- Báo cáo nội bộ của Công ty:
SỔ THEO DÕI THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG
2.2.2.6. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Cơng ty bao gồm:
+ Chi phí nhân viên quản lý: Lương, BHXH, BHYT, KPCĐ. + Chi phí cơng cụ, VPP, chi phí hành chính.
+Khấu hao TSCĐ.
+Tiền điện thoại, điện nước, xăng, xe,. . . +Dự phịng phải thu khó địi.
Để hạch tốn và quản lý các chi phí liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp nhằm xác định chính xác chi phí phục vụ cho việc xác định kết quả kinh doanh trong kỳ, kế tốn sử dụng tài khoản 642- Chi phí quản lý ở cơng ty được tính chung cho tồn bộ hàng hóa chứ khơng phân bổ riêng cho từng loại hàng hóa.
Cuối kỳ, kết chuyển tồn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ sang TK 911 để xác định kết quả .
Để theo dõi các khoản chi phí quản lý, kế tốn mở sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp (Bảng số 29) và được mở theo tháng. Hàng ngày khi phát sinh các khoản chi phí liên quan đến tồn bộ hoạt động quản lý doanh nghiệp kế tốn căn cứ vào chứng từ gốc: Hóa đơn mua hàng, phiếu chi, giấy báo nợ, phiếu xuất kho, bảng tính lương, các khoản trích theo lương … Kế tốn ghi sổ chi phí chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp theo định khoản:
Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK liên quan:
Cuối tháng kế tốn ghi vào Sổ cái TK 642
• Tài khoản sử dụng.
Kế tốn sử dụng tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Kết cấu TK 642:
Bên Nợ:
- Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ Bên Có:
- Số chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển sang TK 911 Tài khoản 642 khơng có số dư cuối kỳ.
• Trình tự kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
(1): Chi phí nhân viên quản lý
(2): Chi phí dụng cụ phục vụ cho quản lý (3): Chi phí khác liên quan đến quản lý (4): Khoản giảm chi phí
(5): Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp xác định kết quả
Hoàng Thị Hoa Mai_CĐ ĐH KT3-K1 Luận văn tốt nghiệp
TK334,3 38.. TK153 TK 642 TK111,112… TK91 1 (1) (2 ) (5) (4) (3) TK111,112,33 1,... TK133
Ví dụ : Ngày 02/11 thanh tốn tiền th văn phịng của cơng ty, kế tốn lập phiếu chi sau.
Bảng số 33
Công ty TNHH Tài Thịnh Mẫu số: 02-TT 23G – Hai Bà Trưng – Hà Nội Số : PC012/11
PHIẾU CHI
Ngày 02 tháng 11 năm 2008 Nợ TK 642 Có TK 111 Họ và tên người nhận : Lê Thị Xuân
Địa chỉ: Bộ phận quản lý doanh nghiệp Lý do chi : Thanh tốn tiền th văn phịng Số tiền : 10.250.000
(Viết bằng chữ : Mười triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn) Kèm theo ……….chứng từ gốc…...
Đã nhận đủ tiền(Viết bằng chữ): Mười triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng
chẵn
Ngày 02 tháng 11 .năm 2008
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
Căn cứ vào phiếu chi số PC012/11, bảng trích bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương kế tốn vào sổ chứng từ chi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Bảng số 34
Công ty TNHH Tài Thịnh Mẫu số 01/SKT
23G – Hai Bà Trưng – Hà Nội Số 015/11
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 02 tháng 11 năm 2008
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
1 2 3 4
Thanh tốn tiền th văn phịng 642 111 10.250.000
Cộng 10.250.000
Bảng số 35
Công ty TNHH Tài Thịnh Mẫu số 01/SKT
23G – Hai Bà Trưng – Hà Nội Số 193/11 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng 11 năm 2008 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền(đ) Nợ Có 1 2 3 4
Tiền lương phải trả nhân viên QLDN 642 334 32.500.000 Các khoản trích theo lương 642 338 6.175.000
Cộng 38.675.000
Bảng số 36
Công ty TNHH Tài Thịnh Mẫu số 01/SKT
23G – Hai Bà Trưng – Hà Nội Số 194/11
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 11 năm 2008
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có
1 2 3 4
Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 182.474.212
Cộng 182.474.212
Bảng số 37
Công ty TNHH Tài Thịnh SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ 23G – Hai Bà Trưng – Hà Nội Năm 2008
Chứng từ ghi sổ Số tiền(đ) Số hiệu Ngày tháng 1 2 3 008/11 01/11 10.913.800 …… …… …….. 012/11 02/11 10.250.000 …… …… …….. 160/11 21/11 9.867.086 …… …… …….. 193/11 30/11 38.675.000 …… …… …….. 194/11 30/11 182.474.212 …… …… ……..
Căn cứ vào phiếu chi số PC012/11 kế toán vào sổ chi tiết .
Bảng số 38