c5) 13,536,460 31,108,430 5 KC003/10 31/10 K.c doanh thu bán thànhphẩm (Sp17-C6) 15,501,430 15,607,000 6 KC004/10 31/10 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP17-C7) 15,607,000 Cộng phát sinh tháng 10 44,644,890 44,644,890 Số dư cuối tháng 10 7 TM001/11 07/11

Thu tiền Xuất bán kính dán theo hđ số 0000126. (Công ty TNHH MTV Quảng Cáo

N.DUY)

18,122,820 18,122,820

8 XD001/11 09/11 Quyết tốn cơng trình theoHĐ số 0000127. 28,825,811 46,948,631

9 XD002/11 10/11 HĐ số 0808/2017/HĐKT,Thi cơng nhơm kính theo

hóa đơn số 0000129. 166,037,000 212,985,631

10 XD003/11 24/11 2006/2017/HĐKT, hóa đơnThi cơng cửa cổng theo hđ 0000130.

548,533,000 761,518,631

11 KC002/11 30/11 K.c doanh thu bán hàng hoá 18,122,820 743,395,811

12 KC003/11 30/11 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP16-B10) 28,825,811 714,570,000

13 KC004/11 30/11 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP17-C9) 166,037,000 548,533,000

14 KC005/11 30/11 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP17-D1) 548,533,000

Cộng phát sinh tháng 11 761,518,631 761,518,631 Số dư cuối tháng 11

15 XD001/12 15/12 Quyết tốn cơng trình theoHĐ 23/2016, hóa đơn 0000131.

662,400,626 662,400,626

16 XD002/12 16/12 Quyết tốn cơng trình theoHĐ 1702/2017, hóa đơn 0000132.

170,535,000 832,935,626

17 TM001/12 18/12

Thu tiền Xuất bán thanh nhôm theo hđ số 0000133.

(Công ty TNHH MTV Quảng Cáo N.DUY)

18,137,000 851,072,626

18 XD003/12 19/12 Thi công lắp đặt cửa theo hđsố 0000134. 75,100,000 926,172,626

19 TM002/12 26/12

Thu tiền Gia công cung cấp ruột gối các loại theo hóa đơn số 0000135. (Cơng ty

TNHH MTV TASECO OCEANVIEW Đà Nẵng)

10,585,000 936,757,626

20 TM003/12 29/12

Thu tiền Gia cơng bọc nệm theo hóa đơn số 000136. (Cơng ty TNHH Hạt Tiêu

Đỏ)

12,480,000 949,237,626

21 KC002/12 31/12 K.c doanh thu bán hàng hoá 18,137,000 931,100,626

22 KC003/12 31/12 K.c doanh thu bán thànhphẩm (Sp17-D5) 10,585,000 920,515,626 23 KC004/12 31/12 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP17-D6) 12,480,000 908,035,626 24 KC005/12 31/12 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP16-B5) 662,400,626 245,635,000 25 KC006/12 31/12 K.c doanh thu bán thànhphẩm (Sp17-D3) 170,535,000 75,100,000 26 KC007/12 31/12 K.c doanh thu bán thànhphẩm (SP17-D4) 75,100,000 Cộng phát sinh tháng 12 949,237,626 949,237,626 Cộng lũy kế từ đầu quý 4 1,755,401,147 1,755,401,147

Cộng lũy kế từ đầu năm 3,508,543,431 3,508,543,431 Số dư cuối kỳ

Ngày mở sổ: 31/12/2017 Ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc

Đơn vị : Cơng ty Cổ Phần Nội Thất Hà Lê Nguyễn Địa chỉ : Tổ 47 Khái Tây 2B, Phường Hòa Quý, Quận Ngũ Hành Sơn, Tp Đà Nẵng

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)

TẬP HỢP CHỨNG TỪ PHÁT SINH

Từ ngày 01/10/2017 Đến ngày 31/12/2017 Tài khoản: 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)

Đơn vị tính : Đồng STT

Chứng từ Họ tên Diễn giải Tài khoản Số tiền

Số hiệu hángNgày Nợ Có

A B C D E F G 1

1 TM001/10 12/10 Công ty cổ phần Đại Hưng

Thu tiền Thi cơng lắp đặt cửa nhơm kính theo hđ

số 0000123. 1111 5112 13,536,460

2 TM002/10 16/10 Công ty cổ phần Đại Hưng

Thu tiền Thi cơng lắp đặt cửa nhơm kính theo hđ

số 0000124. 1111 5112 15,501,430

3 XD003/10 18/10 Công ty Cổ phần Hội An Focus Thi cơng cửa nhơm kính theo hđ số 0000125. 131 5112 15,607,000

4 TM001/11 07/11

Công ty TNHH MTV Quảng Cáo N.DUY

Thu tiền Xuất bán kính

dán theo hđ số 0000126. 1111 5111 18,122,820 5 XD001/11 09/11 Công ty cổ phần HanVik Quyết tốn cơng trình theo HĐ số 0000127. 131 5112 28,825,811

