2.2 Thực trạng công tác kế tốn tại cơng ty TNHH Thương mại Tiến Đạt
2.2.1.6 Báo cáo thuế GTGT
Báo cáo thuế GTGT của cơng ty bao gồm: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số 01-2/GTGT); Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa,
Biểu 2.1: Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO
( Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT) Kỳ tính thuế: tháng 01 năm 2009
Mẫu số: 01-2/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/ TT-BTC ngày 14/06/2007 của BTC) Người nộp thuế: Công ty TNHH Thương mại Tiến Đạt
Mã số thuế: 5700864825
STT
Hóa đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế
Tên người bán Mã số thuế
người bán Mặt hàng Doanh số mua chưa có thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT Ghi chú Ký hiệu hóa đơn Số hóa đơn Ngày, tháng, năm phát hành (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
1. Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT
1 AG/2009B 0077089 02/01/2009 Cơng ty máy tính Hạ Long
5700102285 Màn hình
SAMSUNG & máy photocopy
18.573.700 10% 1.857.370
5 DX/2009T 872577 12/01/2009 Bưu điện Hải Hà 5700101436 Tiền điện thoại tháng 12/2009
1.202.705 10% 120.270 6 DX/2009T 872578 12/01/2009 Bưu điện Hải Hà 5700101436 Tiền cước Internet
12/2009
350.000 10% 35.000
... ...... ...... ...... .......... ...... ...... ...... ... ...... ...
Tổng 155.821.700 15.582.170
2. Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD không chịu thuế
Tổng - -
3. Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT
Tổng - -
Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào: 155.821.700 Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào: 15.582.170
Ngày 10 tháng 02 năm 2009
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA
( Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT) Kỳ tính thuế: tháng 01 năm 2009
Mẫu số: 01-1/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/ TT-BTC ngày 14/06/2007 của BTC)
Người nộp thuế: Công ty TNHH Thương mại Tiến Đạt Mã số thuế: 5700864825
ST T
Hóa đơn, chứng từ bán ra
Tên người mua Mã số thuế người mua Mặt hàng Doanh số mua chưa có thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT Ghi chú Ký hiệu hóa đơn Số hóa đơn Ngày, tháng, năm phát hành (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
1. Hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT
1
Tổng - -
2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%
Tổng - -
4. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%
1 PY/2009B 0046752 03/01/2009 Nguyễn Văn Hùng Bàn phím
1.000.000 10% 100.000
2 PY/2009B 0046753 06/01/2009 Trường THPT Q.Hà 5700147567 TBVP 24.875.000 10%
3 PY/2009B 0046754 10/01/2009 Phạm Thị Hoa USB 660.000 10%
4 PY/2009B 0046755 12/01/2009 Trần Hải Anh Loa, USB
570.000 10%
... ...... ...... ...... .......... ...... ...... .......... ...... ...... ......
Tổng 173.495.700 17.349.570
Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra: 173.495.700 Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra: 17.349.570
Ngày 10 tháng 02 năm 2009
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
Biểu 2.3: Tờ khai thuế GTGT
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) [01] Kỳ tính thuế: tháng 01 năm 2009
Mẫu số: 01/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày
14/06/2007 của BTC
[02] Người nộp thuế:Công ty TNHH Thương mại Tiến Đạt [03] Mã số thuế : 5700864825
[04]: Địa chỉ : 132 Trần Bình Trọng - Thị trấn Quảng Hà
[05]: Quận/ huyện : Hải Hà [06] Tỉnh/ Thành phố: Quảng Ninh
[07]: Điện thoại : (0332) 477 648 [08] Fax: (0332) 477 646 [09] Email:
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu Giá trị HHDV (chưa có thuế GTGT) Thuế GTGT A Khơng phát sinh hoạt động mua,
bán trong kỳ (đánh dấu "X") [10]
B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [11] C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước
I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào 1 Hàng hoá, dịch vụ mua vàotrong kỳ ([12]= [14]+[16]; [13]=
[15]+[17])
[12] 155.821.700 [13] 15.582.170
a Hàng hoá, dịch vụ mua vào trongnước [14] 155.821.700 [15] 15.582.170 b Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu [16] [17]
2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào các kỳ trước
a Điều chỉnh tăng [18] [19]
b Điều chỉnh giảm [20] [21]
3 Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào ([22]= [13]+[19]-[21]) [22] 15.582.170
kỳ ([24]= [26]+[27]; [25]= [28]) 1.1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra khơng chịu thuế GTGT [26] 1.2 Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) [27] 173.495.700 [28] 17.349.570
a Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế
suất 0% [29]
b Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuếsuất 5% [30] [31]
c Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuếsuất 10% [32] 173.495.700 [33] 17.349.570
2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra các kỳ trước
a Điều chỉnh tăng [34] [35]
b Điều chỉnh giảm [36] [37]
3
Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra ([38] = [24] + [34] - [36]; [39] = [25] + [35] - [37])
[38] 173.495.700 [39] 17.349.570 III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT
phải nộp trong kỳ:
1 Thuế GTGT phải nộp trong kỳ ([40] = [39] - [23] - [11]) [40] 1.767.400
2 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ([41] = [39] - [23] - [11]) [41]
2.1 Thuế GTGT đề nghị hồn kỳ này [42]
2.2 Thuế GTGT cịn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42]) [43]
Tôi xin cam đoan số liệu trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
Ngày 10 tháng 02 năm 2009
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Nhận xét: Công ty TNHH Thương mại Tiến Đạt đã lập và nộp báo cáo thuế
GTGT hàng tháng theo đúng quy định của Nhà nước, theo đúng mẫu biểu và phương pháp lập đã được hướng dẫn. Số liệu trên báo cáo thuế là những thơng tin rất quan trọng, đó là căn cứ để các cơ quan chức năng nắm bắt được tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước của công ty, đồng thời những số liệu này còn phục vụ cho các đối tượng có liên quan trong việc ra quyết định quản lý, đầu tư.