- Báo cáo nội bộ của Công ty:
SỔ THEO DÕI THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG
2.2.2.5. Kế tốn chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng bao gồm:
+Chi phí nhân viên bán hàng: Lương, BHXH, BHYT, KPCĐ. +Chi phí vận chuyển, bốc vác, lưu kho, giao nhận. . .
+Chi phí về : Tiền điện nước, điện thoại, VPP, tiếp khách, xe, cơng tác phí. +Chi phí bằng tiền khác.
+Chi phí bảo hiểm.
Khi phát sinh các khoản chi phí bán hàng, phịng kinh doanh cần tập hợp đầy đủ chứng từ chứng minh các khoản chi đó là có thực, hợp lý để kế tốn có căn cứ tập hợp chi phí bán hàng.
• Tài khoản sử dụng.
Kết cấu tài khoản 641:
Bên Nợ: - Tập hợp chi phí hàng bán thực tế phát sinh trong kỳ Bên Có: - Số kết chuyển sang TK 911
Tài khoản 641 khơng có số dư cuối kỳ.
• Trình tự kế tốn chi phí bán hàng.
(1): Chi phí nhân viên bán hàng
(2): Chi phí dụng cụ phục vụ cho bán hàng (3): Chi phí khác liên quan đến bán hàng (4): Các khoản giảm trừ
(5): Kết chuyển chi phí bán hàng xác định kết quả
Để theo dõi các khoản chi phí bán hàng, kế tốn mở sổ chi tiết chi phí bán hàng, sổ chi tíêt bán hàng được mở theo tháng. Hàng ngày khi phát sinh các khoản chi phí bán hàng kế tốn căn cứ vào chứng từ gốc: Hóa đơn mua hàng, phiếu chi, giấy báo nợ , phiếu xuất kho, bảng tính lương, các khoản trích theo lương . Kế tốn ghi sổ chi tiết chi phí bán hàng theo định khoản:
Nợ TK 641: Chi phí bán hàng Có TK liên quan: Cuối tháng kế toán ghi vào Sổ cái TK 641
Ví dụ:Tháng 11/2008 để phục vụ q trình bán hàng, Cơng ty TNHH Tài Thịnh có phát sinh một số khoản chi phí sau:
- Ngày 01/11 chi hội nghị khách hàng 720.000đ, phiếu chi số 03/11
- Ngày 02/11 anh Hùng thuê bốc dỡ và vận chuyển hàng bán cho cơng ty TNHH và DVTM Hồng Hải là 1.104.000đ, phiếu chi số 04/11
- Lương phải trả nhân viên bán hàng trong tháng(trích bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương (bảng số ))
TK334,3 38.. TK153 TK 641 TK111,1 12 TK91 1 (1) (2) TK111,112,33 1,... TK133 (3) (5) (4)
Bảng số 24
Công ty TNHH TàI Thịnh Mẫu số: 02-TT 23G – Hai Bà Trưng – Hà Nội số : PC03/11
PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 11 năm 2008 Nợ TK 641 Có TK 111 Họ và tên người nhận : Nguyễn Văn Hùng
Địa chỉ: Bộ phận kinh doanh Lý do chi : Hội nghị khách hàng Số tiền 720.000(đ)
(Viết bằng chữ):Bảy trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo……..chứng từ gốc………..
Đã nhận đủ tiền (Viết bằng chữ): Bảy trăm hai mươi nghìn đồng chẵn
Ngày 01 tháng 11 .năm 2008
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
Bảng số 25