6 XD002/11 10/11 Cơng ty TNHH Cơ Khí Chính Xác Mien Hua

Thi cơng nhơm kính theo HĐ số

0808/2017/HĐKT, hóa

đơn số 0000129. 131 5112 166,037,000

7 XD003/11 24/11 Cơng ty CP tập đồn Trường Thịnh

Thi công cửa cổng theo hđ 2006/2017/HĐKT, hóa đơn 0000130. 131 5112 548,533,000 8 XD001/12 15/12 Cơng ty cổ phần HanVik Quyết tốn cơng trình theo HĐ 23/2016, hóa đơn 0000131. 131 5112 662,400,626 9 XD002/12 16/12 Cơng ty cổ phần HanVik Quyết tốn cơng trình theo HĐ 1702/2017, hóa đơn 0000132. 131 5112 170,535,000

10 TM001/12 18/12 Công ty TNHH MTV Quảng Cáo N.DUY

Thu tiền Xuất bán thanh nhôm theo hđ số

0000133. 1111 5111 18,137,000

11 XD003/12 19/12 Cơng ty CP tập đồn Trường Thịnh Thi công lắp đặt cửa theohđ số 0000134. 131 5112 75,100,000

12 TM002/12 26/12

Công ty TNHH MTV TASECO OCEANVIEW Đà Nẵng

Thu tiền Gia cơng cung cấp ruột gối các loại theo

hóa đơn số 0000135. 1111 5112 10,585,000

13 TM003/12 29/12 Công ty TNHH Hạt Tiêu Đỏ

Thu tiền Gia công bọc nệm theo hóa đơn số

000136. 1111 5112 12,480,000 Tổng cộng 1,755,401,147 Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên)

Đơn vị : Cơng ty Cổ Phần Nội Thất Hà Lê Nguyễn

Mẫu số S02c1-DNN Địa chỉ : Tổ 47 Khái Tây 2B, Phường Hòa Quý, Quận Ngũ

Hành Sơn, Tp Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)

Quý 4 năm 2017

Tài khoản: 511 (Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)

Đơn vị tính : Đồng Ngày,

tháng ghi sổ

Chứng từ

Diễn giải ĐƯTK

Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 Số dư đầu kỳ x 31/10

Thu tiền Thi cơng lắp đặt cửa nhơm kính theo hđ số 0000123. (Công ty cổ phần Đại

Hưng) 111 29,037,890

31/10

Thi cơng cửa nhơm kính theo hđ số

0000125. 131 15,607,000

31/10 K.c doanh thu bán thành phẩm (SP17-c5) 911 44,644,890

Cộng phát sinh tháng 10 44,644,890 44,644,890 Số dư cuối tháng 10

30/11

Thu tiền Xuất bán kính dán theo hđ số 0000126. (Công ty TNHH MTV Quảng

Cáo N.DUY) 111 18,122,820

30/11 Quyết tốn cơng trình theo HĐ số 0000127. 131 743,395,811

30/11 K.c doanh thu bán hàng hoá 911 761,518,631

Cộng phát sinh tháng 11 761,518,631 761,518,631 Số dư cuối tháng 11

31/12

Thu tiền Xuất bán thanh nhôm theo hđ số 0000133. (Công ty TNHH MTV Quảng

Cáo N.DUY) 111 41,202,000

31/12 Quyết tốn cơng trình theo HĐ 23/2016, hóa đơn 0000131. 131 908,035,626

31/12 K.c doanh thu bán hàng hoá 911 949,237,626

Cộng phát sinh tháng 12 949,237,626 949,237,626 Cộng lũy kế từ đầu quý 4 1,755,401,147 1,755,401,147 Cộng lũy kế từ đầu năm 3,508,543,431 3,508,543,431

Ngày mở sổ: 31/12/2017 Ngày 31 tháng 12 năm 2017

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

2.2.2.2. Kế tốn các khoản giảm trừ doanh thu:

-Khơng phát sinh

2.2.2.3. Kế tốn giá vốn hàng bán: _ Trình tự kế tốn:

+ Ví dụ nghiệp vụ phát sinh tại công ty: Ngày 12 tháng 10 năm 2017 công ty xuất kho thành phẩm lắp đặt cho công ty Đại Hưng theo HĐ số 0000123 với số tiền 14.890.106 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%), (giá vốn thành phẩm xuất kho là 12.513.463). Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt.

Hình 2.4. Bảng tổng hợp chi phí theo cơng trình

Căn cứ vào sổ cái tài khoản 154 (Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang) và