1.3.4 .Hệ thống sổ sỏch kế toỏn sử dụng trong hạch toỏn NVL
2.1. Khỏi quỏt chung về Cụng ty TNHH sản xuất bao bỡ và dịch vụ thương mại Hà
2.1.5.1. Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Phũng kế toỏn gồm cú 6 người hỡnh thành nờn bộ mỏy kế toỏn của cụng ty. Bộ mỏy kế toỏn sở hữu một phũng kế toỏn tài chớnh riờng và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giỏm đốc. Ta cú:
Sơ đồ 11: Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Kế toỏn trưởng Kế toỏn chi phớ, giỏ thành và tồn kho NVL Kế toỏn doanh thu, thuế và tồn kho thành Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng Kế toỏn tiền mặt và thanh toỏn lương Thủ quỹ
* Chức năng và nhiệm vụ của từng người trong bộ mỏy kế toỏn
- Kế toỏn trưởng chịu trỏch nhiệm tổ chức bộ mỏy kế toỏn phự hợp với tổ chức sản xuất và yờu cầu quản lý của cụng ty. Là người điều hành cụng việc chung bộ mỏy kế toỏn đồng thời kiểm kờ kế toỏn theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm, trớch khấu hao tài sản cố định và tỡnh hỡnh tăng, giảm giỏ trị cụng cụ dụng cụ, phõn bổ giỏ trị cụng cụ dụng cụ xuất dựng vào chi phớ. Kế toỏn trưởng là người lập cỏc chứng từ ghi sổ vào cuối mỗi quý thụng qua cỏc bảng tổng hợp và chi tiết cỏc thành viờn trong bộ mỏy kế toỏn, chịu trỏch nhiệm về cỏc bỏo cỏo kế toỏn đó lập. Đồng thời kế toỏn trưởng phải là người phổ biến cỏc chế độ, thể lệ tài chớnh mới cho cỏc kế toỏn viờn trong bộ mỏy kế toỏn chịu trỏch nhiệm kiểm tra kiểm soỏt việc chấp hành chế độ, bảo vệ tài sản, vật tư, tiền vốn cho cụng ty.
- Kế toỏn tổng hợp
Là người cú nhiệm vụ theo dừi, quản lý và xõy dựng cỏc bỏo cỏo tổng hợp như: Bỏo cỏo tổng hợp nhập - xuất - tồn kho NVL, bỏo cỏo Thu chi tiền mặt.. Đồng thời kế toỏn tổng hợp kiờm luụn phần kế toỏn tiền gửi ngõn hàng, chịu trỏch nhiệm giao dịch, ký cỏc hợp đồng vay mượn và theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm chi phớ của tài khoản tiền gửi ngõn hàng, chịu trỏch nhiệm về vay ngõn hàng và thanh toỏn với ngõn hàng.
- Kế toỏn doanh thu và thuế
Cú nhiệm vụ theo dừi cỏc khoản phải thu, phải trả khỏch hàng về hàng hoỏ và NVL, cỏc dịch vụ đó được phục vụ cựng với cỏc khoản ứng trước và trả trước cho khỏch hàng. Đồng thời theo dừi cỏc khoản thuế phải nộp cho Nhà nước, theo dừi, quản lý và phản ỏnh kịp thời và đầy đủ tỡnh hỡnh nhập xuất tồn kho thành phẩm.
- Kế toỏn thanh toỏn tiền mặt và tạm ứng
Là người chịu trỏch nhiệm thanh toỏn bằng tiền mặt cho cỏc nhu cầu về thanh toỏn của cụng ty, cú nhiệm vụ đối chiếu, theo dừi tiền lương phải trả căn cứ vào bảng tiền lương do phũng tổ chức lao động và tiền lương tớnh ra dựa trờn cỏc bảng chấm cụng của quản đốc phõn xưởng. Đồng thời với việc theo dừi cỏc khoản thanh toỏn bằng tiền mặt, kế toỏn cũn theo dừi cỏc khoản tạm ứng và thanh toỏn tạm ứng.
- Kế toỏn tập hợp chi phớ, tớnh giỏ thành và tồn kho NVL
Là người cú nhiệm vụ theo dừi và hạch toỏn tổng hợp cỏc khoản chi phớ để tớnh giỏ thành sản phẩm. Cụ thể kế toỏn tổng hợp cỏc khoản chi phớ sản xuất, xỏc định đối tượng tập hợp chi phớ và đối tượng tớnh giỏ thành, hướng dẫn cỏc bộ phận cú liờn quan lập và luõn chuyển cỏc chứng từ chi phớ cho phự hợp với cỏc đối tượng hạch toỏn. Xỏc định tiờu
thức phõn bổ để phõn bổ chi phớ tớnh giỏ thành sản phẩm. Đồng thời hạch toỏn tổng hợp và chi tiết tỡnh hỡnh nhập - xuất - tồn kho NVL
- Thủ quỹ
Thuỷ quỹ là người chịu trỏch nhiệm quản lý và giữ tiền mặt, thu chi tiền sau khi đó kiểm tra và thấy rừ cỏc chứng từ đó cú đầy đủ điều kiện để thanh toỏn. Thủ quỹ là người cú liờn quan chặt chẽ với kế toỏn tiền mặt. Hàng ngày, thủ quỹ vào sổ quỹ cỏc nghiệp vụ kinh tế đó phỏt sinh cú liờn quan đến tài khoản tiền mặt và đối chiếu số liệu với kế toỏn tiền mặt. Mặc dự chia bộ mỏy kế toỏn theo cỏc phần hành riờng nhưng giữa cỏc phần hành đều cú liờn quan chặt chẽ và cú tỏc động qua lại với nhau. Đến cuối kỳ cỏc kế toỏn viờn đều phải cú cỏc số liệu bỏo cỏo về phần hành kế toỏn của mỡnh phụ trỏch cho kế toỏn trưởng lập cỏc bỏo cỏo kế toỏn